АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1. Экономическая сущность активных операций 2. Анализ структуры кредитных вложений 3. Анализ видов ссудных операций 4.Показатели, характеризующие активные операции банка

Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Использование собственных и привлеченных средств отражается в активе баланса банка.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются: 1. кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; 2. инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; 3. кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; 4. прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются: · ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления; · инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности; · депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках; · прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Кроме вышеописанных, классификация активных банковских операций осуществляется по критериям: 1. С точки зрения доходности: а) приносящие доход б) не приносящие доход 2. С точки зрения ликвидности: а) высоколиквидные б) ликвидные в) труднореализуемые и безнадежные активы 3. По степени риска: а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства) б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках) в) активы с вероятностью риска в 20% г) активы с вероятностью риска в 50% (гарантии и поручительства, выданные банком) д) активы с вероятностью риска в 100% (просроченные и долгосрочные ссуды).

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

В соответствии с Законом «О банках и банковской дея­тельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйствен­ным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности. Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец Кредитополучатель = Дебитор = Заемщик

В группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск. Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование

Основные положения современной системы кредитования следующие: 1. Вся система кредитования базируется на ресурсах коммер­ческого банка. 2. Кредитные операции имеют коммерческий характер. 3. Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резер­вов. 4. Кредитная политика банка реализуется на договорной ос­нове. 5. Наметился переход к таким формам кредита, которые в боль­шей степени гарантируют возврат ссуд. 6. Система кредитования основывается на следующих прин­ципах: срочность и обеспеченность, платность и возвратность, целевая обоснованность кредита. 7. Организация кредитования базируется на принципе причинности. Это означает, что основой для построения модели кредитования должна быть экономика производства соответствующе­го ссудополучателя.

Банковские ссуды можно классифицировать по различным признакам, в том числе по назначению, наличию и характеру обес­печения, срокам, методам погашения, характеру их происхож­дения и др. В зависимости от назначения и целей кредитования разли­чают ссуды, выданные: * на увеличение капитала (производственных фондов предприятий); * на временное пополнение недостатка денежных средств; * на потребительские цели. При формировании ссудной политики банки должны учиты­вать множество факторов: внешние, которые не контролируются самим банком, ин­фляция, спрос и предложение ссудного фонда и др.; внутренние, которые банки сами в состоянии контролиро­вать, наличие капитала, степень рискованности и прибыльно­сти различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.

Удельный вес средних остатков ссуд­ных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле: Ссудные активы /Активы Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно счи­тается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соот­ношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру ак­тивов в сторону увеличения ссудных активов.

Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается поло­жительным результатом работы банка. Кредиты банка - величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в ди­намике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно из­мерить показателем, характеризующим темп роста: Средние остатки ссудных активов отчетного периода / Средние остатки ссудных активов прошлого года Если Тр>100%, то деятельность банка оценивается положительно; при Тр<100% работе банка можно дать негативную оцен­ку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банке и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские. В зависимости от срока ссуды делятся на онкольные, крат­косрочные, среднесрочные, долгосрочные.

По характеру возвратности ссуды бывают срочные, просро­ченные и пролонгированные (с продлением срока оплаты). В свою очередь каждый из этих видов детализируется по субъек­там и срокам ссуд. По порядку погашения различают ссуды, погашаемые посте­пенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответ­ствии с особыми условиями, определенными в кредитном дого­воре. По способу уплаты процента ссуды делятся на обычные и дис­контные. Предоставление дисконтных ссуд предусматривает удер­жание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита. 94 По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксиро­ванной и плавающей процентной ставкой. По характеру обеспечения различают ссуды: * обеспеченные это кредиты под залог, гарантию или по­ручительство, страхование риска непогашения кредита, финан­совые требования, обеспечение полисами страхования жизни, а также кредиты с комбинированным обеспечением; * бланковые кредиты (без обеспечения товарно-материальных Ценностей, в том числе кредиты на доверии).

Овердрафт форма краткосрочной ссуды, предоставляемой банком клиенту сверх остатка на его счете в данном банке путем дебетования. Ипотечный кредит долгосрочная ссуда под залог недви­ жимости. Размер ипотечной ссуды зависит от множества факто­ров, таких как расположение, тип строения, его реализуемость, а также от платежеспособности заемщика. Ломбардный кредит краткосрочная ссуда, которая обеспе­ чивается легкореализуемым движимым имуществом или правами. Авальный кредит кредит банка на покрытие гарантируе­мого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно. Акцептный кредит кредит, выдаваемый банками в фор­ме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлени­ем банковской гарантии продавцу.

Залог один из способов, гарантирующий залогодержателю получение компенсации стоимости заложенных финансово-ма­ териальных ценностей. Различают следующие разновидности залога: 1. Залог имущества клиента товарно-материальные ценно­сти, дебиторские счета, ценные бумаги, векселя, депозиты, на­ходящиеся в том же банке, недвижимость (ипотека), а также сме­шанный залог. 2. Залог прав. Оценка залога является важной частью экономической рабо­ты банка. Ошибки в оценке залога могут дорого обойтись банку.

Коэффициент использования кредитных ресурсов: Ки = Р / П, где Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период; Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые опе­рации, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.; П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Коэффициент эффективности использования активов: Кэ = Сд / Са, где Кэ - коэффициент эффективности использования активов: Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р); Са - средние остатки по всем активным счетам.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется: Кпз 1 = З п / З 1 где Кпз 1 - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель); З п - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте; З 1 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям ­банка + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент «убытки от списания кредитов»: К н.д. = РВПС / Зк где К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там; Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную: РВПС - резерв на возможные потери по ссудам;

В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели: а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депози­тов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюд­жетных счетов: Н4 = Кр / С где Кр - остаток ссудной задолженности физических и юридических лиц: С - остаток вкладов и депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов. б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения бан­ка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов: Н5 = Ла / С где Ла - ликвидные активы.

в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов: Н6 = Ла / А где А - общая сумма всех активов. г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений бан­ка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до вос­требования: Н7 = Ла / Ов где Ов - обязательства учреждения банка по счетам до востре­бования. д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свы­ше одного года и обязательств учреждения банка по депозит­ным счетам, полученным кредитам, а также долговых обяза­тельств на срок свыше одного года: Н8 = Кр / (К + Од) где Кр - кредиты, выданные на срок свыше одного года; К - капитал банка: Од - обязательства учреждений банка по депозитным сче­там, кредитам, подученным учреждением банка и обращаю­щиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше одного года.