Николай Койков Башкирское Республиканское Объединение Кредитной Кооперации

Вопросы возникшие в связи с изменениями в законодательстве 1. Требования Закона о КПК, в части приведения в соответствие к года: Учредительных документов КПК (ч.1ст.42); финансовых нормативов (ч.4 ст.6). 2. Процедура проведения общего собрания кооператива в рамках нового закона: Общее очное собрание (ст.17); Собрание уполномоченных (ст.19); Заочное собрание (ст.20). 3. Нововведения закона в документообороте кооператива: Протокол правления о приеме в члены кооператива (п.3 ст.11); Членская книжка (п.4 ст.11); Реестр членов кооператива (ст.12). 4. Нормативные акты Уполномоченного органа – МинФина РФ. 5. Требования Закона о КПК о вступлении кооперативов в СРО к года. 6. Требования связанные с зашитой персональных данных и другой информации и действиями кооперативов по противодействию легализации и отмыванию доходов, нажитых преступным путем.

ч.4 ст.6.Кредитный кооператив обязан соблюдать следующие финансовые нормативы: 1) величина резервного фонда должна составлять не менее 5 (2) процентов суммы денежных средств, привлеченных кооперативом от членов кооператива и отраженных в финансовой отчетности на конец предыдущего отчетного периода; 2) максимальная сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кооператива или от нескольких членов кооператива, являющихся аффилированными лицами, должна составлять не более 20 (30) процентов общей суммы денежных средств, привлеченных кооперативом от членов кооператива на момент принятия решения о привлечении средств; 3) максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кооператива, должна составлять не более 10 (20) процентов общей суммы задолженности по займам, выданным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа; 4) максимальная сумма займа, предоставляемого нескольким членам кооператива, являющимся аффилированными лицами, не может превышать 20 (30) процентов общей суммы задолженности по займам, выданным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа;

5) минимальная величина паевого фонда кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных от членов кооператива и отраженных в финансовой отчетности на конец предыдущего отчетного года; 6) максимальная сумма денежных средств, привлеченных кооперативом от юр.лиц, не являющихся его членами, должна составлять не более 50 процентов общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков); 7) максимальная сумма денежных средств, направляемых в кооперативы второго уровня кредитным кооперативом, являющимся их членом, в том числе сумма внесенных паевых и иных взносов и сумма предоставленных кооперативу второго уровня займов, должна составлять не более 10 процентов суммы паевого фонда и привлеченных средств кооператива на момент принятия решения о направлении средств в кредитный кооператив второго уровня; 8) общая сумма денежных средств, направляемых кредитным кооперативом в течение отчетного периода на цели, не связанные с выдачей займов членам кооператива, не может составлять более 50 процентов общей суммы средств, привлеченных кооперативом от его членов в течение соответствующего отчетного периода.

(п.20 ч.2 ст.1) аффилированные лица - физические и (или) юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность физических и (или) юр. лиц и признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации; Ст.4 Закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Аффилированными лицами юридического лица являются: -член наблюдательного совета или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа; -лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ ЧЛЕНОВ КООПЕРАТИВА Общее собрание членов кооператива считается правомочным: более 50% общего количества членов кооператива; более 1/3 общего количества членов кооператива на повторном собрании, при отсутствии кворума на первом собрании (ч.8 ст.18). Не может проводиться в форме заочного голосования общее собрание членов кредитного кооператива (пайщиков), повестка дня которого включает вопросы: о внесении изменений и дополнений в устав или о принятии нового устава; о реорганизации или ликвидации кооператива; об избрании органов кооператива (ч.3 ст.20).

??? может ли общее собрание принять порядок избрания уполномоченных для проведения общего собрания членов кредитного кооператива, согласно которого, одного уполномоченного будут избирать 3-4 члена (кучно живущих в одном конце города или за городом), а другого 500 членов (тоже кучно живущих, но в другом конце города)? кто определяет, какая часть за кого голосует, например Иванов живет в квартале 1, приняли решение, что там будет уполномоченный Сидоров, а Иванов хочет, чтобы у него был Уполномоченным Петров, но Петров уполномоченный от Квартала 2? как быть с действующими членами, не пришедших на собрание, за ними закреплять уполномоченного, но они его не избирали, или они останутся без уполномоченного? как быть с новыми членами принимаемыми после избрания уполномоченных, которые избираются на 5 лет, снова собирать ежегодно общее собрание членов и выбирать новых уполномоченных или закреплять вновь принятых за ранее избранными уполномоченными?

Комментарии к вопросу 1. Анализ статьи 19 Закона «О кредитной кооперации» Собрание уполномоченных принимает решения в порядке, предусмотренном для принятия решений общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков), С УЧЕТОМ ПОЛОЖЕНИЙ НАСТОЯЩЕЙ СТАТЬИ». Так как прописанного порядка принятия решений уполномоченными в данной статье фактически нет, кроме, того, что он имеет один голос (но как он им распоряжается, по своему усмотрению или как постановила избравшая его часть членов? И условие должно быть четко прописано или допустимы варианты условий?). Как вариант, что этот порядок как раз должен браться из решений об их избрании. Точнее, кто и как должен голосовать. Но тогда смущает другое «Но». Если сопоставить норму (принцип) п.п.5 п.3 ст.3 и п.4 ст.19, что права должны быть равны для всех членов, тогда вообще не понятно о каких правах уполномоченных должна идти речь в решении. Если следовать этому принципу, логично, что и у уполномоченных должны быть равные права.

Постановление Правительства РФ 24 от г. «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПОЛОЖЕНИЕ О МИНФИНЕ РФ Дополнить: порядок размещения средств резервного фонда кредитного кооператива; дополнительные финансовые нормативы помимо финансовых нормативов, предусмотренных Федеральным законом "О кредитной кооперации";" государственный контроль (надзор) за деятельностью СРО кооперативов; Приказ об утверждении Порядка размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов от г. 78н Средства резервного фонда могут быть размещены в: Государственные ЦБ не более 50%; Депозиты и депозитные сертификаты Банков не более 30%; Кооператив второго уровня не более 50%. Проект Административного регламента исполнения Министерством финансов РФ государственной функции контроля (надзора) за деятельностью КПК».

Комментарии к вопросу В соответствии с п.6 ст.6. ЗоКК – «Кредитные кооперативы вправе привлекать средства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, кредитных организаций и иных юридических лиц в случае, если учредительными документами указанных юридических лиц предусмотрено финансирование кредитных кооперативов». ??? Насколько законно, например строительной организации, вносить в свой устав – вид деятельности – финансирование кредитных кооперативов? Как требование п.6 ст.6 соотносится с абз.2,3 п.1, ст.49 ГК РФ Коммерческие организации… могут иметь… права…, необходимые для осуществления ЛЮБЫХ ВИДОВ деятельности, не запрещенных законом». Исключение лицензируемые виды деятельности. И соответственно п.3 ст1 ГК «Запрет на ограничение экономической деятельности может быть наложен в исключительных оговоренных случаях. Случай п.6 ст.6 туда не подпадает. Какие санкции ответственности могут последовать, как для юридического лица выдавшего заем, так и для кредитного кооператива взявшего его, если условие п.6. ст.6 не будет выполнено (в уставе юр.лица не будет оговорки)?

Комментарии к вопросу 3 В ЗоКК отсутствует норма аналогичная п.3 ст.15 Закона О КПКГ «Плата кредитного потребительского кооператива граждан членам кредитного потребительского кооператива граждан за использование их личных сбережений включается в сумму расходов кредитного потребительского кооператива граждан». ??? Теперь объем расходов по выплате компенсации по договорам личных сбережений (займов) кооперативы будут обязаны определять, руководствуясь ст.269 НК РФ? («Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам»). Как соблюдать сопоставимость в кредитных кооперативах, с их разнообразными продуктами и различным обеспечением и пятой оговоркой ст.269 НК – обязательным наличием договора займа с юридическим лицом? Исключает ли для КПКГ возможность применения ставки сопоставимости, если исходить из смысла абз.4 п.1 ст.269 НК РФ «при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях…предельная величина процентов, признаваемых расходом принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза», в связи с запретом работать с юридическими лицами.

Комментарии к вопросу 4 Вытекающий из третьего вопроса следующий из него. ЗоКК введено понятие членского взноса (подп.7, п.3 ст.1 ЗоКК). С одной стороны плюс – узаконен их прием. Однако этот «подарок» чреват несколькими «сюрпризами». Первый. Из смысла подп.7 п.3 ст.1 ЗоКК следует, что расходы кооператива должны покрываться за счет, членских взносов, это соответствует нормам ст.ст.252, 265, 269, 270 НК РФ (как некоммерческая организация кооператив все равно не вправе ничего включать в расходы, предусмотренные нормами вышеуказанных статей НК, кроме долговых обязательств). Вторая проблема из этого следует. Процентов по займам будет явно не хватать даже на покрытие расходов по личным сбережениям (займам) /даже без применения ст.269 НК/. ??? Из каких средств тогда должна закрываться недостача процентов по займам? Можно ли это делать за счет членских взносов следуя смыслу подп.7 п.3 ст.1 ЗоКК?

И это тянет следующую проблему. На сегодня в большинстве кооперативов используется механизм взимания членских взносов прямо привязанный дифференцировано к договору займа. Эта ситуация иногда расценивалась налоговой и поддерживалась судами, как скрытая плата: «членские и целевые взносы, поступившие к Кооперативу на основании заключенных с членами-пайщиками договоров займа, не подпадают под понятие "безвозмездные целевые поступления", предусмотренное статьей 251 НК, а фактически являются процентами, уплачиваемыми за пользование денежными средствами фонда финансовой взаимопомощи Кооператива в соответствии со статьей 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, и поэтому признаются внереализационными доходами согласно п.6 ст.250 НК РФ» из Постановления Фед. Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от г. по делу А / Ранее мы мотивировали тем, что чем то необходимо закрывать расходы кооператива, поэтому такая методика начисления членских взносов. Теперь есть официальный взнос на покрытие расходов – членские взносы. Тем самым у налоговой прибавляются аргументы, что прямая привязка (идентичная природа членских вносов взимаемым процентам является скрытой платой)

??? А как отделить членские взносы от договоров займа (распределять расходы на всех исходя из принципа равенства членства нереально, пайщики в пределах срока, когда не пользуются услугами, вряд ли захотят взвалить на себя бремя расходов кооператива наравне с действующими заемщиками, не говоря уж о пайщиках-сберегателях, при нынешней конкуренции с банковскими ставками)? Еще один риск - со стороны пайщиков, особенно должников. Обидевшись на кооператив, должник используя норму подп.7 п.3 ст.1 ЗоКК, может оспорить законность уплаты членских взносов. Тогда «снежным комом», этим не преминут воспользоваться другие должники. Отспорив членские взносы, придется пересчитывать % и т.д. Тогда какой на взгляд специалистов должен быть механизм привлечения членских взносов, обеспечивающий гарантии исключения вышеназванных и иных возможных проблем? Какие еще источники могут быть у кооператива для покрытия расходов кроме членских взносов?

Комментарии к вопросу 7 Согласно подп.4 п.2 ст.13 ЗоКК: «Член кредитного кооператива (пайщик) обязан: 4)…при прекращении членства в кредитном кооперативе досрочно возвратить полученные от кредитного кооператива займы». Т.е. член кооператива свободен в выходе из кооператива, даже если он не исполнил свои обязательства перед кооперативом? Что делать кооперативу если заемщик не исполнил свои обязательства на момент прекращения членства и добровольно не погасил заем? Вправе ли кооператив не прекращать членство более 3-х месяцев с момента подачи заявления и в какой период времени кооператив вправе не прекращать членство до исполнения заемщиком своих обязательств? Вправе ли кооператив не расторгать договор займа с прекратившим членство заемщиком не исполнившим свои обязательства на момент прекращения членства и до полного погашения займа? Есть какие либо рычаги воздействия, кроме досрочного расторжения договора, на выходящего члена кооператива?

??? Могут ли входить в состав комитета по займам только работники кооператива? ??? Выдача всех ли займов (от рубля и выше) должна оформляться Протоколом комитета по займам или можно разделить полномочия менеджера по займам, единоличного исполнительного органа и комитета по займам КПК и в этом случае Протоколом оформлять только займы, решение о выдаче которых является полномочием комитета? ??? Имеют ли право на жизнь вклады «до востребования», или же теперь все вклады должны быть «срочные»?

БРОКК. Республика Башкортостан тел: 8(34764) , факс е-mail: www. brokkrb.ru