Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Разработчик З.Г.Антонова(2 ч) Лекция 1.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия План лекции: 1. Цель и задачи АиДФХД. 2. Виды анализа, их классификация. 3. Методика анализа и диагностики деятельности предприятия. 4. Основные принципы и приемы АиДФХД. 5. Основные показатели, используемые в АиДФХД.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия 1.1 Цель и задачи АиДФХД Содержание АиДФХД предприятия состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, в обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования, который основан на системном подходе и учете влияния различных факторов.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Сущность диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние машин, приборов, технических систем, экономики и финансов хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, а также оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Целью АиДФХД является повышение эффективности работы предприятия на основе системного изучения всех видов его деятельности и обобщения результатов.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАДАЧИ АиФХД: 1. Идентификация реального состояния анализируемого объекта; 2. Исследование состава и свойств объекта; 3. Выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе; 4. Установление основных факторов, влияющих на эти изменения; 5. Прогноз основных тенденций.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Предметом анализа и диагностики является анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, состояния и использования основного и оборотного капитала, затрат на производство, оценка эффективности.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Объектом анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия является работа предприятия в целом и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной власти, научно- исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия основаны на комплексном изучении процессов и результатов технико-экономического развития предприятия и выявлении основных причинно-следственных связей. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает исследование совокупности технологических, социально- экономических, правовых, экологических и иных процессов, закономерностей формирования, построения и функционирования систем управления.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает ряд основных направлений: 1. изложение методик анализа результатов производственно- хозяйственной, коммерческой, социальной и других видов деятельности предприятия; 2. выявление основных приемов анализа состояния и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов; 3. установление путей повышения эффективности хозяйствующего субъекта на основе комплексного технико- экономического анализа; 4. оценка финансового состояния и диагностика банкротства, оценка финансового риска; 5. оценка экономических результатов работы предприятия с позиций конкурентоспособности продукции (работ, услуг), уровня рейтинга предприятия, деловой активности и деловой репутации;

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает ряд основных направлений: 6. оценка производственных результатов работы предприятия; 7. оценка затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), использования материальных ресурсов и состояния их запасов, состояния и использования основных фондов; 8. оценка экологических последствий деятельности предприятия; 9. оценка использования трудовых ресурсов и результатов социального развития предприятия; 10. оценка эффективности работы предприятия и основных факторов, ее определяющих.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Функциями анализа и диагностики ФХД являются: 1.Контрольная; 2.Учетная; 3.Стимулирующая; 4.Организационная; 5.Индикативная.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия 1.2 Виды анализа, классификация, характеристика Классификация видов АиДФХД: 1. Объект – вид анализа - структурный, функциональный. 2. Периодичность проведения -систематический, эпизодический (точечный). 3. Цель – внутренний, сравнительный. 4. Характер – динамический, статистический. 5. Форма оценки результатов- количественный, качественный. 6. Метод – статистический, факторный, экспертный

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Структурный анализ основан на структуризации, изучаемого объекта. Каждый структурный элемент является самостоятельным предметом детального исследования и характеризуется определенными параметрами. Предприятие обычно имеет иерархическую структуру переменного характера, которая само развивается.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Функциональный анализ исследует процесс функционирования (деятельности) предприятия. Внутренний анализ служит для выявления состояния данного предприятия. Сравнительный анализ нужен для сравнения состояния данного предприятия с другими однотипными предприятиями.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Систематический анализ предполагает постоянное исследование изменения технико- экономического состояния предприятия. Эпизодический (точечный) анализ основан на разовых специальных исследованиях изменения технико-экономического состояния предприятия.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Количественный анализ исходит из необходимости определения количественных характеристик технико-экономического состояния предприятия. Цель данного анализа состоит в измерении, сравнении результатов производства, уровня затрат, установлении количественной меры влияния различных факторов. Качественный анализ основан на качественных сравнительных оценках, характеристиках технико- экономического состояния предприятия. Его целью является выявление особенностей данного состояния и его внутренних взаимозависимостей.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия 1.3 Методика АиДФХД Методы анализа делятся на : 1.Неформализованные( логические, субъективные исследования); 2. Формализованные (строгие аналитические зависимости)

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Неформализованные методы: 1.Экспертный(оценка высококлассными специалистами). 2.Морфологический(выбор наиболее эффективных вариантов). 3.Рейтинговый(ранжирование по ряду показателей). 4. Мониторинг (систематический анализ изменений). 5. Логическое моделирование (построение сценариев)

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Формализованные методы: 1.Факторный(Выявление, классификация и оценка степени влияния отдельных факторов). 2.Конъюнктурный(Установление текущего состояния с позиций соотношения спроса и предложения ). 3.Математический(Цепные подстановки, арифметическая разница, процентные числа, дифференциальный, логарифмический, интегральный анализ, расчет простых и сложных процентов, дисконтирование ); 4.Статистический(Корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный, экстраполяционный, ковариационный анализ; методы главных компонент, средних и относительных величин ); 5. Методы исследования операций (Использование теорий графов, игр, массового обслуживания; построение деревьев целей и ресурсов, сетевое планирование) 6.Экономико-математическое моделирование (Дескриптивные (описательные), предикативные (предсказательные, прогностические) и нормативные модели; системный анализ, машинная имитация; линейное, нелинейное, динамическое, выпуклое программирование ).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия ВСЕ МЕТОДЫ РАССМОТРЕТЬ И ПРОРАБОТАТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО!!! Т.Б. БЕРДНИКОВА «АиДФХД)

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия На практике используют не один, а совокупность методов анализа и проводят по следующей методике: 1. Устанавливают границы и интервалы. 2. Определяют основные критерии. 3. Оценивают динамику основных показателей. 4. Учитывают влияние факторов на эти показатели. 5. Дают общую оценку за анализируемый период.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия 1.4 Основные принципы и приёмы АиДФХД К основным принципам анализа и диагностики ФХД предприятия относятся: 1. Достоверное отражение реального состояния. 2. Научная обоснованность. 3.Системность. 4.Вариантность. 5. Отражение отраслевой и территориальной специфики.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Главными приемами (способами анализа) являются: 1. Анализ производственной структуры; 2. Анализ управляющей системы; 3. Комплексный анализ управления производством.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Важными элементами анализа деятельности предприятия являются структурирование, группировка и классификация отдельных элементов, изучение количественных и качественных характеристик, установление критериев и оценка эффективности функционирования предприятия.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия 1.5 Основные показатели, используемые в АиДФД Основные показатели в АиДАХД: 1. Показатели затрат: Основные средства (основные производственные и непроизводственные фонды). Оборотные средства (оборотные производственные фонды, фонды обращения, материальные ресурсы, инвестиции). Численность рабртающих. 2. Показатели затратоёмкости: Ресурсоёмкость (Отношение стоимости ресурсов к объему реализации ) Фондоёмкость.(Отношение среднегодовой стоимости осна ных фондов к объему реализации) Материалоёмкость.(Отношение стоимости материальных затрат к объему реализации). Капиталоёмкость(Отношение капитальных вложений к объему реализации). Трудоёмкость (Отношение затрат живого труда к объему реализации). Энергоемкость (Отношение стоимости энергоресурсов к объему реализации). Топливоёмкость (Отношение стоимости топлива к объему реализации ).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные показатели в АиДАХД: 3. Показатели результатов: Объём производства (общий объём продукции) Валовый доход (Разница между общей суммой выручки от реализации продукции (работ, услуг) и размером платежей за приобретенные товары материальные ценности и оказанные услуги) Чистая продукция (П +зарплата) Производительность труда (Отношение объема выпущенной продукции (работ, услуг) к численности занятых)

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные показатели в АиДАХД: 3. Показатели результатов: Фондоотдача ( Отношение объема реализации к среднегодовой стоимости основных производственных фондов) Капиталоотдача ( Отношение объема реализации к стоимости капитальных вложений ) Материалоотдача ( Отношение объема реализации к стоимости материальных ресурсов на производство ). Рентабельность ( Отношение прибыли к вложенным средствам, фондам и используемому оборудованию). Эффективность использования активов ( Отношение дохода (результата) к стоимости используемых активов ).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные показатели в АиДАХД: 4. Показатели –факторы: Уровень автоматизации( Удельный вес автоматизированного производства). Уровень механизации ( Удельный вес механизированного производства) Оборачиваемость оборотных средств ( Время, в течение которого совершается их полный кругооборот) Обеспеченность оборудованием( Соотношение между наличием оборудования, машин, механизмов и потребностью в них )

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные показатели в АиДАХД: 5. Обобщающие показатели: Стоимость имущества предприятия ( Стоимость предприятия в целом). Чистые активы (общая стоимость активов за вычетом краткосрочных и долгосрочных обязательств). Оборотный капитал (Разница между текущими активами и краткосрочными текущими обязательствами). Рыночная стоимость предприятия (Стоимость акций предприятия, отражающая конъюнктуру рынка ). Ликвидность (Способность предприятия быстро реализовать активы ). Платежеспособность ( отношение текущих активов к текущим обязательствам). Эффективность использования собственного капитала (отношение дохода к стоимости АО капитала).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 1. Показатели использования материальных оборотных средств: а) Оборачиваемость материальных запасов в днях отношение суммы материальных запасов к однодневному обороту по реализации: О = Материальные запасы / Объем продаж / 360

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 1. Показатели использования материальных оборотных средств: б) Коэффициент маневренности отношение оборотного капитала текущих активов) к собственному капиталу предприятия (в процентах): Км = Текущие активы*100% / Собственный капитал Данный коэффициент показывает долю собственного капитала предприятия, находящегося в такой форме, которая позволяет свободно им маневрировать, увеличивая закупки сырья, материалов, комплектующих изделий, изменяя номенклатуру поставок, приобретая дополнительное оборудование, осуществляя инвестиции в другие предприятия.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 2. Показатели платежеспособности: Платежеспособность предприятия это его способность выполнять внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы ).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 2. Показатели платежеспособности: а). коэффициент платежеспособности, который показывает долю собственного (акционерного) капитала предприятия в его общих обязательствах (в процентах): Кп = Собственный капитал*100% / Общие обязательства Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: Б). Показатель финансового отношения определяется путем деления величины собственного капитала на размер внешних обязательств: ФО = Собственный капитал*100% / Внешние обязательства Теоретически считается нормальным соотношение между собственным капиталом и внешними обязательствами 2:1, при котором 33% общего финансирования осуществляется из заемных средств.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: В). Частный вариант финансового отношения отношение собственного капитала к размеру долгосрочных обязательств: ФО = Собственный капитал *100%/Долгосрочные обязательства Высокое значение данного показателя характеризует низкий риск банкротства и хорошую платежеспособность

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: Г). Уровень возврата долгосрочных обязательств отношение операционной прибыли к сумме выплачиваемых за год процентов: У = Операционная прибыль*100%/ Выплачиваемые проценты Высокий коэффициент означает хорошие возможности возврата кредитов и низкую вероятность неплатежеспособности (банкротства).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 3. Показатели прибыльности (рентабельности ): А). Прибыль на собственный капитал отношение чистой прибыли к собственному капиталу (в процентах): П = Чистая прибыль*100%/ Собственный капитал Этот коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал, т. е. какой доход получило предприятие на 1 ден. ед. собственных средств.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 3. Показатели прибыльности (рентабельности ): Б). Прибыль на общие активы отношение чистой прибыли к общей сумме активов (в процентах): П = Чистая прибыль*100% / Общие активы Этот показатель служит измерителем эффективности использования всех активов (фондоотдачи), которыми обладает предприятие, т. е. какой доход получен на I ден. ед. активов

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 3. Показатели прибыльности (рентабельности ): В). Коэффициент валовой прибыли отношение разности между объемом продаж и их себестоимостью к объему продаж (в процентах) Кт (Объем продаж Себестоимость продаж)*100%/ Объем продаж; Данный коэффициент показывает предел "общей прибыли", т.е долю валовой прибыли, приходящуюся на 1 ден. ед. продаж (реали зованной продукции).

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 3. Показатели прибыльности (рентабельности ): Г). Прибыль на продажи отношение чистой прибыли к объем; продаж: Пп = Чистая прибыль*100% / Объем продаж Данный коэффициент показывает величину чистого дохода, полученного предприятием на 1 ден. ед. реализованной продукции.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 4. Показатели эффективности использования активов : А) Оборачиваемость материальных запасов отношение объема продаж к величине материальных запасов, или число оборотов, совершаемых материальными запасами в год: О = Объем продаж / Материальные запасы

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 4. Показатели эффективности использования активов : Б) Коэффициент эффективности использования текущих активов отношение объема продаж к оборотному капиталу (текущим активам) (в процентах): Эта = Объем продаж *100%/ Текущие активы; Данный коэффициент показывает, сколько денежных единиц продукции реализовано на 1 ден. ед. текущих активов.

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основные группы показателей в АиДФХД: 4. Показатели эффективности использования активов : В). Коэффициент эффективности использования общих активов - отношение объема продаж к общим активам предприятия (в процентах): Эоа = Объем продаж*100% / Общие активы Чем выше значения последних двух коэффициентов, тем боле интенсивно, а следовательно, и эффективно используются произ водственное оборудование и другие виды активов

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Контрольные вопросы 1. Назовите основные виды анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 2. В рамках какого метода анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются компьютерные технологии, позволяющие представить в пятимерном пространстве анализ продаж пива в течение года по всей стране по сортам пива и регионам? 3. Отличаются или нет цели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий пищевой промышленности и металлургии? 4. На основании каких нормативно-правовых актов проводится анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия? 5. Какой метод анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является в настоящее время основным и почему? 6. Какие показатели необходимо использовать для проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий машиностроения?

Тема 1. Основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!