Изменения в законодательстве по учету труда и заработной платы 1-2 декабря 2009 года Шинкарев Вячеслав Владимирович Руководитель разработки программы «Учет труда и заработной платы – АМБа» ЗАО «ПФ «СКБ Контур»

1 Замена ЕСН страховыми взносами 2 Расчет пособий за счет ФСС 3 НДФЛ 4 Защита персональных данных

Замена ЕСН страховыми взносами Основа: из ЕСН «спрятали» налог в Федеральный бюджет Следствия: 1.Налог превратился в «страховые взносы» 2.Его выбросили из Налогового Кодекса 3.Исчезла зависимость базы от базы налога на прибыль 4.Сменились ответственные за контроль по уплате 5.Сменились ответственные за разработку форм отчетности

Замена ЕСН страховыми взносами Федеральный закон 212-ФЗ от Контроль за уплатой страховых взносов (ст.3 ч.1-3) ПФР ФСС Страховые взносы в ПФР на ОПС Страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС на ОМС Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование

Плательщики страховых взносов (ст. 5) Лица, производящие выплаты в пользу ФЛ Лица, не производящие выплаты в пользу ФЛ Организации Индивидуальные предприниматели Индивидуальные предприниматели Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой Физические лица

Объект обложения для производящих выплаты в пользу ФЛ (ст.7 ч.3): по трудовым договорам; по гражданско-правовым договорам (за исключением вознаграждений,выплачиваемым инд. предпринимателям, адвокатам, нотариусам) по договорам авторского заказа; по издательским лицензионным договорам; по лицензионным договорам о предоставлении прав использования произведений науки, литературы, искусства. Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам не зависимо от источника :

Необлагаемые выплаты (ст. 9) государственные пособия (по безработице, б/л,…); компенсационные выплаты (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск); единовременная материальная помощь (в связи со стих. бедствиями, смертью); Мат.помощь при рождении в течении первого года (не более руб.); материальная помощь работникам (не более 4000 руб.) денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение военнослужащим; выплаты за возмещение расходов работников, связанные с исполнением трудовых обязанностей При оплате плательщиками расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные независимо от размера

Предельная величина облагаемой базы – рублей ПФРФССФФОМСТФОМС 202,91,12 Тарифы страховых взносов в 2010 году (%): ПФРФССФФОМСТФОМС 262,92,13,0 Тарифы страховых взносов с 2011 года (%)

ПФРФССФФОМСТФОМС 10,3000 в 2010 году (%): ПФРФССФФОМСТФОМС 15,81,91,11,2 Тарифы для применяющих ЕСХН в 2010 году (%): Льготные тарифы для сельхозпроизводителей

Льготные тарифы для УСН, ЕНВД, по выплатам инвалидам и организаций инвалидов в 2010 году: ПФРФССФФОМСТФОМС 14000

Переходный период по льготным тарифам ПериодПФРФССФФОМСТФОМС ,01,91,11, ,02,41,62,1

Страховые взносы в ПФР Исчисление и уплата Тариф страхового взноса Страховая частьНакопительная 1966 и старше 1967 и моложе 1967 г.р. и моложе X% X-6%6%

Начисленная страховая часть (пп.13 п.2 ст.6) Накопительная (пп.1 п.3 ст.6) 1966 г.р. и старше 1967 г.р. и моложе 16%10%6% независимо от фактически уплаченной страхователем суммы с : Страховые взносы в ПФР Персонифицированный учет (27-ФЗ)

Отчетность по взносам в 2010 году Тип расчетаРСВ-1 в ПФР, ФФОМС, ТФОМС 4 ФСССведения о застрахованных лицах Куда сдавать Отделения ПФР Региональные отделения ФСС Отделения ПФР Срок сдачиДо 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом До 15-го числа (п.9 ст.15,212-ФЗ), не позднее 15-го (п.2 ст.4.8,255-ФЗ) календ.месяца, следующего за отчетным За 1 полугодие – до 1 августа. За год – до 1 февраля Утверждает формы Минздравсоцразвития ПФ РФ

Сдача отчетности в электронной форме с ЭЦП ГодСреднесписочная численность Статья 2010> 100 человекст.61 с 2011> 50 человекЧ.10 ст.15

Вопросы без ответов 1.Сдача отчетности по ФСС до 15-го числа (п.9 ст.15,212-ФЗ),или не позднее 15-го (п.2 ст.4.8,255- ФЗ) ? (ст.1 п ФЗ разрешает лишь устанавливать особенности уплаты страховых взносов) 2.Как рассчитывать «смешанные» режимы (например, ОСНО и ЕНВД): до мая было начислено 400 тыс. рублей, в июне начислено еще 50 тыс. из них 20 тыс. по ЕНВД, 30 тыс. по ОСНО. Как посчитать страховые взносы в июне? 3.Формы отчетности – когда? (есть проекты, без инструкций по заполнению, нет форматов файлов) 4.Изменится ли СЗВ-4?

Федеральный закон 255-ФЗ До г.: «Об обеспечении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим социальному страхованию». После г.: «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и материнства»

Расчет пособия по временной нетрудоспособности Постановление Правительства в ред. Постановления от Расчетный период – 12 календарных месяцев предшествующих наступлению страхового случая. Средний заработок определяется из всех выплат и вознаграждений, которые входят в базу для начислений страховых взносов

Если расчетный период «нулевой» 1.Месяц наступления страхового случая 2.12 месяцев предшествующие месяцу наступления предыдущего случая (!!!) 3.Тарифная ставка, оклад + районный коэффициент(!!!) 4.МРОТ + районный коэффициент (!!!)

Исключено понятие «максимальный размер пособия», вводится понятие «предельный размер» В 2010 году рублей В 2010 году максимальный среднедневной заработок составит: : 365 = рублей. 365 будет использоваться и в високосном году! Расчет пособия по временной нетрудоспособности

Размер пособия зависит от страхового стажа Страховой стажОграничение Менее 6 месяцевМРОТ+р/к До 5 лет60 % От 5 до 8 лет80 % Свыше 8 лет100 %

Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности Как ЕСТЬКак БУДЕТ 1.Определяем ФРВ для расчета среднего: 365 – 20 = Определяем размер фактического заработка в периоде: руб.

Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности Как ЕСТЬКак БУДЕТ 3.Определяем среднедневной заработок: : 345 = руб. 4.Определяем максимальный размер среднедневного заработка: * 1, : 365 = = 694,45

Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности Как ЕСТЬКак БУДЕТ 5.Сравниваем среднедневной заработок с максимальным среднедневным: руб. х 60% = > руб > руб.

Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности Как ЕСТЬКак БУДЕТ 6.Принимаем среднедневной заработок для расчета: руб руб. х 60% = руб.

Алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности Как ЕСТЬКак БУДЕТ 7.Расчет пособия по временной нетрудоспособности: х 2 = х 5 = х 2 = х 5 =

Расчет пособий по беременности и родам Пособие по беременности и родам в 2010 году будет выплачиваться за счет средств ФСС в размере 100% среднего заработка.

Расчет пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет Пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое за счет ФСС, в 2010 году будет составлять 40% от среднего заработка, но не может превышать руб. за календарный месяц. (ст. 14, ч ФЗ) : 12 х 40% =

Расчет пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет Минимальный размер пособия: На : Первый руб. Второй и последующие руб. Величины индексируются! 2010 – на 7% (204-ФЗ), в проекте закона о фед.бюджете на : 2010 – на 10%

Вопрос без ответа Применять ли процент от стажа к ограничению в виде МРОТ+р/к или нет?

Поправки в Постановление 922 от Постановлением 916 от внесены изменения в п.16 (учет повышения заработной платы)

Изменения по НДФЛ принятые в 2009 году Федеральный закон от 28 апреля 2009 г. N 67-ФЗ с 1 января 2009 года не подлежат налогообложению выплаты родителям за содержания детей в детских дошкольных учреждениях не зависимо от их принадлежности и размеров таких компенсаций.

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 117-ФЗ С 1 января 2009 г до 1 января 2016 г не подлежат налогообложению доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей С 1 января 2009 года доходы в виде питания работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, не подлежат налогообложению

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 117-ФЗ С 1 января 2009 года не подлежат налогообложению доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях Освобождены от налогообложения доходы, полученные пострадавшими от террористических актов на территории Р Ф, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде обучения налогоплательщиков по основным и дополнительным общеобразовательным программам

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 120-ФЗ Данным Законом предоставлено с 1 января 2009 года право брату или сестре на получение социального налогового вычета в случаях оплаты ими обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ В отношении налога на доходы физических лиц данный Закон вступает в силу с 1 января 2010 года Внесены уточнения в виды заемных (кредитных) средств по которым материальная выгода не подлежит налогообложению Определен порядок подтверждения по заемным средствам на приобретение жилья для их освобождения от налогообложения Определено в каких случаях организации, выдавшие займы (кредиты), не обязаны производить удержание налога с физических лиц с материальной выгоды

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ Не подлежит налогообложению единовременная материальная помощь, оказанная работодателями членам семьи бывшего работника, вышедшего на пенсию, или, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Не облагаются доходы, получаемые от реализации легковых автомобилей, при условии, что до снятия с учета они зарегистрированы на физических лиц в течение трех и более лет. А также у этих физических лиц будет отсутствовать обязанность по представлению декларации.

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ Предусмотрено, что социальным налоговым вычетом, по суммам уплаченных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и по договору добровольного пенсионного страхования, можно воспользоваться до окончания налогового периода у работодателя. Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества, не отнесенного к недвижимому имуществу, с 01 января 2010 года увеличен с рублей, до рублей.

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ К расходам, на которые физические лица имеют право на получение вычета в связи со строительством или приобретением жилого дома или доли с 01 января 2010 года отнесены: – расходы связанные с приобретением земельных участков – физическое лицо сможет воспользоваться вычетом на сумму уплаченных процентов по кредитам, полученным и фактически израсходованным на приобретение земельных участков – в состав вычета могут включаться расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ По мимо пенсий не подлежат налогообложению социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации Единовременная материальная помощь при рождении ребенка не подлежит налогообложению если она выплачивается в течение первого года после рождения

Спасибо за внимание! Контакты: ЗАО «ПФ «СКБ КОНТУР» Телефон: (343) (51) г. Екатеринбург, пр-кт Космонавтов, 56, 4 этаж Отдел По Работе с Клиентами ГО