Плановые расчеты и показатели. Рентабельность в планировании. Структура ценообразования в планировании. Расчет финансового цикла в планировании. 1

2 Определения Нормы это плановые технико- экономические показатели, которые характеризуют удельные величины расхода материальных, трудовых, финансовых ресурсов. Норма – абсолютная научно- обоснованная величина расхода различных ресурсов в конкретных производственно-технических условиях. Нормативами называются величины, используемые при расчете норм, или поэлементные составляющие норм, а также коэффициенты, характеризующие степень использования орудий или предметов труда. Норматив – это относительный показатель расхода различных ресурсов на производство единицы продукции.

3 Назначение Нормы и нормативы необходимы для выполнения таких важнейших плановых функций, как определение объемов и сроков изготовления продукции, обоснование затрат и результатов, учет и контроль расходования производственных ресурсов. С практических позиций нормативы и нормы являются исходными величинами и показателями при планировании. Нормы и нормативы задают усредненные показатели различных сторон деятельности предприятия (использования трудовых ресурсов, технологии, достижения финансовых результатов).

4 Основные принципы На рынке товаров при прочих равных условиях выигрывает тот предприниматель, который наиболее экономно использует, имеющиеся ресурсы и достигает их минимального расхода на единицу выпускаемой продукции. Производственная деятельность предприятия, и деятельность в целом это не стихийный процесс, и деятельность должна быть подчинена определенным закономерностям, которые находят свое воплощение в системе норм и нормативов. 3 встречи в день!

5 Классификация По своему виду: – Нормы и нормативы абсолютные и относительные. – Нормы и нормативы общие и частные. – Нормы и нормативы плановые и фактические. – Нормы и нормативы перспективные и текущие. – Нормы и нормативы макроэкономические и микроэкономические. – Нормы и нормативы количественные и качественные. По методам установления (разберем более подробно). – Научно-обоснованные. – Расчетно-аналитические. – Экспериментальные. – Отчетно-статистические.

6 Классификация По видам ресурсов (регулируют величину затрат на единицу продукции, выполненных работ и оказанных услуг). – Нормы и нормативы средств производства. – Нормы и нормативы предметов труда. – Нормы и нормативы рабочей силы, на изготовление единицы продукции, выполнение работы или оказание услуги. – Нормативы использования на предприятиях различных производственных ресурсов. По стадиям производства (характеризующие процесс превращения материальных ресурсов в готовые товары, работы и услуги). – Текущие. – Страховые. – Транспортные. – Производственные. – Незавершенного производства. – Готовой продукции. – Технологические.

7 Классификация По выполняемым функциям. – Плановые. – Организационные. – Технические. – Экологические. – Правовые. – Социальные. – Трудовые нормы и нормативы. – Экономические. – Управленческие. Налог на прибыль

8 Классификация По времени действия. – Разовые. – Текущие. – Годовые. – Сезонные. По сфере распространения. – Внутрипроизводственные. – Муниципальные или местные. – Отраслевые. – Международные. – Федеральные. – Региональные. – Межотраслевые.

9 Классификация По степени детализации. – Индивидуальные и групповые. – Дифференцированные и укрупненные. – Частные и общие. – Специфицированные и сводные. По численным значениям использование в процессе планирования более точных исходных нормативов. – Оптимальные. – Допустимые. – Максимальные. – Минимальные. – Средние. По целевому назначению нормативы бывают. – Расходные и технические. Расходные нормы определяют величину затрат ресурсов. – Оценочные и технико-экономические. – Оперативно-производственные и календарно-плановые.

Формы планирования на предприятии. Сравнение бизнес планирования и оперативного планирования. Примеры планов: годовой план, план продаж, план инвестиций. Виды бюджетов в планировании на предприятии. Порядок формирования бюджетов в планировании на предприятии. Использование Microsoft Office в формировании планов и бюджетов. 10

Сравнение бизнес планирования и оперативного планирования. Критерии оценки Планирование на предприятии Бизнес-планирование Цели планирования Весь набор целей присутствует Как правило, одна цель, конкретное содержание проекта Горизонт планирования Непрерывное планирование Ограничено временными сроками Участие руководителя предприятия Минимальное участие Личное участие руководителя Назначение Для собственного использования Для внешних инвесторов и кредиторов 11

Годовой план Годовой план наиболее формализованный вид плановой дея­тельности предприятия. Его разработка подчиняется строго опреде­ленным правилам, касающимся сроков разработки, порядка доведе­ния до подразделений, а также структуры и конкретных показателей. Годовой план предприятия разрабатывается планово-экономи­ческим отделом до начала планируемого года (как правило, в ноябре или декабре предшествующего года). Планово-экономиче­ский отдел до наступления планового периода доводит обязатель­ные разделы плана до структурных подразделений и осуществляет контроль за ходом выполнения плана. Годовой план предприятия имеет поквартальную разбивку всех показателей. На крупных предприятиях годовой план разрабатывается на ос­новании предварительных расчетов структурных подразделений предприятия (цехов, филиалов). На средних и мелких предприяти­ях годовому плану составляется в масштабе всего предприятия, а затем по каждому подразделению составляются годовые и квар­тальные планы. На большинстве предприятий не составляют годо­вых планов по цехам, а ограничиваются квартальными планами. 12

Годовой план Планы отдельных подразделений должны полностью соответст­вовать годовому плану всего предприятия. Равным образом должны быть увязаны натуральные (подетальные) и стоимостные (объем продукции в рублях) планы всего предприятия и его подразделений. Состав показателей планов подразделений изменяется в зави­симости от технологического назначения подразделений и типа производства. Однако в качестве общей основы можно считать, что квартальный план основного подразделения (цеха) содержит: – Производственную программу по номенклатуре и объему (в массовом производстве по товарной продукции). – План по труду, включающий численность персонала по кате­гориям, фонд заработной платы, выработку на одного рабо­тающего, среднюю заработную плату. – План по себестоимости, что предполагает смету цеховых рас­ходов и задание по себестоимости продукции (например, в виде плановой себестоимости). – Организационно-технический план цеха, включающий орга­низационные мероприятия подразделения, вопросы исполь­зования и обслуживания технологии и пр. 13

Бюджеты Основные бюджеты предназначены для управления финансами предприятия. Эти бюджеты позволяют руководителям иметь всю информацию для оценки финансового состояния организации и контроля над его изменением, для оценки инвестиционной привлекательности проекта. Операционные и вспомогательные бюджеты нужны для увязки натуральных показателей планирования со стоимостными показателями. Их создают для более точного составления основных бюджетов, определения наиболее важных пропорций, ограничений и допущений. Набор основных бюджетов является обязательным, а операционные и вспомогательные бюджеты могут быть различными, в зависимости от поставленных целей и задач, квалификации планово-экономических служб, степени методической, организационной и технической готовности предприятия. Дополнительные бюджеты необходимы для более точного определения целевых показателей и нормативов финансового планирования, более точного учета особенностей местного финансового налогообложения. Набор этих бюджетов также может определяться самостоятельно в зависимости от специфики бизнеса. 14