Тема 1 «Финансовые отношения организаций и принципы их организации. Роль финансов в деятельности организации»

Вопросы лекции 1. Сущность и формы проявления финансов организаций 2. Функции и принципы организации финансов организаций (предприятий) 3. Роль финансов в деятельности организации

1. Сущность и формы проявления финансов предприятий

Система финансов России Централизованные финансы Децентрализованные финансы Государственные и муниципальные финансы Государственный и муниципальный кредит Финансы домохозяйств Финансы организаций (предприятий) Бюджетная система Государственные внебюджетные фонды Финансы коммерческих предприятий и организаций Финансы некоммерческих организаций Финансы финансовых посредников Федеральный бюджет Бюджеты субъектов РФ Муниципальные бюджеты

Основные типы финансовых посредников Организации депозитного типа (коммерческие банки, сберегательные институты, кредитные союзы) Договорные сберегательные организации (страховые компании, пенсионные фонды) Инвестиционные фонды Другие виды финансовых организаций (финансовые компании, специализированные финансовые агентства)

Финансы некоммерческих организаций Организации и органы общественного управления, оказывающие нерыночные услуги обществу в целом или коллективам для совместного потребления за счет бюджетного финансирования Негосударственные некоммерческие организации, обслуживающие домашних хозяйств за счет взносов и пожертвований членов (общественные организации, религиозные учреждения, садово-огородные товарищества) Домашние хозяйства, производящие товары и услуги для собственного потребления, неотъемлемые экономически и юридически от домашних хозяйств

Формы проявления финансов организаций Между учредителями в момент создания организации Между отдельными организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости Между организацией и вышестоящими организациями Внутри предприятия: 1)между организацией и работниками 2) между организацией и подразделениями Между организацией и финансово-кредитной сферой (государство, банки, страховые компании, инвестиционные институты)

Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий включает в себя регулирование: финансовых аспектов создания предприятий; финансовых аспектов создания предприятий; порядка финансового (бухгалтерского и налогового) учета; содержания Плана счетов и порядка его применения, содержания бухгалтерской отчетности; порядка финансового (бухгалтерского и налогового) учета; содержания Плана счетов и порядка его применения, содержания бухгалтерской отчетности; порядка и форм амортизации основных средств и нематериальных активов; порядка и форм амортизации основных средств и нематериальных активов; кредитных операций; кредитных операций; денежного обращения и форм расчетов; денежного обращения и форм расчетов; инвестиционных операций; инвестиционных операций; рынка ценных бумаг; рынка ценных бумаг; операций страхования на финансовом рынке; операций страхования на финансовом рынке; порядка и форм санации предприятий; порядка и форм санации предприятий; процедур банкротства и ликвидации предприятий; процедур банкротства и ликвидации предприятий; валютное; валютное; налоговое. налоговое.

2. Функции и принципы организации финансов организаций

Функции финансов организаций Распределительная Контрольная Поступление выручки от реализации Перераспределение полученного дохода Внутрифирменный контроль Внешний финансовый контроль Возмещение средств производства Образование валового дохода Налоговая инспекция, КРУ, Счетная палата ЦБ РФ, ком.банки, аудиторы, собственники

Функции финансов организаций Регулирование денежных потоков Формирование капитала, доходов и денежных фондов Использование капитала, доходов и денежных фондов Контрольная

- выбор организационно-правовой формы, вида, сферы (сегмента) предпринимательской деятельности; - определение наиболее рациональных способов формирования уставного капитала и привлечения дополнительных средств в оборот организации; - формирование организационной структуры управления финансами, обеспечивающей оптимизацию денежных потоков; - формирование учетной политики; - определение условий хозяйственных договоров, связанных со способами и сроками расчетов, уплатой штрафных санкций; - инкассация дебиторской задолженности; - оптимизация налоговых платежей; - внедрение системы налогового планирования, отражающей все денежные потоки; - учет и контроль над денежными потоками Функция Регулирование денежных потоков Обеспечение сбалансированности денежных и материально – вещественных потоков и формирования финансовых ресурсов, необходимых для осуществления уставной деятельности, выполнения всех обязательств Результат

- формирование уставного капитала; - привлечение источников на фондовом рынке в целях развития; - привлечение кредитов, займов и других видов заемных источников; - аккумуляция денежных фондов, образуемых в составе выручки от реализации продукции; - формирование нераспределенной прибыли; - привлечение специальных целевых средств; - учет и контроль над формированием капитала, денежных доходов и фондов Функция Формирование капитала, доходов и денежных фондов Обеспечение источниками развития предприятия, его финансовой устойчивости и интересов собственников Результат

- оптимизация вложения капитала, привлеченных и заемных средств в оборотные и внеоборотные активы; - обеспечение налоговых и неналоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды; - вложения свободных денежных средств и фондов в наиболее ликвидные активы; - использование денежных доходов и фондов на цели развития; - использование денежных доходов и фондов на цели потребления; - учет и контроль эффективности использования капитала денежных доходов и фондов Функция Использование капитала, доходов и денежных фондов Обеспечение развития предприятия, интересов трудового коллектива и собственников Результат

Общие принципы организации финансов Плановость Целевая направленность Стратегическая ориентированность Диверсифици- рованность Системность

Специфические принципы организации финансов коммерческих организаций Экономической самостоятельности Самофинансирования Принцип обеспеченности рисков финансовыми резервами Материальной ответственности Материальной заинтересованности

3. Роль финансов в деятельности организации

Общественное значение (роль) финансов организаций (предприятий) финансовые ресурсы, концентрируемые государством, формируются в основном за счет финансов организаций (предприятий); финансовые ресурсы, концентрируемые государством, формируются в основном за счет финансов организаций (предприятий); финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса; финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса; реализуются задачи социального развития общества; реализуются задачи социального развития общества; осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства; осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства; используются финансы организаций для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике; используются финансы организаций для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике; финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств. финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств.

Роль финансов в деятельности самих организаций (предприятий) обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости; обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости; распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда и чистый доход, выступающий в форме прибыли; распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда и чистый доход, выступающий в форме прибыли; перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия; перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия; использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда, на выплату дивидендов, на покрытие убытков предыдущих и отчетного периодов, на благотворительность; использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда, на выплату дивидендов, на покрытие убытков предыдущих и отчетного периодов, на благотворительность; контроль за состоянием ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования. контроль за состоянием ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Система управления финансами предприятия Финансовые методы Правовое обеспечение Информационно- методическое обеспечение Финансовые инструменты

Финансовые методы Финансовый учет Финансовый учет Финансовый анализ Финансовый анализ Финансовое регулирование Финансовое регулирование Финансовое планирование Финансовое планирование Финансовый контроль Финансовый контроль Система расчетов Система расчетов Система финансовых санкций Система финансовых санкций Кредитные операции Кредитные операции Налоги и др. Налоги и др.