Каждый четверг с 26 февраля 2015 года с до проводится акция ЕДИНЫЙ ДЕНЬ КОНСУЛЬТАЦИЙ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ Вы можете получить консультации по следующим вопросам: регистрация индивидуальных предпринимателей; применение специальных налоговых режимов; применение контрольно-кассовой машины и POS- терминалов; порядок представления и заполнения форм налоговой отчетности; И ДРУГИЕ ИНТЕРЕСУЮЩИЕ ВОПРОСЫ. Место проведения акции: Управление государственных доходов по Алматинскому району, ул.Жубанова 16, каб Управление государственных доходов по Есильскому району, ул.Туран,19,каб. 401, Управление государственных доходов по Сарыаркинскому району, пр. Республики 52, каб. 207 Уважаемые жители столицы! Справки по телефону: 8(7172) ; 8(7172) ; 8(7172) ; 8(7172)

налоговое заявление; документ, удостоверяющий личность; документ, подтверждающий место нахождения – адресная справка либо документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им; документ, подтверждающий уплату в бюджет суммы сбора за регистрацию - 2 МРП Регистрация индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката (статья 565) В явочном порядке В электронном виде Авторизоваться на портале «электронного правительства» или зарегистрироваться; Заполнить поля электронного запроса; Оплатить сумму регистрационного сбора посредством платежного шлюза «электронного правительства» (при регистрации индивидуального предпринимателя) Подписать запрос ЭЦП. С г. Регистрация частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката только в электронном виде. Не требуется представление документов, необходимых при регистрации в явочном порядке. Преимущества Примечание

Регистрация индивидуальных предпринимателей и юридических лиц Выбор порядка налогообложения Глава 61, статья 428 ) Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации §3, глава 61 Специальный налоговый режим на основе патента § 2, глава 61 Специальный налоговый режим на основе патента § 2, глава 61 Общеустановленный порядок Выбор общеустановленного порядка или специального налогового режима осуществляется Физическими лицами при постановке на регистрационный учет в качестве ИП – налоговым заявлении о регистрационном учете в качестве ИП. Налогоплательщиками при переходе с одного режима налогообложения на иной режим налогообложение, а также вновь созданными юридическими лицами – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения. Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб- портала «электронное правительство».

Специальный налоговый режим не вправе применять : юридические лица, имеющие филиалы, представительства; филиалы, представительства юридических лиц; налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах, за исключением деятельности по сдаче в аренду имущества;иные обособленные структурные подразделения юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов; юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим; налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). некоммерческие организации; юридические лица, получающие доходы из источников за пределами РК, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти; организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории РК. Условия применения специального налогового режима Статья 428

Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: производство подакцизных товаров; хранение и оптовая реализация подакцизных товаров; реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута; организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных)); недропользование; сбор и прием стеклопосуды; сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов; консультационные услуги; деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента; деятельность в области права, юстиции и правосудия. Условия применения специального налогового режима Статья 428

Обязательный переход Специальный налоговый режим на основе патента (§2 глава 61) Условия применения - не используют труд работников; - осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства; - предельный доход которых за налоговый период не превышает 300 МЗП (6 409,2 тыс.тк.) Добровольный переход В случае принятия решения может перейти на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим В случае не соответствия условий необходимо перейти на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим

Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента по форме На бумажном носителе Для приостановления представления расчета патента, в налоговый орган по месту нахождения представляется налоговое заявление в порядке, установленном статьей 74 Налогового Кодекса.налоговое заявление статьей 74 Исчисление налогов за отчетный налоговый период по ставке в размере 2 процентов. Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. Патент выдается на месяц и более в пределах календарного года. Может не применять ККМ. В электронном виде

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации ( § 3 главы 61) Добровольный переход – В случае принятия решения может перейти на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим. Обязательный переход – В случае несоответствия условиям, в течение пяти рабочих дней с даты возникновения несоответствия обязаны представить уведомление для перехода на общеустановленный порядок или иной режим налогообложения. Условия применения для ИП предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, включая самого ИПпредельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП; Условия применения для юридических лиц - предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек; - предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МЗП (Статья 433 НК ) Исчисление налогов за отчетный налоговый период по ставке в размере 3 процентов. Налоговый период - квартал Декларация по форме представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, при этом по доходам не входящие в декларацию по упрощенному режиму по ИП необходимо представлять форму , по юр.лицам форма ;110.00;130.00; Уплата налогов не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Порядок представления налоговой отчетности (статья 68) Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность, в соответствующие налоговые органы по выбору В электронном виде Право на продление срока представления налоговой отчетности, за исключением налоговой отчетности по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РК с территории ЕАЭС. Представление ФНО с кабинета налогоплательщика По почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе Исключение: не распространяются на отчетность по НДС, представляемую налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС, после их снятия с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа, а также признанными бездействующими. В явочном порядке - на бумажном носителе Преимущества

Налоговая отчетность ИП применяющих общеустановленный порядок Декларация по индивидуальному подоходному налогу Форма Срок представления не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 186) Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Форма не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 162) Налоговая отчетность юридических лиц применяющих общеустановленный порядок Декларация по корпоративному подоходному налогу Форма ;110.00;130.00; не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 149) Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу Форма не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 162)

Необходимо знать, что также представляется следующая налоговая отчетность: Плательщиками налога на добавленную стоимость Декларация по налогу на добавленную стоимость Форма не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 270) При импорте товаров в ЕАЭС Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам Форма не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (ст ) Завяление о ввозе и уплате косвенных налогов Форма не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (ст ) Плательщики акцизов Деклрация по акцизу Форма не позднее 15 числа второго месяца следующего за налоговым периодом (ст.296) Имеющие имущество и землю за исключением ИП, применяющих специальный налоговый режим для СМБ Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество Форма не позднее 15 февраля отчетного налогового периода - вновь созданные не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет (ст.371,393,402) Юридические лица имеющие транспортные средства Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства Форма не позднее 5 июля текущего налогового периода (ст.371) ИП и юридические лица имеющие имущество, землю и траспорт Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество Форма не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст.371,393,402) Плательщиками налога на игорный бизнес и фиксированного налога Декларация по налогу на игорный бизнес Форма позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.418,425) Физические и юридические лица, получившие земельный участок в аренду Расчет текущих платежей платы за пользовние земельными участками Форма не позднее 20 февраля отчетного налогового периода (ст. 483) Физические и юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РК в порядке специального природопользования Декларция по плате за эмиссию в окружающую среду Форма не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 492) - иные сроки установленные статьей 492 НК

Необходимо знать о следующих регистрацио нных учетах Добровольная постановка на регистрационн ый учет НДС (статья 569) Для представления ФНО в электронном виде необходима постановка на регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика (статья 572) Обязательная постановка на регистрационный учет НДС в случае превышения оборота кратного МРП (статья 568) В случае осуществления отдельных видов деятельности необходима постановка на регистрационный учет (статья 574) В случае наличия объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением необходима постановка на регистрационный учет по месту нахождения таких объектов (статья 577 )

Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость Право добровольной постановки на регистрационный учет по НДС Статья 569 К налоговому заявлению прилагаются - нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика; К налоговому заявлению прилагаются- нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика; - копии документов, подтверждающих сложившееся превышение минимума облагаемого оборота налогоплательщика Обязательной постановке на регистрационный учет по НДС подлежат в случае, если размер оборота превышает в течение календарного года кратный размер МРП Статья 568 В случае соответствия условий постановки на учет по НДС выдается свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС при этом: Свидетельство подлежит получению первым руководителем юридического лица-резидента РК, ИП лично под роспись в журнале выдачи документов при предъявлении документа, удостоверяющего личность. При выдаче свидетельства налоговый орган осуществляет фотографирование первого руководителя юридического лица-резидента РК, ИП, относящихся к субъектам малого предпринимательства.

Подготовка к работе в ИС ЭСФ Получить сертификаты НУЦ (Национального Удостоверяющего Центра). ( Сертификаты НУЦ необходимы так же для работы в egov.kz ) Подать заявку на сайте НУЦ или обратиться в ЦОН. Для Физических лиц: сертификаты физических лиц. Для юридических лиц: Сертификаты юридического лица и физического лица для руководителя. Для начала работы в ИС ЭСФ необходимо перейти по адресу /esf- web/login Увеличение срока выписки ЭСФ на 10 дней, по сравнению со сроком выписки счетов-фактур на бумажном носителе, который составляет 5 дней. Возможность не предоставления реестра по реализованным товарам, работам, услугам (300.07) и реестра по приобретенным товарам, работам, услугам (300.08) Исключение дополнительного оформления отдельных первичных бухгалтерских документов (товарно-транспортной накладной, счета на оплату, а также возможность указания в ЭСФ отдельных реквизитов договора). Возможность выписывать ЭСФ в иностранной валюте Преимущества

К заявлению прилагаются следующие документы оригинал свидетельства по НДС Если за календарный год, предшествующий году подачи заявления, размер облагаемого оборота превысил кратный размер МРП Если за период с 1 января текущего календарного года, в котором подано такое заявление, размер облагаемого оборота превысил кратный размер МРП Ликвидационная декларация по НДС Органы государственных доходов отказывают в снятии с регистрационного учета по НДС в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления в случаях: Для снятия с регистрационного учета по НДС плательщик НДС подает в органы государственных доходов по месту нахождения заявление о регистрационном учете по НДС

Автоматическая постановка на регистрационный учет по отдельным видам деятельности Действующая схема получения лицензии и постановки на учет по ОВД с г. Гос. орган Заявление на получение лицензии ( Гос.орган) Лицензия и регистраци я по ОВД Гос. орган Заявление на получение лицензии Лицензия Заявление на постанов ку на учет по ОВД Регистрацио нная карточка по ОВД

Лицензирование алкогольной продукции Срок выдачи лицензии – 15 раб. дней со дня представления заявления Заявление на получение лицензии на хранение, оптовую и (или) розничную реализацию алкогольной продукции, согласно Закона РК «О разрешениях и уведомлениях» Департамент государственных доходов Центр обслуживания населения Наличие квалификационных требований, согласно Постановления Правительства РК 57 от 30 января 2013 год а : стационарное помещение на праве собственности или на праве временного владения коммуникации (водоснабжение, электроснабжение и канализация) контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью прибор, позволяющий контролировать условия хранения алкогольной продукции (гигрометр ) витрины или полки, исключительно для выставления алкогольной продукции Перечень документов для получения лицензии размещен на сайте

Плательщики фиксированного налога (глава 60) Государственный орган Налоговое заявление на постановку объектов Объекты налогообложения 12 МРП 5 МРП 72 МРП 12 МРП с одном игроком 18 МРП более одного игроком 4 МРП Обязательства представления ежеквартально ф

Плательщики налога на игорный бизнес (глава 59) Государственный орган Налоговое заявление на постановку объектов Объекты налогообложения 75 МРП Обязательства представления ежеквартально ф Ставка, в месяц

Применение контрольно-кассовых машин и POS-терминала При расчете посредством платежной карточки за приобретенные товары, услуги, работы необходимо требовать кассовый чек На территории РК денежные расчеты производятся с обязательным примененеием контрольно-кассовых машин. Статья 645 НК.

Способы Обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства Выставление уведомления о погашении налоговой задолженности Начисление пени на неуплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента). Департамент Юстиции УДП

Меры принудительного взыскания налоговой задолженности Выставление уведомления о погашении налоговой задолженности Взыскание налоговой задолженности за счет денег (ИР), находящихся на банковских счетах Акт сверки взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет налоговой задолженности (аукцион) Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капитале Гос.орган Дебиторы Гос.орган АО «КРУА» Суд

ПРИВЛЕЧЕНИЕ К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ФАКТ ПРАВОНАРУШЕНИЯ СОГЛАСЕН ИСПОЛНЕНИЕ ИЗВЕЩЕНИЯ (УВЕДОМЛЕНИЯ) В ТЕЧЕНИЕ 10 СУТОК В СЛУЧАЕ УПЛАТЫ, АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО СЧИТАЕТСЯ ОКОНЧЕНЫМ НЕ СОГЛАСЕН ПРОТОКОЛ ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ (НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНО В ТЕЧЕНИИ 3 СУТОК) ОПРЕДЕЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ ВРЕМЕНИ И МЕСТА РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛА ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ (В ТЕЧЕНИИ 15 СУТОК) ВЫНЕСЕНИЕ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ О НАЛОЖЕН ИИ АДМИНИС ТРАТИВНО ГО ВЗЫСКАН ИЯ О ПРЕКРАЩ ЕНИИ АДМИНИ СТРАТИВ НОГО ПРОИЗВО ДСТВА О ПЕРЕДАЧ Е ПО ПОДВЕДО МСТВЕН НОСТИ Вручение Уведомления (извещения) о добровольной уплате штрафа и о времени и месте рассмотрения дела В СЛУЧАЕ НЕСВОЕВРЕМЕННОМ УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ОПЛАТЕ ПРОТОКОЛ ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ (СОСТАВЛЯЕТСЯ НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНО В ТЕЧЕНИИ 3 СУТОК ) ПОСТАНОВЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРОИЗВОДСТВА НА ОСНОВАНИИ п.п. 10 ч. 1 ст. 741 В СЛУЧАЕ УПЛАТЫ, АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО СЧИТАЕТСЯ ОКОНЧЕНЫМ

Прекращение деятельности ИП в упрощенном порядке (статья 43, прим.1) Представлени я заявления С г. письменное согласие на закрытие ИП, Условия не плательщик НДС не осуществляет совместное предпринимательство не плательщик ЕЗН отсутствует ОВД отсутствует плане проверок отсутствует налоговая задолженность заявление ликвидационная отчетность заявление на снятие ККМ При условии исполнения налоговых обязательств, снятие с регистрационного учета в течение 3 рабочих дней В течение 5 лет налоговые органы вправе провести камеральный контроль Государственный орган

Обжалование действий (бездействий) органов государственных доходов Сроки рассмотрения обращений на действия сотрудников органов госдоходов бездействия со стороны сотрудников органов госдоходов О бращения Прием обращений Письменные обращения принимаются в кабинете 501, расположенного в здании ДГД по г.Астана по адресу: г.Астана, пр.Республики 52 На сайте «astananalog.kz» для удобства граждан размещены блоги для жалоб и предложении Руководитель, заместители руководителя ДГД ведут личный прием по утвержденному графику. Запись на прием осуществляется по тел В течении 15 календарных дней – в случае, если для рассмотрения обращения физического и юридического лица не требуется получение информации от иных субъектов, должностных лиц либо проверка с выездом на место В течении 30 календарных дней – В случае, если для рассмотрения обращения физического и юридического лица требуется получение информации от иных субъектов, должностных лиц либо проверка с выездом на место Решения, принимаемые по результатам рассмотрения обращений о полном или частичном удовлетворении обращения о прекращении рассмотрения обращения об отказе в удовлетворении обращения с обоснованием принятия такого решения о даче разъяснения по существу обращения В случае несогласия с принятым решением, заявитель имеет право обжаловать решение, принятое по результатам рассмотрения обращения в вышестоящий орган либо суд.

Пресечение и выявление фактов совершения коррупционных правонарушений, преступлений, а также нарушений создающих условия для коррупции сотрудниками ДГД по г. Астана Задачи Организация и проведение мероприятий по противодействию незаконному вмешательству в служебную деятельность сотрудников ДГД по г. Астана Профилактика совершения сотрудниками и работниками органов государственных доходов уголовных и административных правонарушений, дисциплинарных проступков Управление внутренней безопасности ДГД по г.Астана является самостоятельным оперативно- следственным структурным подразделением непосредственно подчиненным и подотчетным Управлению внутренней безопасности Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан Противодействие коррупции

ПРИЕМ ЗАЯВЛЕНИЙ И ОБРАЩЕНИЙ ГРАЖДАН ПО КОРРУПЦИОННЫМ ДЕЙСТВИЯМ И БЕЗДЕЙСТВИЯМ СОТРУДНИКОВ ДГД по г.Астана осуществляется путем: обращения по телефонам доверия: и личного обращения в Управление внутренней безопасности ДГД по г.Астана, по адресу: г.Астана ул. Ауэзова 34, каб.301, 304, 307 направления заявления на имя руководителя УВБ ДГД по г.Астана В случае, если в заявлении, либо обращении усматриваются признаки коррупционного правонарушения или преступления, оно регистрируется в ЕРДР (Единый реестр досудебного расследования) с дальнейшим проведением необходимых действий О принятых мерах, заинтересованные лица уведомляются в установленном законом порядке