DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved The IIA Research Foundation Модель Тестирования Уровня Способностей Внутреннего Аудита (МТУС-ВА) Предварительный проект Проверочная сессия Республика Хорватия Министерство Финансов Отдел Внутреннего Аудита

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 1 План Задачи проверки Почему МТУС-ВА? –Основные принципы –Матрица Результаты проверки

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 2 Задачи проверки Анализ цели, теории и использования МТУС-ВА Улучшить, подтвердить и разработать –Уровни тестирования способности –Элементы внутреннего аудита (ВА) –Сферы Ключевых Процессов (СКП) –Практики/методы для учреждения СКП Выявить темы для рассмотрения

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 3 Почему МТУС-ВА? Система оценки –Основы для внедрения и учреждения эффективного внутреннего аудита в публичном секторе –План действий для последовательного улучшения с целью утверждения способностей Метод общения

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 4 Основные принципы Выбор оптимальной способности 3 переменных –Среда –Организация –Деятельность ВА Различные требуемые способности Аудит должен быть эффективным с точки зрения стоимости Нет принципу one size fits all

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 5 Сфера ключевых процессов Сфера ключевых процессов Характерная структура Модели Тестирования Уровня Способностей Сфера ключевых процессов ЦелиДействия Уровень способности Итоги и результаты Мастерство

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 6 МТУС-ВА Уровни Тестирования Способностей (Проект) Уровень 2 Инфраструктурн ый Уровень 3 Интегральный Уровень 4 Управляемый Уровень 5 Оптимизированный Уровень 1 Начальный

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 7 Предварительный Проект Матрицы Модели Тестирования Уровня Способностей Внутреннего Аудита Услуги & Роль ВА Управление персоналомПрофессиональные практики Осуществление руководства & Отчётность Взаимоотношени я в организации & Культура Структуры управления Уровень 5 – Оптимизиро ванный ВА как переменный агент Привлечение руководства и профессиональных ассоциаций Проектирование трудовых ресурсов Постоянное совершенствование профессиональных практик Предварительное планирование ВА Публичная отчётность об эффективности ВА Эффективные и непрерывные взаимоотношения Независимость, власть и авторитет деятельности ВА Уровень 4 – Управляемы й Уверенность в руководстве, управлении рисками и контроле ВА как развитие руководства и инструмент карьерного роста Деятельность ВА поддерживает профессиональные органы Планирование трудовых ресурсов Стратегическое равнение аудита на управление рисками организации Объединение качественных и количественных показателей деятельности ИДА консультирует и воздействует на руководство верхнего уровня Независимый контроль за деятельностью ВА ИДА отчитывается вышестоящему руководству Уровень 3 – Интегральн ый Аудит показателей деятельности/ Аудит Value-for- Money Консультативные услуги Создание команды и компетенция Профессиональный квалифицированный персонал Координация трудовых ресурсов Структура качественного руководства Планы аудита на базе рисков Информация о стоимости Показатели деятельности Отчёты руководства ВА Неотъемлемая часть команды руководства Комитет по надзору за руководством Механизмы фондирования Полный доступ к информации, имуществу и персоналу организации Уровень 2 – Инфраструк турный Аудит соответствия Индивидуальное профессиональное развитие Выявление и прием на работу опытных людей Структура профессиональных практик и процессов План аудита на основе приоритетов руководства/заинтересова нных лиц Бизнес-план ВА Исполнительный бюджет ВА Управление деятельностью ВА Создание взаимоотношений, основанных на отчётности Уровень 1 - Начальный Временный и неорганизованный; изолированные единообразные аудиты или анализ документов и переводов на предмет соответствия и достоверности; outputs dependent upon the skills of specific individuals holding the position; no specific professional practices established other than those provided by professional associations; фондирование утверждается руководством, по мере необходимости; отсутствие инфраструктуры; auditors likely part of a larger organizational unit; нет установленных способностей; в связи с этим, отсутствие сфер специфических ключевых процессов.

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 8 Процесс проверки Анализ документации: элементы МТУС-ВА; факторы окружающей среды Краткий обзор МТУС-ВА: –Исполнительный директор по аудиту (ИДА) –Практикующие специалисты по внутреннему аудиту –Основные заинтересованные стороны ЦУГ Государственный Аудитор Клиент Аудита

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 9 Результаты проверки Значение внешней среды, организационных факторов Необходимость большей ясности некоторых элементов и СКП

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 10 Темы для рассмотрения Консультативные услуги –Независимость и объективность ВА Создание команды и компетенция –Общение Структура качественного руководства –Качественная внешняя оценка

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 11 Темы для рассмотрения Управленческая структура –Механизмы фондирования –Комитет по надзору за руководством –Независимый контроль за ВА Роль ЦУГ Взаимоотношения ВА с внешним (государственным) аудитором

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 12 Практическое руководство Обучение и профессиональное развитие –Модули –CPIA –Система классификации ВА Создание взаимоотношений –Сеть CAE Совокупность профессиональных практик –Закон, Карта, Кодекс Этики,Свод Правил, Руководство

13 Хорватия – Законодательная база внутреннего аудита Кодекс Этики Стандарты внутреннего аудита Свод правил для исполнителей бюджета ВА Руководство по внутреннему аудиту Закон ГВфК Указ о создании МФ/ Свод правил по описанию профессии Карта внутренних аудиторов Процедуры деятельности ОВА Стратегический/годовой план Рекомендации/программы по внутреннему аудиту Отчёты по внутреннему аудиту/Ожидаемые результаты Государство ЦУГ МФ

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 14 Следующие шаги Улучшить и утвердить проект модели на основе каждой всеобщей проверочной сессии Завершённая МТУС-ВА–2008 –Краткое содержание –Рабочая книга/книги по внедрению –Иллюстрированные рекомендательные и инструкционные практики

DRAFT VERSION – DO NOT DISTRIBUTE OR COPY © 2007, IIA Research Foundation – All Rights Reserved 15 … Когда нацеливаешься на совершенство, открываешь, что это постоянно движущаяся цель –Джеффри Ф. Фишер (1887–1972) архиепископ