Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Южно-Уральский государственный университет» (национальный исследовательский университет) Высшая школа экономики и управления Кафедра «Логистика и экономика торговли» Руководитель работы, д.э.н., доктор М.В.Лысенко Автор работы О.В. Присяжнюк

Целью выпускной квалификационной работы является обоснование теоретических и методологических подходов, а также разработка стратегических приоритетов обеспечения финансовой безопасности экономического субъекта. Задачи: 1) изучить теоретические основы стратегии обеспечения финансовой безопасности экономического субъекта 2) провести оценку и диагностику деятельности экономического субъекта (на примере ООО ПКФ «Тайм Урал» 3) разработать стратегические приоритеты обеспечения финансовой безопасности экономического субъекта ООО ПКФ «Тайм Урал» Научная новизна результатов исследования заключается в разработке приоритетов для обеспечения финансовой безопасности экономического субъекта. Слайд 2

Основной целью формирования стратегии финансовой безопасности предприятия выступает обеспечение его стабильного и максимально эффективного функционирования сегодня и высокого потенциала развития в будущем. Главной задачей обеспечения финансовой безопасности предприятия в современных условиях является способность противостоять существующим и потенциальным угрозам и опасностям, которые способны наносить финансовый ущерб предприятию Слайд 3

Активы 2013 год тыс. рулей 2014 год тыс. рулей 2015 год тыс. рулей 2016 год тыс. рулей Изменение 2016 г. к 2013 г. тыс. рулей% I. Краткосрочные активы Денежные средства 416,75407,16103,68216,74-200,01-47,993 Краткосрочная дебиторская задолженность 3445, , ,046320,652875,5183,466 Запасы 2714,651092,84444,007071,914357,26160,509 Итого оборотных активов 6576, , , ,307032,76106,937 II. Долгое Основные средства 472,96347,22202,10591,59118,6325,082 Нематериальные активы 32,4027,0021,6016,20-16,20-50 Итого внеоборотных активов 505,36374,22223,70607,79102,4320,269 Баланс 7081, , , ,097135,19100,753 Таблица 2.1 – Активы ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» за 2013–2016 гг., тыс. рублей Слайд 4

Обязательства и капитал ГодыИзменение 2016 г. к 2013 г тыс. рублей% III. Краткосрочные обязательства (тыс.руб) Обязательства по налогам 608,424185,3970,93830,03221,6136,424 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам 348,73––187,34-161,39-46,279 Краткосрочная кредиторская задолженность 4524,279128,931972,00––– Итого краткосрочных обязательств 5481, ,322042,931017, ,05-81,44 IV. Долгосрочные обязательства(тыс.руб) Итого долгосрочных обязательств –––––– V. Капитал (тыс.руб) Уставный капитал ,857 Нераспределенный доход (непокрытый убыток) 1565, ,179121, , ,24735,51 Итого капитал 1600, ,179241, , ,24724,735 Баланс 7081, , , ,097135,19100,7525 Таблица Обязательства и капитал ООО ПКФ «Тайм Урал» за 2013– 2016 гг. Слайд 5

Показатель Год Изменение, 2016 г. к 2013 г Коэффициент автономии 0,2260,5170,8190,9280,702 Коэффициент финансовой зависимости 0,7740,4830,1810,072-0,702 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,1670,510,8150,9251,635 Коэффициент маневренности собственного капитала 0,6840,9740,9760,9540,27 Индекс постоянного актива 0,3160,0260,0240,046-0,27 Удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса 0,4860,932 0,445-0,042 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 3,4250,9350,2210,077-3,348 Коэффициент мобильности имущества 0,9290,9860,980,9570,029 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств 13,01472,62149,44422,3919,378 Коэффициент имущества производственного назначения 0,4550,0530,0580,540,085 Таблица 2.7 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО ПКФ «Тайм Урал» Слайд 6

Увеличение количества конкурентов за счёт продаж продукции прямых поставок. Трудности в реализации продукции в виду возможности не большого спроса. Падение спроса по причине снижения доходов населения. Высокий уровень инфляции. Расширить ассортимент продукции за счёт внедрения новых сортов и технологий. Улучшить рекламную организацию предприятия. С ростом доходов населения увеличиваются объёмы продаж. Прямые поставки на рынок. Высокая степень износа оборудования - до 30% Сезонный характер поступления основного потока денежных средств Недостаточно развит маркетинг на предприятии. Высокий уровень квалификации и предприимчивость руководителя ООО ПКФ «Тайм Урал» Устойчивое финансовое положение; Себестоимость продукции ниже, чем у региональных конкурентов на 3 % S Сильные стороны W Слабые стороны Т Угрозы О Возможно сти SWOT–анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз ООО ПКФ «Тайм Урал»

Показатели 2014 год 2015 год 2016 год Изменение, 2016 г. к 2014 г. (+,–) Коэффициент текущей ликвидности на начало периода (К тл о)1,22,0415,4144,214 Коэффициент текущей ликвидности на конец периода (К тл 1)2,0415,41413, ,34 Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода (К осс о) 0,1670,510,8140,64 Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец периода (Косс 1) 0,510,8140,9250,41 Коэффициент утраты (Кугр)1,1263,1297,6846,56 Таблица 3.1 – Значения коэффициентов, характеризующих вероятность банкротства ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» Прогноз вероятности банкротства предприятия ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» Слайд 8

Показатели 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Коэффициент Бивера 0,2650,933–2,5167,797 Рентабельность активов, % 22,145,6–44,256,7 Финансовый рычаг 0,7740,4830,1810,0716 Коэффициент покрытия активов 0,1550,5030,7980,886 Коэффициент покрытия 1,22,0415,41413,377 Второй метод: Выполним диагностику банкротства ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» с помощью модели Бивера. Таблица 3.2 – Значение показателей оценки вероятности банкротства по модели Бивера Слайд 9 Таблица 3.3 – Значение показателей оценки вероятности банкротства по методике Бивера относительно их нормативному Показатели 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Коэффициент Бивера Благополучное положение За 1 год до банкротства Благополучное положение Рентабельность активов Благополучное положение За 1 год до банкротства Благополучное положение Финансовый рычаг Благополучное положение Коэффициент покрытия активов За 5 лет до Благополучное положение Коэффициент покрытия За 5 лет до Благополучное положение Вероятность банкротства За 5 лет до Благополучное положение За 5 лет до Благополучное положение

Третий метод: Двухфакторная модель Альтмана. В данной методике используются коэффициенты покрытия и финансовой зависимости (финансовый рычаг). Показатели 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Измене ния Коэффициент покрытия 1,22,0415,41413,37712,177 Коэффициент финансовой зависимости 0,7740,4830,1810,072–0,702 Z–1,228–2,299–6,096–14,708–13,48 Вероятность банкротства Менее 50% Менее 50% Менее 50% Менее 50% Таблица 3.4 – Значения показателей оценки вероятности банкротства на основе двухфакторной модели Альтмана Слайд 10

Показатели 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год К10,310,568–0,4430,626 К26,7722,0480,3323,112 К30,2260,5170,8190,928 К40,2210,5120,8080,92 К50,1550,5030,7990,886 Z8,4285,5551,4538,085 Вероятность банкротства Вероятность банкротства мала Вероятность банкротства мала Вероятность банкротства мала Вероятность банкротства мала Таблица 3.5 – Значения показателей оценки вероятности банкротства на основе пятифакторной модели Альтмана Четвертое Расчет вероятности банкротства предприятия по пятифакторной модели Альтмана Слайд 11

Активы 2016 год (факт)2018 год (план)Изменения Стр-ра тыс. рублей % % % I. Краткосрочные активы Денежные средства 216,741,525240,0110,8623,27110,737–0,664 Краткосрочная дебиторская задолженность 6320,6544, ,649, ,96117,34 5 4,814 Запасы 7071,9149, ,646, ,6884,584–2,923 Итого оборотных активов 13609,395, ,296, ,998,6231,228 II. Долгосрочные активы Основные средства 591,594,161836,7863,001245,19641,447–1,16 Нематериальные активы 16,20,11412,870,046-3,33-20,556–0,068 Итого внеоборотных активов 607,794,275849,6563,047241,86639,794–1,228 Баланс 14217, , ,896,1080 Таблица 3.9 – Прогнозный бухгалтерский баланс ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» Прогнозный баланс и соответствующие ему коэффициенты, рассчитанные на основе средней темпа изменений статей баланса с 2013 по 2016 годы. Слайд 12

Активы 2016 год (факт)2018 год (план)Изменения Стр-ра тыс. рублей % % % III. Краткосрочные обязательства Обязательства по налогам 830,035,838630,052,26-199,98-24,093-3,578 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам 187,341, ,340, ,646 Краткосрочная кредиторская задолженность –– Итого краткосрочных обязательств 1017,377,156817,392, ,98-19,657-4,224 IV. Долгосрочные обязательства Итого долгосрочных обязательств – V. Капитал Уставный капитал 1200, ,4300-0,414 Нераспределенный доход (непокрытый убыток) 13079, ,596, ,8105,9944,638 Итого капитал 13199,792, ,597, ,8105,034,224 Баланс 14217, , ,896,1080 Окончание таблицы 3.9 Слайд 13

Наименование показателей 2016 год(факт)2018 год(факт)Изменения структура тыс. рублей % % % Доход от реализации продукции и оказания услуг 44237, , ,814,080 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг 31867,172,131270,261,96-596,9-1,87-10,072 Валовая прибыль 12370,527,919195,238,046824,655,1710,072 Прочие доходы 736,11,663318,56, ,4350,84,912 Административные расходы 3508,027,933760,467,452252,47,2-0,478 Прочие расходы 701,911,592928,35, ,4317,24,216 Прибыль (убыток) до налогообложения 8896,6820,115824,831,366928,277,911,247 Расходы по корпоративному подоходному налогу 833,181,881987,033,941153,8138,52,054 Чистая прибыль (убыток) за период 8063,518,213837,827,425774,371,619,192 Таблица – 3.10 Прогнозируемые финансовые результаты ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» на 2018 год Спрогнозируем Финансовые результаты ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ» с помощью темпа прироста показателей Слайд 14

Рапорты дают возможность на практике – ежедневно, и в течение рабочего дня – неоднократно оценивать финансово–экономическое состояние предприятия Слайд 15 Рапорт 1 – остатки по наиболее важным счетам бухгалтерского учета и расчетные коэффициенты. Рапорт 2 – ведомость движения денежных средств Рапорт 3 – ведомость поступлений и перечислений денежных средств Рапорт 4 – ведомость учета поступлений и оплаты ТМЦРапорт 5 – ведомость движения ТМЦ по складу сырья Рапорт 6 – сводная таблица производства продукции Рапорт 7 – сводная таблица отгрузки продукциирапорт 8 – сводная таблица реализации продукции Рапорт 9 – ведомость учета дебиторов и рапорт Рапорт 10 – ведомость учета кредиторов Рапорт 11 – ведомость учета материально ответственных и подотчетных лиц Рапорт 12 – ведомость учета накладных расходов

В ходе исследования нами были изучены теоретические основы разработки стратегии обеспечения финансовой безопасности экономического субъекта. Проведена оценка финансового состояния ООО ПКФ «Тайм Урал». Предложены рекомендации по совершенствование финансового состояния экономического субъекта. Разработан прогнозный баланс ООО ПКФ «Тайм Урал» на 2018 год, а также проведен расчет ожидаемых результатов деятельности, определяющих финансовое состояние исследуемого предприятия. Таким образом, данные мероприятия помогут предприятию избежать убыточности, финансовой неустойчивости, улучшить платежеспособность, рентабельность и снизить риск возможности возникновения банкротства, тем самым обеспечивается финансовая безопасность экономического субъекта ООО ПКФ «ТАЙМУРАЛ». Слайд 16 Заключение

Спасибо за внимание!