Рис. 1. Структура льгот, предоставленных по региональным и местным налогам в России, по уровню их установления, %

Рис. 2. Удельный вес потерь от предоставления льгот и освобождений по НДФЛ, удерживаемому налоговыми агентами, в РФ в 2008–2011 гг.

Таблица 1 Темпы роста сумм начисленных имущественных налогов и предоставленных льгот и освобождений, % НалогПоказатель 2007/ / / / / 2010 Земельный налог организаций начислено115,21119,55122,10125,49105,96 сумма предоставленных льгот 86,04173,44111,5590,02119,35 Земельный налог физических лиц начислено139,79140,10142,64137,02121,77 сумма предоставленных льгот 114,59130,61155,34120,95103,55 Налог на имущество физ. лиц начислено135,19127,33134,46117,20139,17 сумма предоставленных льгот 127,40128,60148,86122,19127,32 Налог на имущество организаций начислено125,29123,80118,26109,69111,77 сумма предоставленных льгот 120,92107,80106,60107,38106,31

Таблица 2 Расчет субъектами СФО бюджетной, социальной и экономической эффективности Субъект СФОБюджетная эффективность Социальная эффективность Экономическая эффективность Республика Бурятия++- Республика Алтай+++ Республика Тыва+-+ Республика Хакасия+++ Алтайский край--- Забайкальский край++- Красноярский край+-+ Иркутская область--- Кемеровская область+++ Новосибирская область+++ Омская область+++ Томская область++- Пояснения: «+» проводится расчет эффективности в данном субъекте; «-» эффективность не оценивается.

Рис.3. Виды оцениваемой эффективности налоговых льгот Виды оцениваемой эффективности налоговых льгот Бюджетная эффективность Социальная эффективность (общественная) Экономическая эффективность

где: К бюдж. эф. – коэффициент бюджетной эффективности; Дi – объем прироста налогов в бюджет за i-ый год; НРi – налоговые расходы бюджета в i-ом году. где: К пок – коэффициент, отражающий рост (снижение) соответствующего показателя за отчетный период по сравнению с предыдущим; К нр – коэффициент, отражающий рост (снижение) налоговых расходов бюджета за отчетный период по сравнению с предыдущим.

Показатель эффективности Бюджетная-2,54-2,323,620,77 Социальная0,671,000,960,75 Экономическая0,670,811,360,83 Таблица 3 Результаты оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных региональным законодательством на территории Иркутской области за 2008 – 2011 гг.