Налоги индивидуальный подоходный налог социальный налог земельный налог налог с транспортных средств налог на имущество сборы - обязательные налоговые платежи Прочие налоговые платежи Налоговые обязательства физических лиц в Республике Казахстан Классификация налоговых обязательств физических лиц в Республике Казахстан по состоянию на 1 января 2017 года

Факторы воздействующие на величину сбора налога физических лиц в Республике Казахстан административные экономические социальные формирование законодательной базы уклонение от уплаты налогов уровень налогового администрирования формирование структуры экономики уровень экономически активного населения уровень населения пенсионного возраста уровень средней заработной платы населения наличие маятниковой трудовой миграции численность населения уровень доходов населения уровень безработного населения Факторы, напрямую воздействующие на уровень сбора налогов физических лиц в Республике Казахстан

Виды налогов государственного бюджета Годы Сумма% % % % % Всего налогов корпоративный подоходный налог , , , , ,8 индивидуальный подоходный налог , , , , ,4 социальный налог , , , , ,8 НДС , , , , ,8 акцизы , , , , ,4 Оценка доли налога физических лиц в налоговых поступлениях государственного бюджета Республики Казахстан за годы, тыс. тенге Рисунок 2 - Структура НДФЛ в государственном бюджете Республики Казахстан за 2016 год, % Рисунок 1 - Динамика долей индивидуального подоходного налога государственного бюджета Республики Казахстан за период с 2012 по 2016 годы, %

Виды налогов местных бюджетов Годы Сумма% % % % % Всего налогов индивидуальный подоходный налог , , , , ,5 социальный налог , , , , ,3 акцизы , , , , ,2 Оценка доли налога физических лиц в налоговых поступлениях местных бюджетов Республики Казахстан за годы, тыс. тенге

Анализ налоговых поступлений по Алматинской области по данным расчетов Ranking.kz за годы Структура налоговых поступлений в местный бюджет Алматинской области за годы, %

Виды налогов государственного бюджета Годы Сумма% % % % % Всего налогов индивидуальный подоходный налог , , , , ,4 Социальный налог , , , , ,3 Налоги на имущество физических лиц , , , , ,1 Земельный налог с физических лиц , , , , ,08 Hалог на транспортные средства с физических лиц , , , , ,3 Структура налогов на доходы физических лиц в государственном бюджете Алматинской области Республики Казахстан за период с 2012 по 2016 годы, млрд. тенге Структура налогов с физических лиц по Алматинской области Республики Казахстан за 2016 год Динамика выплат ИПН в Алматинской области, за период с 2012 по 2016 годы

Показатели Годы Среднемесячная заработная плата, тенге Темп роста среднемесячной з/п, %-128,5112,780,6115,2 Налоговые выплаты ИПН в государственный бюджет Темп роста ИПН, %-112,7113,1132,2115,5 Сопоставление темпов роста среднемесячной заработной платы и налоговых выплат по индивидуальному подоходному налогу в Республике Казахстан, за период с 2012 по 2016 годы Факторы Показатели корреляции Поступления НДФЛ Объем промышленного производства Корреляция 0,674 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Объем сельскохозяйственной продукции Корреляция 0,173 Двухсторонняя значимость 0,038 Количество 144 Объем торговли Корреляция 0,91 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Уровень населения ниже уровня бедности Корреляция-0,202 Двухсторонняя значимость 0,015 Количество 144 Доля экономически активного населения, тыс. человек Корреляция-0,382 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Численность населения, тыс. чел.Корреляция-0,01 Двухсторонняя значимость 0,903 Количество 144 Уровень безработицы, %Корреляция-0,267 Двухсторонняя значимость 0,001 Количество 144 Номинальный денежный доход на душу населения Корреляция 0,74 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Средний уровень заработной платы Корреляция 0,678 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Корреляционный анализ влияния социально-экономических факторов на поступления НДФЛ в государственный бюджет Республики Казахстан

Взимание ИПН в Казахстане в период с прогрессивной и плоской системой налогообложения физических лиц

Проблемы налоговой политики Российской Федерации отсутствие стабильности в проводимой налоговой политике высокий уровень налогового бремени, которое лежит на налогоплательщиках недостаточное стимулирование реального сектора экономики стремление к уклонению от уплаты налогов превышение разумного количества налоговых льгот, которое приводит к существенным потерям бюджетов бюджетной системы Казахстана Проблемы налоговой системы Республики Казахстан во время кризисных явлений

Вид налога Российская Федерация Республика Казахстан Республика Беларусь 1НДФЛ9%, 13%, 15%, 30%, 35%ИПН 5%, 10%9%, 12%, 15% 2Социальный налог Таблица ставок 10% 3 Налог на имущество физ. лиц До 2% твердые ставки и специальные поправочные коэффициенты 0,1% 4 Транспортный налог для физических лиц в зависимости от вида транспортного средства, твердая ставка Твердые ставки 5Земельный налог для физических лиц 0,3%; 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка твердые ставки от площади участка в зависимости от категории земельного участка твердые ставки в зависимости от категории сельскохозяйственных земель Действующие ставки налогов в странах-участницах Таможенного Союза Анализируя налоги, закрепленные в национальных законодательствах стран-участниц ЕАЭС, можно сделать следующие выводы: 1) Доходная часть бюджетов каждого из государств ТС обеспечивается на 90% налоговыми поступлениями; 2) Основные налоги, обеспечивающие большую часть поступлений во внутренние бюджеты государств ТС различны, однако, в большинстве стран основными источниками являются НДС и таможенные пошлины; 3) Ставки по различным видам налогов по странам ЕАЭС сильно дифференцированы: - самые высокие ставки в основном действуют в Российской Федерации (НДС -18%, НДФЛ -13% (до 35%), - взносы во внебюджетные фонды – суммарный налог порядка 30%), - самые низкие в Казахстане (НДС – 12%, индивидуальный подоходный налог – 10%, социальный налог -до 20%); 4) доходы от налогов физических лиц в Белоруссии почти в два раза выше, чем в Казахстане и России и составляют 17,6% против 10% в двух других государствах.

Проблемы налогообложения физических лиц в Казахстане превышение налоговой нагрузки по НДФЛ на малообеспеченные слои населения преимущественно фискальная ориентация НДФЛ на пополнение доходной части государственного и местного бюджета выплата НДФЛ в местный бюджет по месту работы приводит к нерациональному формированию и расходованию бюджетов областей сохраняющаяся склонность к сокрытию доходов населением проблемы внедрения всеобщего декларирования доходов и расходов физических лиц с 2017 года недостаточный уровень использования вычетов по ИПН с доходов малообеспеченных физических лиц дискуссионные вопросы о возврате прогрессивной шкалы налогообложения физических лиц Проблемы налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

1) формирование налоговой культуры населения и улучшение налогового администрирования 2) введение декларирования на доходы и расходы физических лиц, но с применением разъясняющих мероприятий для населения, а также упрощенной декларации 3) снижение налоговой нагрузки на малообеспеченные слои населения, установление определения "минимального дохода" в НК РК 4) снижение уровня ИПН 5) увеличение числа нестандартных налоговых вычетов для малообеспеченных слоев населения 6) введение семейного налогообложения, по опыту зарубежных государств Направления совершенствования налогообложения физических лиц в Казахстане Направления совершенствования налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

Спасибо за внимание!!!