Повышение страховых выплат («ЕСН») и новая налоговая стратегия («налоговый маневр») Деловая Россия

Налоговая система: модернизация и инновационное развитие или усиление сырьевой зависимости? Акценты ??? На возможность получения эффективности Природные ресурсы Недвижимость Предметы роскоши Табак Алкоголь Стимулирует сырьевую зависимость Стимулирует инновации и модернизацию На модернизацию и эффективность Заработная плата Прибыль Добавленная стоимость Технологии и интеллектуальная собственность Современное оборудование «Необходимо определить экономически оправданный уровень налоговой нагрузки и структуру налогов» Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2010–2012 годах

От повышения страховых выплат планируется дополнительно получить: в 2011 году – 988,4 млрд. руб.; в 2012 году – 1 181,9 млрд. руб. (Оценка Минздравсоцразвития) или около 2% ВВП Эффект в системе пенсионного и обязательного медицинского обеспечения

При условии сохранения собираемости налогов эффект для бюджета расширенного правительства составит: от 344,0 млрд.руб. – в 2011 году и 328,7 млрд. руб. – в 2012 году (если нагрузка по выплате повышенных страховых взносов происходит за счет снижения заработной платы). до 473,8 млрд.руб. – в 2011 году и 473,7 млрд. руб. – в 2012 году (если нагрузка по выплате повышенных страховых взносов принимается на себя работодателем). или около 1% ВВП Эффект для бюджета расширенного правительства

Эффект для структуры экономики Пострадают те отрасли, в которых высокая доля оплаты в структуре затрат и низкая заработная плата (общественный сектор экономики (образование, здравоохранение, ЖКХ), сельское хозяйство и обрабатывающие производства). Наименее пострадает добыча полезных ископаемых (доля зарплаты в выручке менее 10%). Тем самым будет нанесен тяжелый удар по конкурентоспособности обрабатывающих отраслей, инновационной экономики и постиндустриальных услуг. Усиливается сырьевая направленность экономики.

США Рекордный уровень нагрузки Канада Россия Германия Китай Бразилия 19,4 % 34 % 8,5 % 7 % 9,9 % 12,4 % Эффект для глобальной конкурентоспособности российской экономики

НДС Подоходный налог Налог на прибыль Социальный налог Россия 18% 13%20% 26% -> 34% Казахстан 12% 10%15%21% Россия вчистую проигрывает Казахстану по уровню налоговой нагрузки в ЕТП – все «несырьевые» инвесторы уйдут в Казахстан. Упущенная выгода российской экономики. Эффект для конкурентоспособности России в Едином Таможенном Пространстве (ЕТП) 2009 год РоссияКазахстан Инвестиции 5 млрд. $ США30 млрд. $ США Источник, Strategy Partners

Эффект для экономики в целом Опрос бизнеса показал 25% - повышение цен 25% - уход в «тень» 21% - сокращение сотрудников и инвестиций 16% - сокращение «соцпакета» В целом падение темпов роста ВВП на 0,7 % Фискальный эффект близок к нулю. По расчетам Института экономики проблем переходного периода

Взаимосвязь подоходного и социального налогов В мире обычно Россия Подоходный налог доходы ставки Сбалансированность Дисбаланс Социальные взносы доходы ставки Подоходный налог доходы ставки Социальные взносы доходы ставки

Предложение –сбалансировать сочетание НДФЛ и социальных взносов НДФЛ Социальные взносы Сбалансированная связь. Снижение ставки при расширении базы. доходы ставки доходы ставки 13 % 26%

Плоская шкала ставки соцвзносов Введение плоской шкалы ставки – социально справедливая форма формирования Пенсионного фонда Социальные взносы 415 тыс.руб. Ставка 26% Солидарная часть взносов доходы Накопительная часть взносов Медицинское страхование Социальное страхование Солидарная часть Страховая часть взносов

Резервы – акцизы на табак Акцизный сбор с пачки сигарет в 2010 г.

Резервы – акцизы на табак Повышение ставок акцизов на табачную продукцию до уровня наиболее бедных стран ЕС – румынского и болгарского даст дополнительно бюджету более 600 миллиардов рублей.

Резервы – акцизы на алкоголь

Рост объема сборов акцизов на крепкий алкоголь ставки Объем поступлений Россия 210 р/л Литва 500 р/л Ставка 210 р/л 220 млрд.руб. 70 млрд.руб. Ставка 500 р/л Повышение ставок акцизов на крепкий алкоголь до уровня одних из бедных стран ЕС – стран Балтии способно принести более 150 миллиардов рублей в год.

Резервы – НДПИ на газ Доведение изъятия ренты в газовом секторе до уровня нефтяного сектора дает в бюджет дополнительно в гг. поступлениям в объеме 800, 890 и 990 млрд.руб. Изъятие ренты, согласно базовым экономическим принципам, не скажется негативно на динамике производства Нефтяной сектор: В среднем за Природная рента (% ВВП)11.8%9.5%11.2%7.0%9.9% Изъятие ренты в бюджет (% ВВП)9.5%7.7%9.4%6.5%8.3% Доля изымаемой в бюджет ренты (%)80.8%81.5%83.8%92.0%84.5% Газовый сектор: Природная рента (% ВВП)3.6%2.6%3.8%2.9%3.2% Изъятие ренты в бюджет (% ВВП)1.6%1.2%1.4%1.3%1.4% Доля изымаемой в бюджет ренты (%)45.3%44.9%36.5%45.6%43.1%

«Тонкая настройка» НДПИ на нефть с учетом эксплуатационных качеств месторождений «Легкие» запасы «Трудные» запасы Доходы бюджета от изъятия ренты от нефтедобычи Резерв в налогообложении с учетом приведения к международному уровню налоговой нагрузки 1 трлн. рублей НорвегияРоссия 57 долл. США/барр.47 долл. США/барр.

Резервы – дивиденды госкомпаний «В условиях объективного снижения налоговых поступлений в бюджет особо пристального внимания требует проблема неналоговых доходов бюджета. Необходимо формирование экономически обоснованной дивидендной политики» Одно российско-вьетнамское предприятие Вьетсовпетро добывая нефти меньше чем Роснефть выплачивала до недавнего времени дивидендов больше чем Роснефть, Газпром, РЖД, ФСК, Сбербанк вместе взятые (в среднем до падения объемов добычи, произошедшее в последние два года, 1 млрд. долларов.) Индикативно дивидендный потенциал только одной Роснефти, при условии формирования экономически обоснованной дивидендной политики и выхода дивидендных выплат на уровень Вьетсовпетро, StatoilHydro, BP, Chevron Corp., может быть оценен в объеме не менее 100 млрд. рублей ежегодно. Для сравнения за 2008 год мультипликатор Дивиденды/Объем добычи: Вьетсовпетро – 5, StatoilHydro - 7, BP - 23, Chevron Corp. - 8,7 Роснефть - 0,8

Резервы – налог на недвижимость 14 млрд. рублей ежегодно – необъяснимо низкие сборы Необходимо усовершенствование налогообложения Результаты: - сборы – млрд. рублей в год - повышение доступности жилья - прекращение спекуляции землей, ввод в оборот Земельные участки не с/х или незасеваемые до 0,3 га/чел - 0,5% более 0,3 га/чел - 3% > 100 кв.м/чел – 2% 50 кв.м./чел - необлагаемый минимум кв.м/чел – 1% Простой подход - дифференцированные ставки - уточнение кадастра - оценка стоимости Дифференцированный подход - дифференцированное налогообложение с учетом с/х использования и бонитетом земель

Реализация мер, предлагаемых Деловой Россией позволит дополнительно увеличить доходы бюджетов всех уровней ориентировочно на 3,5 трлн. рублей. Таким образом, нет никакой необходимости в повышении страховых выплат и имеется резерв для налогового маневра. Альтернативные варианты покрытия дефицита бюджета

Оправданность снижения взносов Зависимость объема сборов от ставки мах Сборы 0 Ставка 20% Расчеты показывают: установление приемлемой ставки повлечет выход из «тени» и рост сборов, соизмеримый с ростом по НДФЛ. 1. Ставка в Казахстане 21% 2. Опросы в 2005 году показали – приемлемая ставка – до 20% 3. Большой рост поступлений НДФЛ с 2001 года доказывает эффективность резкого снижения ставки до ПРИЕМЛЕМОГО бизнесом уровня. Снижение ставок с 35% до 32% и 30% не давали эффекта, а с 30 до 13 – кардинальный эффект.. По этой причине снижение взносов с 34% до 26» не дало значительного эффекта – ставка не перешла порога приемлемости 100% 34%

Налоговый маневр Акценты ??? На возможность получения эффективности Природные ресурсы Недвижимость Предметы роскоши Табак Алкоголь Стимулирует сырьевую зависимость Стимулирует инновации и модернизацию На модернизацию и эффективность Заработная плата Прибыль Добавленная стоимость Технологии и интеллектуальная собственность Современное оборудование «Необходимо определить экономически оправданный уровень налоговой нагрузки и структуру налогов» Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2010–2012 годах