ТЕМА 1 НАУКОВІ ОСНОВИ ЕКОНОМІЧНОГО АНАЛІЗУ 1. Економічний аналіз як галузь економічної науки. 2. Роль економічного аналізу в управлінні підприємствами і підвищенні ефективності виробництва. 3. Мета, предмет, зміст та завдання економічного аналізу. Основні його категорії: ресурси, фактори, резерви. 4. Звязок економічного аналізу з іншими науковими. 5. Технічні прийоми економічного аналізу та їх класифікація.

1.1 Економічний аналіз як галузь економічної науки

Термін «аналіз» походить від грецького «аnаlуzіs» «розділяти», «розчленовувати» у вузькому розумінні являє собою розкладання, розчленовування складного на складові частини (елементи) для вивчення їх як частин цілого. у вузькому розумінні являє собою розкладання, розчленовування складного на складові частини (елементи) для вивчення їх як частин цілого. у широкому трактуванні розуміється метод дослідження процесів, явищ, предметів, що базується на розчленовуванні цілого на складові частини й вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей. у широкому трактуванні розуміється метод дослідження процесів, явищ, предметів, що базується на розчленовуванні цілого на складові частини й вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей.

Загальнотеоретичний економічний аналіз проводиться для вивчення основних закономірностей суспільного виробництва, що діють протягом усього періоду існування даної економічної системи. Загальнотеоретичний економічний аналіз проводиться для вивчення основних закономірностей суспільного виробництва, що діють протягом усього періоду існування даної економічної системи. Конкретний економічний аналіз здійснюється на підприємствах, в організаціях, об'єднаннях. Конкретний економічний аналіз здійснюється на підприємствах, в організаціях, об'єднаннях.

Макроекономічний аналіз– це аналіз функціонування економіки в цілому, а також у галузевому і територіальному розрізах. Макроекономічний аналіз– це аналіз функціонування економіки в цілому, а також у галузевому і територіальному розрізах. Мікроекономічний аналіз – це аналіз, засто-совуваний для вивчення економіки окремих підприємств із виявленням результатів їх діяльності в галузях і регіонах. Мікроекономічний аналіз – це аналіз, засто-совуваний для вивчення економіки окремих підприємств із виявленням результатів їх діяльності в галузях і регіонах.

Найважливіші принципи економічного аналізу системі притаманна єдина мета; системі притаманна єдина мета; система складається із взаємоповязаних елементів, які створюють її внутрішню структуру; система складається із взаємоповязаних елементів, які створюють її внутрішню структуру; система існує в певному середовищі, яке може справляти обмежуючий вплив на її функціонування; система існує в певному середовищі, яке може справляти обмежуючий вплив на її функціонування; система має певні ресурси, які забезпечують її функціонування; система має певні ресурси, які забезпечують її функціонування; систему очолює керуючій центр, який організує її рух до визначеної мети. систему очолює керуючій центр, який організує її рух до визначеної мети.

Особливості сучасних змін економічного аналізу порівняно з традиційними його формами Значно ширше використання принципу управління за відхиленнями, що дає можливість керівництву звертати увагу на зміни безпосередньо в процесі виробництва. Значно ширше використання принципу управління за відхиленнями, що дає можливість керівництву звертати увагу на зміни безпосередньо в процесі виробництва. Підвищення оперативності економічного аналізу, що виявляється в мінімізації періоду, за який проводиться поточний аналіз. Підвищення оперативності економічного аналізу, що виявляється в мінімізації періоду, за який проводиться поточний аналіз. Відхід від обов'язкової формальної «точності» результатів аналізу, тобто перенесення центру уваги від аналізу звітності до аналізу ситуацій, цільового аналізу резервів. Відхід від обов'язкової формальної «точності» результатів аналізу, тобто перенесення центру уваги від аналізу звітності до аналізу ситуацій, цільового аналізу резервів. Широке використання додаткової інформації поряд з використанням зовнішньої і внутрішньої звітності. Широке використання додаткової інформації поряд з використанням зовнішньої і внутрішньої звітності. Створення аналітичних груп з участю економістів, технологів, маркетологів, юристів (залежно від змісту проблеми) для забезпечення комплексності економічного аналізу. Створення аналітичних груп з участю економістів, технологів, маркетологів, юристів (залежно від змісту проблеми) для забезпечення комплексності економічного аналізу. Розширення використання в економічному аналізі вибіркових даних. Розширення використання в економічному аналізі вибіркових даних.

1.2 Роль економічного аналізу в управлінні підприємствами і підвищенні ефективності виробництва

Економічний аналіз сприяє правильному розумінню інформації. У процесі аналізу первинна інформація проходить аналітичну обробку: - здійснюється порівняння досягнутих результатів із даними за минулі періоди, з показниками інших підприємств і середньогалузевими; - визначається вплив різних факторів на рівень результативних показників; - виявляються недоліки, помилки, невикористані можливості, перспективи тощо.

На основі результатів аналізу розробляються й обґрунтовуються управлінські рішення. Економічний аналіз передує рішенням і діям, обґрунтовує їх та виступає основою наукового управління виробництвом, забезпечує його об'єктивність й ефективність.

Економічний аналіз є засобом обґрунтування планів і контролю за їх виконанням. Планування починається і закінчується аналізом результатів діяльності підприємства. Він дозволяє підвищити рівень планування, зробити його науково обґрунтованим.

Важливу роль відіграє аналіз у визначенні і застосуванні резервів зростання ефективності виробництва. Він сприяє економному використанню ресурсів, виявленню та впровадженню передового досвіду, наукової організації праці, нової техніки і технології виробництва, запобіганню зайвим витратам тощо.

Економічний аналіз виступає важливим елементом у системі управління виробництвом, діючим засобом виявлення внутрішньогосподарських резервів, основою розроблення науково обґрунтованих планів і управлінських рішень.

1.3 Мета, предмет, зміст та завдання економічного аналізу. Основні його категорії: ресурси, фактори, резерви

Предмет економічного аналізу включає: - економічні процеси, які відбуваються в результаті фінансово-господарської діяльності підприємства; - економічні процеси, які відбуваються в результаті фінансово-господарської діяльності підприємства; - причинно-наслідкові зв'язки у фінансово- господарській діяльності підприємства; - причинно-наслідкові зв'язки у фінансово- господарській діяльності підприємства; - класифікацію, систематизацію, моделювання, вимірювання причинно- наслідкових зв'язків, що складаються під впливом різних об'єктивних і суб'єктивних факторів і одержують відображення в системі економічної інформації. - класифікацію, систематизацію, моделювання, вимірювання причинно- наслідкових зв'язків, що складаються під впливом різних об'єктивних і суб'єктивних факторів і одержують відображення в системі економічної інформації.

Об'єктивні чинники, постійно впливають на фінансово-господарську діяльність підприємства, відображають, як правило, дію економічних законів і є зовнішніми, що не залежними від нього. Об'єктивні чинники, постійно впливають на фінансово-господарську діяльність підприємства, відображають, як правило, дію економічних законів і є зовнішніми, що не залежними від нього. Суб'єктивні чинники є внутрішніми, залежними від діяльності конкретного підприємства. Їх впливу на результати діяльності суб'єкта в ході аналізу приділяється найпильніша увага. Суб'єктивні чинники є внутрішніми, залежними від діяльності конкретного підприємства. Їх впливу на результати діяльності суб'єкта в ході аналізу приділяється найпильніша увага.

Економічний аналіз як наука, являє собою систему спеціальних знань, пов'язану: а) з дослідженням економічних процесів у їх взаємозв'язку, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і суб'єктивних фактів; а) з дослідженням економічних процесів у їх взаємозв'язку, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і суб'єктивних фактів; б) з науковим обгрунтуванням бізнес-планів та з об'єктивною оцінкою їх виконання; б) з науковим обгрунтуванням бізнес-планів та з об'єктивною оцінкою їх виконання; в) з виявленням позитивних і негативних факторів, що впливають на основні показники діяльності підприємства, а так само з кількісним зміною цих факторів; в) з виявленням позитивних і негативних факторів, що впливають на основні показники діяльності підприємства, а так само з кількісним зміною цих факторів; г) з розкриттям тенденцій і пропорцій господарського розвитку, з визначенням невикористаних внутрішньогосподарських резервів, з прийняттям оптимальних управлінських рішень. г) з розкриттям тенденцій і пропорцій господарського розвитку, з визначенням невикористаних внутрішньогосподарських резервів, з прийняттям оптимальних управлінських рішень.

Об'єкти економічного аналізу - це, перш за все, окремі економічні явища, процеси, проблеми, питання, показники.

Об'єктами економічного аналізу є: виробництво та реалізація продукції; виробництво та реалізація продукції; використання основних фондів, матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства; використання основних фондів, матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства; фінансові результати виробництва і реалізації продукції ( послуг); фінансові результати виробництва і реалізації продукції ( послуг); фінансовий стан підприємства. фінансовий стан підприємства.

Суб'єктами економічного аналізу виступають користувачі економічної інформації підприємства: - Безпосередньо зацікавлені в його діяльності: власники і менеджери; - Безпосередньо зацікавлені в його діяльності: власники і менеджери; - Опосередковано зацікавлені в його діяльності: держава (податкові органи та ін ), Кредитори, інвестори, працівники підприємства, ділові партнери. - Опосередковано зацікавлені в його діяльності: держава (податкові органи та ін ), Кредитори, інвестори, працівники підприємства, ділові партнери.

Мета економічного аналізу сприяння виконанню планів підприємств і їх підрозділів, а також інших господарських формувань, сприяння дальшому розвитку і поліпшенню економічної роботи завдяки підготовці проектів оптимальних управлінських рішень.

Основними завданнями економічного аналізу є: об'єктивна оцінка роботи підприємства і його підрозділів через порівняння результатів з витратами; об'єктивна оцінка роботи підприємства і його підрозділів через порівняння результатів з витратами; виявлення впливу відповідних факторів на показники, які аналізуються, і вивчення причинних зв'язків; виявлення впливу відповідних факторів на показники, які аналізуються, і вивчення причинних зв'язків; пошук наявних резервів підвищення ефективності виробництва; пошук наявних резервів підвищення ефективності виробництва; опрацювання конкретних заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за їх виконанням; опрацювання конкретних заходів щодо використання виявлених резервів та здійснення контролю за їх виконанням; узагальнення результатів аналізу для прийняття раціональних управлінських рішень. узагальнення результатів аналізу для прийняття раціональних управлінських рішень.

Додаткові завдання ЕА: оцінка реальності, напруженості та оптимальності планів і обґрунтованості норм споживання ресурсів; оцінка реальності, напруженості та оптимальності планів і обґрунтованості норм споживання ресурсів; виявлення забезпеченості підприємства матеріальними, трудовими та фінансовими ресурсами; виявлення забезпеченості підприємства матеріальними, трудовими та фінансовими ресурсами; оцінка дійовості поточного контролю на всіх виробничих дільницях, оцінка дійовості поточного контролю на всіх виробничих дільницях, вивчення новацій і сприяння їхньому поширенню; вивчення новацій і сприяння їхньому поширенню; дослідження конкурентоспроможності свого підприємства і конюнктури ринку. дослідження конкурентоспроможності свого підприємства і конюнктури ринку.

Основні категорії ЕА: Фактори - це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Фактори - це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Причини - умови здійснення окремих явищ, які більш глибоко, ніж фактори, розкривають зміни рівня ресурсів і їхнього складу, а також показників роботи; вони деталізують вплив факторів. Причини - умови здійснення окремих явищ, які більш глибоко, ніж фактори, розкривають зміни рівня ресурсів і їхнього складу, а також показників роботи; вони деталізують вплив факторів. Ресурси - сукупність земельного, матеріального і трудового потенціалу підприємства. Ресурси - сукупність земельного, матеріального і трудового потенціалу підприємства. Резерви - це невикористані можливості підвищення ефективності виробництва за рахунок поліпшення використання ресурсів унаслідок запровадження певних заходів. Пошук резервів потребує впровадження досягнень науково-технічного прогресу, наукової організації праці, організаційно-технічних заходів, активного роздержавлення і приватизації, забезпечення конкурентоспроможності колективів і підприємств. Резерви - це невикористані можливості підвищення ефективності виробництва за рахунок поліпшення використання ресурсів унаслідок запровадження певних заходів. Пошук резервів потребує впровадження досягнень науково-технічного прогресу, наукової організації праці, організаційно-технічних заходів, активного роздержавлення і приватизації, забезпечення конкурентоспроможності колективів і підприємств.

Види резервів: -матеріально-речові запаси, які в даний момент не використовуються, а зберігаються на випадок необхідності, невикористані можливості посилення дії позитивних і нейтралізації негативних факторів з метою збільшення кількості та зниження собівартості продукції. -матеріально-речові запаси, які в даний момент не використовуються, а зберігаються на випадок необхідності, невикористані можливості посилення дії позитивних і нейтралізації негативних факторів з метою збільшення кількості та зниження собівартості продукції.

Класифікація системи показників за ознаками: за змістом досліджуваних явищ: за змістом досліджуваних явищ: - кількісні - кількісні - якісні - якісні за характером відображення: за характером відображення: - натуральні - натуральні - вартісні - вартісні - трудові - трудові за способом виміру: за способом виміру: - абсолютні - абсолютні - відносні - відносні за ступенем обхвату: за ступенем обхвату: - загальні - загальні - часткові - часткові

1.4 Звязок економічного аналізу з іншими науковими

Політична економія - теоретичне визначення системи економічних показників і понять, таких як ціна, прибуток, собівартість та ін. Користуючись теоретичними визначеннями, можна кількісно виразиш ці показники і проводити їх аналіз, встановлювати відхилення, тенденції змін, відповідності вимогам ринку, бачити можливі диспропорції і способи їх подолання. - теоретичне визначення системи економічних показників і понять, таких як ціна, прибуток, собівартість та ін. Користуючись теоретичними визначеннями, можна кількісно виразиш ці показники і проводити їх аналіз, встановлювати відхилення, тенденції змін, відповідності вимогам ринку, бачити можливі диспропорції і способи їх подолання.

Бухгалтерський облік - відображення всіх ресурсів підприємства, господарських засобів, а також їх рух, зміни, використання в процесі здійснення господарських операцій, широке застосування в процесі аналізу бухгалтерських прийомів дослідження. Насамперед мова йде про використання в економічному аналізі балансового та сальдового прийомів. - відображення всіх ресурсів підприємства, господарських засобів, а також їх рух, зміни, використання в процесі здійснення господарських операцій, широке застосування в процесі аналізу бухгалтерських прийомів дослідження. Насамперед мова йде про використання в економічному аналізі балансового та сальдового прийомів.

Статистика - використання методології визначення багатьох показників, певних статистичних прийомів та статистичної інформації для аналітичних розрахунків: середніх та відносних величин, показників динамічного ряду, теоретичні основи яких розробляє статистика. - використання методології визначення багатьох показників, певних статистичних прийомів та статистичної інформації для аналітичних розрахунків: середніх та відносних величин, показників динамічного ряду, теоретичні основи яких розробляє статистика.

Аудит - результати економічного аналізу узагальнюються, опрацьовуються заходи для поліпшення стану економічної роботи та впровадження виявлених резервів у виробництво; узагальнення аналітичних результатів є найважливішим етапом аналізу, необхідним для аудиторських висновків. - результати економічного аналізу узагальнюються, опрацьовуються заходи для поліпшення стану економічної роботи та впровадження виявлених резервів у виробництво; узагальнення аналітичних результатів є найважливішим етапом аналізу, необхідним для аудиторських висновків. Завданням аудиту є документальна перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку, достовірності й повноти фінансової звітності та її відповідності вимогам чинного законодавства.

Планування є економічною наукою зі своїм специфічним предметом і методом. Складання науково обґрунтованих планів чи розроблення прогнозів на всіх рівнях неможливі без економічного аналізу. Вплив і дія аналізу виявляються не тільки в удосконаленні методів розробки планів, а й в організації їх виконання. є економічною наукою зі своїм специфічним предметом і методом. Складання науково обґрунтованих планів чи розроблення прогнозів на всіх рівнях неможливі без економічного аналізу. Вплив і дія аналізу виявляються не тільки в удосконаленні методів розробки планів, а й в організації їх виконання. В удосконаленні планування роль економічного аналізу є двоякою. - По-перше, лише за даними аналітичних розрахунків можна встановити тенденції зміни тих показників, за якими розробляється прогноз. - По-друге, за допомогою аналізу простежуються темпи змін у середньому за рік.

маркетингові принципи - виробництво продукції відповідно до потреб покупців з урахуванням ринкової ситуації; - задоволення потреб і запитів замовників; - виробництво продукції відповідно до потреб покупців з урахуванням ринкової ситуації; - задоволення потреб і запитів замовників; - реалізація продукції і послуг на певних ринках у передбачених обсягах, у встановлені терміни, у конкретний період. - реалізація продукції і послуг на певних ринках у передбачених обсягах, у встановлені терміни, у конкретний період.

математика Застосування математики в економічних дослідженнях і розрахунках поширюється насамперед на область змінних величин, пов'язаних між собою функціональною залежністю. Однак, зв'язок між економічними явищами й показниками далеко не завжди виражено у функціональній формі. Застосування математики в економічних дослідженнях і розрахунках поширюється насамперед на область змінних величин, пов'язаних між собою функціональною залежністю. Однак, зв'язок між економічними явищами й показниками далеко не завжди виражено у функціональній формі.

1.5 Технічні прийоми економічного аналізу та їх класифікація

Мета застосування інструментарію економічного аналізу первинної обробки зібраної інформації, первинної обробки зібраної інформації, вивчення стану та закономірностей розвитку об'єктів, що досліджуються, вивчення стану та закономірностей розвитку об'єктів, що досліджуються, визначення впливу факторів на результати діяльності підприємств; визначення впливу факторів на результати діяльності підприємств; підрахунку невикористаних резервів збільшення ефективності виробництва; підрахунку невикористаних резервів збільшення ефективності виробництва; узагальнення результатів аналізу та комплексної оцінки діяльності підприємств; узагальнення результатів аналізу та комплексної оцінки діяльності підприємств; обґрунтування планів економічного та соціального розвитку, управлінських рішень, різних заходів. обґрунтування планів економічного та соціального розвитку, управлінських рішень, різних заходів.

Багато прийомів, що використовуються в економічному аналізі, запозичені з інших наук: математики, статистики, бухгалтерського обліку. Економічний аналіз, пристосовуючи ці прийоми до вивчення свого предмета, вносить у них необхідні зміни. Але певні прийоми притаманні тільки економічному аналізу.

прийоми економічного аналізу можна поділити на дві групи: якісні та якісні та кількісні кількісні

Якісні прийоми дослідження не дають числової характеристики явищ, що вивчаються, а тільки відповідають на питання, як досліджувати економічні процеси, визначають способи підходу до вивчення закономірностей. Якісні прийоми притаманні як процесу наукового пізнання в цілому, так і окремим науковим сферам дослідження. Якісні прийоми дослідження не дають числової характеристики явищ, що вивчаються, а тільки відповідають на питання, як досліджувати економічні процеси, визначають способи підходу до вивчення закономірностей. Якісні прийоми притаманні як процесу наукового пізнання в цілому, так і окремим науковим сферам дослідження. До якісних прийомів дослідження відносять: аналіз, синтез, індукцію, дедукцію, порівняння, евристичні прийоми.

Кількісні прийоми дослідження дають числову характеристику економічних явищ і поділяються на описові та описові та аналітичні. аналітичні.

Описові прийоми дослідження дають можливість визначити розміри, масштаби, тенденції, динаміку розвитку економічних процесів, певну числову характеристику окремих напрямків діяльності підприємства. До них належать середні та відносні величини, ряди динаміки, графічний прийом, структурні та типологічні групування. Описові прийоми дослідження дають можливість визначити розміри, масштаби, тенденції, динаміку розвитку економічних процесів, певну числову характеристику окремих напрямків діяльності підприємства. До них належать середні та відносні величини, ряди динаміки, графічний прийом, структурні та типологічні групування.

Аналітичні прийоми уможливлюють не тільки визначення певних значень, що характеризують певні процеси, а й дослідження причинно-наслідкових залежностей між явищами, силу впливу окремих факторів на предмет дослідження.

У свою чергу, аналітичні прийоми поділяються на прийоми, за допомогою яких вивчається функціональні (детерміновані) залежності, і прийоми, що використовуються для дослідження стохастичних взаємозв'язків.