Федеральная налоговая служба «Оптимизация нагрузки на бизнес через совершенствование налогового администрирования»

Становление налоговой системы современного образца Отличительная черта российской налоговой системы до 2000 года – ее нестабильность: неоднократно менялись состав налогов, величина ставок, состав льгот, порядок исчисления налоговой базы, порядок и сроки уплаты налогов. С целью упорядочения налоговой системы, ее унификации и приведения в соответствие с изменившимися экономическими условиями был принят Налоговый кодекс. Впервые законодательно определены: общие принципы построения системы перечень налогов права и обязанности как налогоплательщика, так и налогового органа порядок установления, отмены, уплаты налогов, межбюджетные отношения ФНС России 2

Либерализация налогового законодательства Снижены ставки по ряду налогов: Снижены ставки по ряду налогов: налог на прибыль - с 35% до 20% налог на прибыль - с 35% до 20% НДС – с 20% до 18% НДС – с 20% до 18% Отменены налог с продаж, налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного фонда Отменены налог с продаж, налог на пользователей автодорог и налог на содержание жилищного фонда С 2003 года отменен налоговый контроль за расходами физических лиц на приобретение в собственность имущества С 2003 года отменен налоговый контроль за расходами физических лиц на приобретение в собственность имущества С 2007 года ограничено право истребования документов у налогоплательщика при проведении камеральных проверок С 2007 года ограничено право истребования документов у налогоплательщика при проведении камеральных проверок С 2010 года невозможно повторное истребование документов у налогоплательщика С 2010 года невозможно повторное истребование документов у налогоплательщика Сокращены количество (2 проверки в год) и сроки проведения выездных налоговых проверок Сокращены количество (2 проверки в год) и сроки проведения выездных налоговых проверок Ограничено право для направления запросов в банк о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (закрытый перечень оснований) Ограничено право для направления запросов в банк о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (закрытый перечень оснований) Установлены пресекательные сроки взыскания задолженности Установлены пресекательные сроки взыскания задолженности С 2010 года введены санкции в отношении налоговых органов за несоблюдение сроков при отмене принятого решения о приостановлении операций по счетам или направления в банк решения о разблокировке счета С 2010 года введены санкции в отношении налоговых органов за несоблюдение сроков при отмене принятого решения о приостановлении операций по счетам или направления в банк решения о разблокировке счета с 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС с 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС ФНС России 3

Динамика эффективности выездных налоговых проверок (ВНП) за годы 4 ФНС России

Сопоставление налоговой нагрузки * по России с отдельными странами в 2009 году Швеция Россия США АнглияГермания Норвегия Франция Италия Налоговая нагрузка – отношение сумм налоговых доходов к валовому внутреннему продукту 17.5 Мексика 34.1 % Средняя налоговая нагрузка по 28 странам, входящим в ОЭСР * ФНС России 5

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Налоговые преференции в части учета расходов для целей налогообложения прибыли. Налоговые преференции в виде более раннего списания расходов. Налоговые преференции в виде пониженной ставки налога на прибыль Иное (убытки) Сумма льготы, млрд. руб. Выпадающие доходы, млрд. руб Не целесообразно считать Суммы выпадающих доходов по налогу на прибыль организаций в связи с установленными льготами, в 2009 году по видам налоговых льгот и освобождений ИТОГО : ФНС России 6

Субъекты Российской Федерации, где по НДС наибольшие суммы выпадающих доходов в связи с установленными льготами, в 2009 году Всего выпадающие доходы оцениваются в сумме 272 млрд. рублей ФНС России 7

Налоговые льготы, направленные на стимулирование инвестиционной деятельности Другие льготы по налогу на прибыль организаций, НДС, налогу на имущество ФНС России Расширенные условия для принятия в расходы затрат на профессиональную подготовку и переподготовку кадров Льготы по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, земельному налогу и страховым взносам для резидентов особых экономических зон С 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС (до завершения камеральной налоговой проверки) для крупнейших налогоплательщиков либо при представлении банковской гарантии 8

Приостановление государственной регистрации при обнаружении признаков недостоверности представленных сведений Расширение перечня оснований для отказа в государственной регистрации Усиление ответственности учредителей и руководителей организации В ходе 12 тыс. выездных проверок выявлены схемы с участием 23 тыс. фирм -«однодневок» 9 Для сокращения применения схем с участием фирм – «однодневок» необходимо: ООО «ХХХ» ООО «YYY» Транспортные услуги Ремонт и обслуживание Набор персонала Маркетинго- вые услуги Реально По документам ФНС России

Заявление + документы Заявление с ЭЦП нотариуса Нотариальное удостоверение 2 Подготовка документов1 Портал ФНС России 4 Заявление с ЭЦП нотариуса + документы с ЭЦП заявителя Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде (опытная эксплуатация) Регистрация – 5 рабочих дней 6 Прием документов 5 Направление (выдача) документов 7 Регистрирующий орган (РО) Свидетельство, выписка, копии документов (c ЭЦП РО) В бумажном виде, лично/почтой (при запросе) Портал госуслуг 3 Преимущества направления заявки через Портал: -обеспечивает право заявителя на приоритетное обслуживание при его обращении в налоговый орган; -заявитель может контролировать статус отправленного документа; -заявителю сообщается номер заявки; -осуществляется проверка направления заявки в соответствующий регистрирующий орган и наличие всех необходимых документов. С марта 2011 года в г. Москве проводится опытная эксплуатация программного обеспечения, позволяющего индивидуальным предпринимателям в полном объеме осуществлять государственную регистрацию по электронным каналам связи. Единственным условием является наличие у них ЭЦП оператора, входящего в «зону доверия» ФНС России. В апреле возможность направления документов в электронном виде появится и при регистрации юридических лиц в г. Москве. ФНС России 10

Перечень Online-сервисов, доступных на сайтах ФНС России Сервис «Обращение в ФНС России/УФНС (ИФНС) России по субъектам Российской Федерации» Узнай свой ИНН (с сентября 2010 г., 100 тысяч обращений за месяц!) Сервис «Адрес Вашей инспекции» Сервис «Заполнить платежное поручение» Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» Сервис «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)» Сервис «Сведения о юр.лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр.лица, и внесения изменений в сведения о юр.лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ» (противодействие рейдерству – уводу предприятий). Сервис «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации» Сервис «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ» Сервис «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица» Сервис «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами» Сервис «Узнай ОКАТО (ОКТМО)» (вводится в 2011 году) 11 ФНС России

ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ Интерфейс сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» ФНС России 12

Повышение открытости службы Создание единого федерального Контакт-центра, который позволит предоставлять налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса Запуск совместно с ведущими СМИ информационно- просветительских проектов доступным языком рассказывающих о деятельности ФНС, о правах и обязанностях, как инспекторов, так и налогоплательщиков Запуск нового официального Интернет-сайта ФНС России. Изменилась его структура, а также принцип подачи информации основанный на потребностях налогоплательщиков. 13 ФНС России