Тема 1. Правовые аспекты создания и функционирования НФС как субъекта гражданских правоотношений.

Правовой статус НФС Выбор НФС Наемный работник В чужой фирмеВ своей фирме Индивидуальный предприниматель

Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель Юридическая фикция СтатусФизически существующий человек Возможность скрытия и защиты личных данных владельцев Анонимность владельцев бизнеса Все личные данные ИП могут быть легко установлены Может существовать защита имущества учредителей Ответственность Всегда отвечает всем принадлежащим ему личным имуществом Сложнее Юр. и бухгалтерское сопровождение Проще Сложнее, т.к. приходится «раскручивать» 2 названия «Раскрутка» и узнаваемость НФС Проще, т.к.приходится «раскручивать» только 1 название передача доли другому лицу ликвидация фирмы Возможность выхода из бизнеса Прекращение деятельности в качестве ИП

Виды юридических лиц ОСНОВНАЯ ЦЕЛЬ СОЗДАНИЯ Коммерческие организации Некоммерческие организации

Коммерческие организации Государственные унитарные предприятия Муниципальные унитарные предприятия Производственные кооперативы Хозяйственные общества Хозяйственные товарищества

Хозяйственные общества Акционерное общество ОТКРЫТОЕЗАКРЫТОЕ Общество с ограниченное ответственностью Общество с дополнительной ответственностью

Различия ООО и АО ДОЛИ Уставный капитал АКЦИИАО ООО Уставный капитал АОООО Уставный капитал

Регистрация Сбор документов Нотариальное заверение заявления Уплата гос. пошлины Обращение в налоговую по месту нахождения Получение Свидетельства через 5 рабочих дней Оплата уставного капитала (ЮЛ)

Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель Подпись руководителя или учредителя Заявление, подпись на котором заверена нотариально Подпись самого ИП Решение о создании юр. Лица (Протокол о создании или договор об учреждении) Учредительные документы (Устав) Оригинал и копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность В размере 4000 рублей Квитанция об уплате пошлины В размере 800 рублей Документы для регистрации

Место нахождения Место гос. регистрации ИП Место жительства организация Место нахождения постоянно действующего исполнительного органа Место нахождения иного органа или лица, имеющего право действовать без доверенности

Налоговый учет Постановка на налоговый учет Автоматически. При подаче документов на гос. регистрацию Переход на упрощенную систему налогообложения Уведомительный порядок 1. При регистрации 2. В течение 5 дней после регистрации

Упрощенная система налогообложения Налог на добавленную стоимость (НДС) Налог на прибыль организаций (или Налог на доходы физических лиц) Налог на имущество организаций (или Налог на имущество физических лиц) Один налог при упрощенной системе налогообложения

6% от доходов 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов Упрощенная система налогообложения ВЫБОР Налоговая декларация ИП до 30 апреля следующего года Организации до 31 марта следующего года

Название фонда Порядок регистрации Отчетность Платеж Пенсионный фонд Автоматически при регистрации До 1 марта следующего года – в Пенсионный фонд Фиксированный (исходя из стоимости страхового года – зависит от МРОТ). Уплата взносов производится разными платежками не позднее 31 декабря текущего года Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Фонд социального страхования Самостоятельно – в добровольном порядке До 15 января следующего года ИП и ФОНДЫ

Название фонда Порядок регистрации Отчетность Платеж Пенсионный фонд Организации – автоматически, ИП – самостоятельно в теч дней с момента принятия на работу До 1 мая, до 1 августа, до 1 ноября, до 1 февраля – отчетность в Пенсионный фонд В процентном отношении к зарплате (иного вознаграждения) работника, но не более чем на сумму рублей с начала года. Уплата взносов производится разными платежками ежемесячно (до 15-го числа) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Фонд социального страхования До 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября, до 15 января Работодатели и ФОНДЫ

Расчет с клиентами и контрагентами наличный С помощью ККМ С помощью бланков строгой отчетности (БСО) безналичный платежные поручения (счет в банке) (7 дней - налоговая)

Бланки строгой отчетности - требования а) наименование документа, номер и серия; б) наименование ЮЛ или ФИО ИП; в) место нахождения; г) ИНН; д) вид услуги; е) стоимость услуги; ж) размер оплаты; з) дата; и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать ИП или ЮЛ; к) иные реквизиты СВЕДЕНИЯ

Бланки строгой отчетности - требования БСО должен заполняться четко и разборчиво. Исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они заполнялись. Детально прописанный порядок заполнения БСО ЗАПОЛНЕНИЕ

Бланки строгой отчетности - требования Изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Должно заполняться не менее 1 копии либо бланк документа должен иметь отрывные части. Учет бланков документов, изготовленных типографским способом, ведется в книге учета бланков документов. Бланки документов хранятся в металлических шкафах, сейфах и (или) специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их порчу и хищение. ИЗГОТОВЛЕНИЕ И ХРАНЕНИЕ

Валютное регулирование резиденты Разрешение любых операций, которые не запрещены Законом нерезиденты Репатриация – 1) получение на свой счет от нерезидентов выручки за проданный товар, оказанную услугу; 2) Возврат в РФ денег, перечисленных за неотгруженные нерезидентами товары, не оказанные услуги. Обязанность юр.лиц и ИП продавать часть полученной выручки Паспорт сделки – форма, введенная Центробанком РФ для того, чтобы облегчить государству валютный контроль. Если сумма не превышает в эквиваленте 5000$ - паспорт сделки не нужен

Образовательная деятельность НФС Разовые лекции стажировки семинары Без итоговой аттестации и выдачи документов об образовании ЛИЦЕНЗИЯ Постановление Правительства РФ 277 от 31 марта 2009 г. «Об утверждении Положения о лицензировании образовательной деятельности»

Тема 2. Правовые аспекты отношений НФС с клиентами

Договор возмездного оказания услуг Договор – соглашение двух и более лиц об установлении, изменении или прекращении гражданский прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. (ст. 779 ГК РФ)

СВОБОДА ДОГОВОРА Заключение договора (для услуг НФС – публичный договор) Вид договора Отказ от исполнения договора (для договора оказания услуг)

Договор оказания услуг Простая письменная форма Лично, если в договоре не указано иное Услуга Цена Существенные условия договора

1. Дополнительное соглашение 2. Акт сдачи-приема услуг 3. Протокол разногласий 4. Анкета Сопутствующие приложения

Предмет договора Действия Исполнителя (НФС) по оказанию определенной услуги Заказчику (клиенту) и, в свою очередь, действия Заказчика по принятию и оплате оказанной услуги. 1. Текст договора 3. Дополнительное соглашение 4. Анкета Максимально подробно прописывать в договоре

Оплата услуг по договору Наличным способом Безналичным способом Оплата по факту Предоплата Полная Аванс

Договор на оказание одной услуги Договор абонентского обслуживания Начало действия договора Момент подписания договора Начало течения срока оказания услуги Момент оплаты услуги (внесение аванса) Момент получения необходимых сведений от Заказчика Момент оплаты услуги (внесение аванса) Момент получения необходимых сведений от Заказчика (при сопровождении этапов реализации ЛФП) Наступление определенной даты Оформление отношений Один договор Один договор на определенный срок Соглашение о намерениях + договор на каждую консультацию Окончание действия договора Оказание услуги в полном объеме Наступление определенной даты Срок договора

Права и обязанности сторон Обязанность Исполнителя оказывать качественную услугу. Обязанность Исполнителя оказывать услугу в срок. Обязанность Заказчика вовремя оплатить услугу. Обязанность Заказчика принять услугу или дать мотивированный отказ от принятия услуги. Обязанность Заказчика в разумные сроки предоставлять Исполнителю необходимую для оказания услуги информацию. Штрафы и негативные последствия за нарушение условий договора Пени за каждый день просрочки оплаты. Штрафы за каждый день просрочки оказания услуги. Возможность расторжения договора в одностороннем порядке. Взыскание убытков. Права и обязанности сторон

Конфиденциальность сведений, полученных от Заказчика (на основании Закона «О персональных данных») Информация, полученная от Заказчика, не подлежит разглашению. НФС обязан принимать необходимые организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий. Предоставлять сведения о наличии у НФС персональных данных клиента по его просьбе. Предоставлять клиенту возможность ознакомиться с содержанием собственных персональных данных. Разрешение споров Подсудность – суд по месту нахождения НФС Иные положения договора

Агентский договор Одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и другие значимые действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст ГК РФ) НФС Множество заключенных агентских договоров Доверие клиентов

Недействительная сделка не влечет юридических последствий и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре возместить его стоимость в деньгах. Недействительность сделки

Не соответствующей закону или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ) Совершенной с целью, противоправной основам правопорядка и нравственности («отмывание») (ст. 169 ГК РФ) Совершенной с «неправильным» клиентом «НЕПРАВИЛЬНЫЙ» КЛИЕНТ не достиг 14 лет (ст. 172 ГК РФ) несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет (ст. 175 ГК РФ) (исключение – распоряжается своими доходами) признан недееспособным вследствие психического расстройства (ст. 171 ГК РФ) ограничен судом в дееспособности (ст. 176 ГК РФ) не способен понимать значение своих действий и руководить ими

Юридическая безопасность НФС Дееспособность клиента снимать копию паспорта клиента; обращать внимание на состояние клиента. Легальные источники доходов обязанность сообщать в Федеральную службу по финансовому мониторингу; прописать в договоре с клиентом обязанность Заказчика предоставлять НФС сведения только о тех доходах, которые не были получены в результате преступной деятельности. Мнимые или притворные сделки – те, которые были совершенны без цели создать какие либо последствия, либо сделки, призванные прикрыть другую сделку. сохранять переписку, делать только письменные консультации, сохранять в письменном виде все отчеты об оказанных услугах и акты об их принятии клиентом.

Тема 3. Ответственность НФС

Защита прав потребителей Потребитель - гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности Исполнитель - организация независимо от ее организационно- правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору

Обязанность НФСОтветственность НФС Предоставить информацию о себе, режиме работы и реализуемых услугах Возмещение убытков, причиненных необоснованным уклонением от заключения договора. Возмещение вреда, причиненного имуществу потребителя вследствие недостатков услуги. При наличии вины НФС и вследствие причинения морального вреда – компенсация морального вреда. За нарушение сроков - неустойка в размере 3% цены оказания услуги. Право потребителя на отказ от исполнения договора. Право потребителя поручить оказание услуги третьим лицам и потребовать от НФС возмещения понесенных расходов. Право потребителя требовать уменьшения стоимости услуги. Право потребителя на безвозмездное устранение недостатков услуги. Предоставить право на свободный выбор услуг Осуществить оказание услуги в срок, указанный в договоре Информировать потребителя об обстоятельствах, которые могут повлиять на качество услуги Оказать услугу, качество которой соответствует договору или целям оказания услуги.

Каким имуществом отвечает НФС по своим обязательствам? ИП Юридические лица Всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ) Всем принадлежащим им имуществом (и УК, и любые активы, которые числятся на балансе) (ст. 56 ГК РФ)

Страхование ответственности НФС ГК РФ Страхование ответственности за причинение вреда (ст.931 ГК) Страхование ответственности по договору (ст. 932 ГК) Допускается в случаях, предусмотре нных законом

Закон «Об организации страхового дела в РФ» Статья Классификация видов страхования 1. В лицензии, выдаваемой страховщику, указываются предусмотренные классификацией следующие виды страхования: 19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; 20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; 21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору

Ответственность за нарушение конфиденциальности Нарушение установленного законом порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных) (ст КоАП РФ) Штраф р. (ИП), р. (юр. Лица) Разглашение информации, доступ к которой ограничен федеральным законом (за исключением случаев, если разглашение такой информации влечет уголовную ответственность), лицом, получившим доступ к такой информации в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей (ст КоАП РФ) Штраф р. Незаконное собирание или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия либо распространение этих сведений в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или средствах массовой информации с использованием своего служебного положения (ст. 137 УК РФ) Штраф р., Лишение права заниматься деятельностью на срок до 5 лет, Лишение свободы на срок до 4 лет.

Административная (налоговая) ответственность НФС Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица (ст КоАП) Штраф р. Оказание населению услуг ненадлежащего качества (ст КоАП) Штраф р. (ИП) или р. (юр. лица) Обман потребителей (ст КоАП)Штраф р. (ИП) или р. (юр. лица) Нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы (ст. 14.8) Штраф р. (ИП) (юр. Лица)

Административная (налоговая) ответственность НФС Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст КоАП) Штраф р. Нарушение сроков подачи налоговой декларации (ст КоАП) Штраф р.

Уголовная ответственность НФС Причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения (ст. 165 УК) От штрафа до р. До лишения свободы на срок до 5 лет Незаконное предпринимательство (причинило крупный ущерб гражданам или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере – р.) (ст. 171 УК) Штраф до р., лишение свободы до 5 лет. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем(ст. 174 УК) Штраф до р., лишение свободы до 2 лет Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (в размере от р. за 3 года либо от р.) (ст.198 УК) Штраф до р. Лишение свободы до 3 лет Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (в размере от р. за 3 года либо от р.) (ст.199 УК) Штраф до р. Лишение свободы до 6 лет