Презентация Наш отдел Гордонов М.Ю. 1

Наш отдел - составная часть Управления национальных счетов Росстата Управление национальных счетов Отдел баланса активов и пассивов и счетов накопления 2

Цель деятельности отдела Разработка данных, характеризующих нефинансовые экономические активы для отражения в балансе активов и пассивов и счетах накопления 3

Задачи отдела Отдел будет заниматься: Созданием и совершенствованием методологии построения баланса активов и пассивов и счетов накопления, подготовкой предложений по совершенствованию формирования информационных ресурсов для этих целей Организацией разработки данных по текущей рыночной стоимости экономических активов, вопросами автоматизации расчетов Ответами на вопросы по методологии Проверкой полученных данных Подготовкой данных для пользователей 4

Баланс активов и пассивов (БАП) и счета накопления, в части нефинансовых активов (финансовый счет, как не относящийся к нефинансовым активам, здесь не рассматривается). Баланс: 1+ 2 – 3 +(-) = 6. Расчет изменения за год без учета изменения цен (в постоянных ценах): (6 – 5) / 1. Анализ: 2 / (6-1); 3 / (6-1); 4 / (6-1); 5 / (6-1). Изменения к приросту. 2/1; 3/1; 4/1; 5/1. Изменения к началу периода. 2/((1+6)x0,5); 3/((1+6)x0,5); 4/((1+6)x0,5), 5/((1+6)x0,5). Изменения к среднегодовой стоимости. Текущая рыночная стоимость на начало периода (1) Накопле- ние и потребление (2) и (3) Другие изменения (катастрофы, изменения классификации и др.) (4) Переоце- нка (изменение цен) (5) Текущая рыночная стоимость на конец периода (6) 5

Запасы и потоки в балансе активов и пассивов Активы и обязательства представляют собой компоненты баланса активов и пассивов для экономики в целом и институциональных секторов. В отличие от счетов, которые показывают экономические потоки, баланс активов и пассивов показывает запасы активов и обязательств, находящихся на какой-то момент в собственности отдельной единицы или сектора, или экономики в целом. Балансы активов и пассивов обычно составляются на начало и конец отчетного периода, однако, в принципе, они могут быть составлены на любой момент времени. Запасы возникают в результате накопления результатов предыдущих операций и других потоков, и на них также влияют последующие операции и другие потоки. Таким образом, запасы и потоки тесно взаимосвязаны. Охват активов ограничен теми активами, на которые имеются права собственности и от которых экономические выгоды могут быть получены их собственниками путем владения ими или использования их в экономической деятельности, как это определено в СНС. Потребительские товары длительного пользования, человеческий капитал и те природные ресурсы, которые не могут принести экономические выгоды их собственникам, находятся за пределами охвата активов в СНС. 6

Общие принципы стоимостной оценки 7 Для того чтобы балансы активов и пассивов были согласованными со счетами накопления СНС, каждая статья в балансе активов и пассивов должна быть оценена так, как если бы объект приобретался в тот день, на который составлен баланс активов и пассивов.

Определение текущей рыночной стоимости 8 В балансе активов и пассивов наличие основных фондов (как и других экономических активов) должно учитываться по текущей рыночной стоимости. Текущая рыночная стоимость - это наиболее вероятная цена, по которой объекты могут быть реализованы на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая достаточной информацией, а на величине сделки не отражаются какие либо чрезвычайные обстоятельства.

Подходы СНС к определению стоимости экономических активов 9 Стоимость активов может определяться на основе наблюдаемых рыночных цен или оценки этих цен. Стоимость активов может оцениваться путем аккумулирования и переоценки приобретений за вычетом выбытий данных активов и учета их износа. Стоимость активов может оцениваться как дисконтированная стоимость будущих экономических выгод, которые будут получены от этих активов.

Методологические подходы к расчету текущей рыночной стоимости экономических активов Подходы к стоимостной оценке экономических активов Затратный Сравнительный (метод сравнения продаж) Доходный 10

Методологические подходы к оценке текущей рыночной стоимости экономических активов Затратный подход - методы оценки, основанные на определении затрат, необходимых для воспроизводства или замещения объекта оценки с учетом уменьшения стоимости за счет потребления основного капитала. Сравнительный подход – методы оценки, основанные на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок или предложений. Доходный подход – методы оценки, основанные на определении будущих экономических выгод, ожидаемых от данного актива. 11

Счет операций с капиталом сс 12 Счет операций с капиталом Валовое накопление основного капитала (стоимость приобретения за вычетом выбытия, плюс издержки, связанные с передачей прав собственности на непроизведенные активы) Изме- нение запасов материальных обо- ротных средств Приоб ре- тение ценностей за вычет ом их выбытия Капит аль- ные транс- ферты Потре- бление основного капитала Приобр- етение непроизведенных нефинансовых активов за вычетом их выбытия

Потребление основного капитала Потребление основного капитала измеряется как уменьшение между началом и концом текущего отчетного периода настоящей стоимости остающегося потока будущих доходов. Степень уменьшения зависит не только от величины снижения эффективности актива в течение текущего отчетного периода, но также от сокращения срока службы актива и от темпа снижения экономической эффективности актива в течение остающегося срока его службы. 13

Счет других изменений в объеме активов – это один из четырех счетов накопления, в которых отражаются изменения в текущей рыночной стоимости основных фондов и других активов, держателями которых являются институциональные единицы (наряду со счетом операций с капиталом, финансовым счетом, счетом переоценки). Счетдругих изменений в изменений в объеме активов Основными функциями счета других изменений в объеме активов является отражение: -появления и выбытия активов, которые не являются результатом операций (экономические появления и исчезновения); -влияния внешних, экстраординарных, непредвиденных событий, которые влияют на экономические выгоды, получаемые от активов и, соответственно, на их стоимость; -изменений в классификациях институциональных единиц, активов и в структуре институциональных единиц. 14

Счет переоценки Счет переоценки – это один из четырех счетов накопления, в которых отражаются изменения в текущей рыночной стоимости активов, держателями которых являются институциональные единицы (наряду со счетом операций с капиталом, финансовым счетом, счетом других изменений в объеме активов). На этом счете отражается величина изменений в стоимости различных активов и обязательств, вследствие изменений цен на эти активы и обязательства с начала до конца определенного периода времени, за который осуществляется расчет. Эти изменения стоимости означают возникновение за отчетный период номинальных холдинговых прибылей или убытков у собственников активов и обязательств. 15

Номинальная холдинговая прибыль (убыток) Номинальная холдинговая прибыль на нефинансовый актив – это стоимость экономической выгоды, поступающей собственнику такого актива в результате изменения его цены за некоторый период времени. Номинальная холдинговая прибыль, являющаяся отрицательной величиной, называется холдинговым убытком. 16

Реальная холдинговая прибыль (убыток) Реальная холдинговая прибыль Номинальная холдинговая прибыль Нейтральная холдинговая прибыль Реальная холдинговая прибыль (убыток) на основной капитал представляет собой ту часть увеличения (уменьшения) его стоимости, которая вызвана разницей между темпами изменения цены на этот вид активов и темпами изменения общего уровня цен. Если стоимость актива увеличивается быстрее (или уменьшается медленнее), чем изменение общего уровня цен, то собственник актива получает реальную холдинговую прибыль. В противном случае, он получает реальный холдинговый убыток. 17

Виды холдинговой прибыли (убытка) Номинальная холдинговая прибыль Нейтральная холдинговая прибыль Реальная холдинговая прибыль 18

Нефинансовые активы Различают две категории нефинансовых активов: произведенные активы и непроизведенные активы. a.Произведенные активы - это нефинансовые активы, которые возникли в результате процессов производства, подпадающих под определение границ сферы производства в СНС. b.Непроизведенные активы - это нефинансовые активы, которые возникли иным образом, нежели в результате процесса производства. Существуют три главных типа произведенных активов: основные фонды, материальные оборотные средства и ценности. И основные фонды, и материальные оборотные средства являются активами, держателями которых являются только производители в целях производства. Ценности как запасы стоимости могут быть в собственности любой институциональной единицы. Непроизведенные активы состоят из трех категорий: природные ресурсы; контракты, договоры аренды и лицензии; приобретенный гудвилл и маркетинговые активы. 19

Экономические активы Непроизведенные активы Основные фонды Материальные оборотные средства Ценности 20

Основные фонды – основа экономики Основные фонды 21

Данные статистики Наличие основных фондов (млн. руб)

Проблемы учета основных фондов Основные фонды учитываются в смешанных ценах разных лет Не учитывается рыночная стоимость основных фондов 23

Пути решения проблем Основные фонды пересчитываются в постоянные цены Собираются данные для определения рыночной стоимости 24

Рыночная стоимость жилья Определение рыночной стоимости различных видов основных фондов имеет свои особенности. Это относится, в частности, к определению рыночной стоимости жилья. 25

Используемый Росстатом метод оценки текущей рыночной стоимости жилых зданий 26 При определении текущей рыночной стоимости жилых зданий Росстатом применяется сравнительный подход. Сравнительный подход – это метод оценки стоимости объектов, основанный на сравнении объектов оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок либо предложений. Для выполнения требований сравнительного метода оценки необходимо обеспечить структурное соответствие жилья, по которому определяются цены сделок на вторичном рынке, и всего имеющегося жилья. Это реализуется путем осуществления расчетов по достаточно дифференцированным типам и группам жилых зданий, а в ряде случаев – применением поправочных коэффициентов к ценам на продаваемое жилье.

Проблемы применения сравнительного метода к оценке жилья 27 Основные проблемы: объективное несовпадение структуры продаваемого и всего имеющегося жилья; несовпадение отражения структуры жилья в статистической отчетности по наличию (площади) жилья (форма 1-жилфонд) и ценам на жилье (форма 1-РЖ): отсутствие наблюдения за ценами на рынке жилья в небольших городах и сельской местности; отсутствие наблюдения за ценами на деревянное и смешанное жилье; отсутствие наблюдения за ценами на индивидуальное (одноквартирное) жилье;

Методологические подходы к расчету текущей рыночной стоимости жилых зданий 28 Принятые методологические решения предполагают: Разбивку жилого фонда на группы по следующим критериям: АЦР / города, кроме АЦР /село; индивидуальные (одноквартирные) / многоквартирные дома; материал стен; год постройки. Расчет рыночной стоимости 1 кв. м жилья каждой из групп путем внесения поправок и корректировок в средние цены на жилье на вторичном рынке. Расчет рыночной стоимости жилого фонда путем перемножения общей площади жилого фонда и рыночной стоимости 1 кв. м жилья (в разрезе групп).

Совершенствование учета жилья и цен на жилье На 2015 год предполагается выполнение научно- исследовательской работы по теме: «Разработка методологических рекомендаций детализированной статистической оценки стоимости жилых зданий на основе наблюдения за текущими ценами на жилые дома и квартиры представители» 29

Материальные оборотные средства Используются однократно (в отличие от основных фондов) 30

Ценности Используются для сохранения стоимости 31

Природные ресурсы Минерально- энергетические запасы Относятся к непроизведеным активам Земля Вода Некультивируемые биоресурсы 32

Природные ресурсы Природные ресурсы представляют собой ресурсы естественного происхождения, такие как земля, водные ресурсы, некультивируемые биологические ресурсы растительного и животного происхождения (сухопутные и водные) и ресурсы полезных ископаемых, - имеющие экономическую стоимость. 33

г. методология оценки минерально- энергетических ресурсов 2013 г. методологии оценки водных ресурсов 2014 г. методологии оценки земли 2014 г. методологии оценки некультивируемых биологических ресурсов животного и растительного происхождения 2015 г. методологии оценки некультивируемых водных биологических ресурсов 2016 г. методологии оценки ресурсной продуктивности

Другие непроизведенные активы Обращающиеся контракты, договора аренды, лицензии Маркетинговые активы Гудвилл 35

Задача учета контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла ( деловой репутации организации ) Эта задача вызвана необходимостью построения Баланса активов и пассивов, в соответствии с Межведомственным планом мероприятий по реализации рекомендаций Организации экономического сотрудничества и развития, по развитию системы национальных счетов Российской Федерации, контролируемым Правительством Российской Федерации. Развитие учета нематериальных активов обусловлено также потребностями экономико-статистического анализа экономических активов и управления ими на микро- и макроуровнях в условиях современной конкурентной рыночной экономики. 36

Баланс активов и пассивов Данные о стоимости экономических активов и их изменении должны найти отражение в балансе активов и пассивов СНС. СНС – это Система национальных счетов 37

СНС 2008 Система национальных счетов 2008 года (СНС 2008) представляет собой адаптированную версию Системы национальных счетов 1993 года (СНС 1993). Это пятая версия СНС, первая из которых была опубликована более пятидесяти лет тому назад. На своей тридцать третьей сессии в 2003 году Статистическая комиссия ООН приняла решение о том, что СНС 1993 должна быть обновлена с целью приведения концептуальной основы СНС в соответствие с потребностями потребителей данных. Это решение связано с тем, что экономика во многих странах претерпела существенные изменения по сравнению с началом 1990-х годов, когда была разработана СНС 1993, а кроме того, результаты исследований в области методологии в течение прошлого десятилетия позволили улучшить методы измерения некоторых наиболее сложных компонентов счетов. 38

СНС СНС 39 СНС 2008 была подготовлена под эгидой Межсекретариатской рабочей группы по национальным счетам (МСРГНС), которая состоит из пяти организаций: Статистического бюро Европейских сообществ (Евростат), Международного валютного фонда (МВФ), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Статистического отдела Организации Объединенных Наций и региональных комиссий Секретариата Организации Объединенных Наций и Всемирного банка. СНС 2008 опубликована совместно пятью организациями. Заключительный этап в подготовке СНС 1993 происходил в то время, когда бывшие страны с централизованной экономикой осуществляли переход к рыночной экономике в первой половине 1990-х годов. Годы, прошедшие с тех пор, доказали применимость и адекватность СНС в этих странах. Европейская система национальных счетов 1995 года была в основном согласована с СНС 1993 в отношении определений, правил ведения счетов и классификаций. Ее актуализация, которая в настоящее время осуществляется, учтет рекомендации и пояснения, согласованные на международном уровне в СНС 2008.

Состав отдела по штатному расписанию Заместитель начальника отдела Советник; Консультант Главный специалист-эксперт; Ведущие специалисты-эксперты (2) 40

Начальник отдела (Михаил) 41

Вакансии 42