Тема Операционная диагностика предприятия 1 СVP диагностика и ее допущения 2 Графический CVP анализ

Допуски, используемые в CVP-анализе. Поведение общих затрат и выручки жестко определено и линейно в пределах области релевантности. Все затраты можно разделить на переменные и постоянные Постоянные расходы остаются независимыми от объема, а переменные прямо пропорциональными объему в пределах области релевантности. Цена реализации, цены на материалы и услуги не меняются. Производительность не меняется Отсутствуют структурные сдвиги Объем производства равен объему продаж.

Релевантные уровни Это уровни, внутри которых многие нелинейные затраты могут быть оценены как линейные. На рис. красным цветом отмечено действительное поведение переменных затрат. Область релевантности Объем производства Затраты

Уровни релевантности Поведение постоянных затрат: Затраты Объем производства Релевантный уровень Новый релевантный уровень Постоянные затраты

Сила операционного рычага Под операционным рычагом обычно понимают степень влияния структуры затрат на выручку от реализации продукции. Операционный рычаг показывает степень чувствительности прибыли к изменению объема реализации. Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда влечет за собой более сильное изменение прибыли.

Влияние удельной маржинальной прибыли на операционную прибыль P N

8 Графический метод анализа

9 Метод уравнений

10

11 Определение критического объема продаж

12 Постоянные затраты Sпост= Объем продукции q=75000 Цена продукции р=1000 Переменные затраты Sпер = 600

13

14

15 Связь ФЗП и СОР

16

17 Рост постоянных затрат на 10% Рост переменных затрат на 8% Рост цены на 6% Sпост= q=75000 р=1000 Sпер = 600

18

19 Операционный диагностический прогноз

20 Рост постоянных затрат на 5% Рост переменных затрат на 4% Рост цены на 3% Необходимо Обеспечить рост прибыли 5% Исходные данные: Sпост= q=75000 р=1000 Sпер = 600