Оценка риска корпоративного мошенничества Докладчик: А.Э. Тощилин Руководитель: М.Г. Поликарпова МГТУ им.Г.И.Носова 2-я Межвузовская студенческая научно-практическая конференция «Статистические методы анализа экономики и общества»

Цель работы Выявление рисков, реализация которых существенно отражается на деятельности предприятия Разработка методики по выявлению наиболее подверженных риску корпоративного мошенничества структурных подразделений 2

Немного статистики в среднем, 1 из 1000 сотрудников обманывает свою компанию раз в год в результате мошеннических действий в России ежегодно пропадает более 2 триллионов рублей 64% респондентов из числа российских топ- менеджеров говорят о фактах корпоративного мошенничества, и только 14% людей считают, что их руководство и подчиненные всегда работают честно средний срок выявления случаев мошенничества (на уровне топ-менеджмента) составляет полтора года. В отдельных случаях он достигал десятка лет! 3

Определение мошенничества: Мошенничество – это умышленные действия одного или более лиц среди руководства, управляющего персонала, сотрудников или третьих лиц, направленные на хищение имущества или незаконного приобретения права на имущество путем обмана или злоупотребления доверием. 4

Хищение активов Фальсификация отчетности Коррупция МОШЕННИЧЕСТВО ВИДЫ КОРПОРАТИВНОГО МОШЕННИЧЕСТВА 5

Треугольник мошенничества давление/ /намерение возможность оправдание 1) давление финансовых обстоятельств; 2) возможность совершить и некоторое время скрывать акт мошенничества; 3) способность оправдать это действие 6

7 Сбор информации Выявление рисков Согласованность экспертов Оценка значимости риска Разработка анкеты Обработка результатов Компетентность экспертов Максиминная свертка Анализ полученных результатов Аддитивная свертка

Выявленные риски Риски хищенияРиск хищения материальных ценностей работниками предприятия Риск хищения оргтехники, бытовой техники с рабочих мест Риск хищения готовой продукции Технологические рискиРиск завышения процентов отхода (брака) Риск занижения объемов производства Трудовые рискиРиск получения материальной выгоды за счет завышения объемов работ, выполненных подрядчиками Риск получения материальной выгоды за счет завышения цен на работы, выполненные подрядчиками Риск получения материальной выгоды за неотработанное время Риски, связанные с основными средствами Риск искажения результатов инвентаризации Риск списания оборудования с неистекшим периодом эксплуатации Риск установки оборудования (части оборудования) бывшего в употреблении вместо нового Риски снабженияРиск занижения объемов получаемых ресурсов для производства 8 структурные подразделения 12…15 1x1,1x1,2…x1,15 2x2,1x2,2…x2,15 …………… 20x20,1x20,2…x20,15 Опросный лист

Оценка компетентности экспертов (алгоритм Л.Г.Евланова и В.А.Кутузова) коэффициенты компетентности k3 0,1130,1080,1010,0940,0910,0940,0970,0830,0930,0910,0960,1050,0950,0960,0870,0940,0910,1030,0990,096 0,0920,0940,1010,0930,1000,0900,0910,0940,0860,0980,1000,0980,0940,0980,0940,1010,0920,0930,1070,090 0,0920,0910,1050,0880,0910,0920,0810,1060,091 0,0850,1040,0740,0950,0960,0860,0930,0880,1010,090 0,0860,0970,0980,0920,0960,0950,0910,0970,0910,0800,0910,1080,0950,092 0,0910,0980,0860,0940,087 0,0860,0990,1080,0940,0960,0910,0810,0990,0920,094 0,0980,0880,0920,0950,0870,1010,0870,0940,095 0,1040,1270,1170,1050,1130,1110,1210,1170,1040,1300,1200,1120,1320,1190,1220,1130,1220,1100,1150,101 0,0880,0810,0930,1110,0990,1010,1160,1000,1120,1240,1120,0980,1150,1020,0950,1250,0910,1260,1010,106 0,1310,1270,1020,1140,1030,1280,1190,1260,1000,1150,0950,0930,1130,1180,1070,1030,1100,1220,0850,093 0,0890,0810,0860,1040,0980,1080,1020,1060,1210,1030,1050,1030,1080,0990,1030,1150,0930,0960,0830,119 0,1200,0950,0870,1040,1140,0890,1030,0720,1100,0740,1030,0810,0870,0900,1090,0860,1090,0890,1200,124 9

Взвешенные оценки экспертов риски, t Структурные подразделения, j 13,453,42,623,252,473,233,353,342,972,763,863,192,753,562,582,963,123,322,563,17 23,393,232,453,643,283,653,783,433,913,933,823,283,993,863,143,883,454,283,093,14 32,913,53,032,932,773,673,613,553,053,743,833,093,63,493,453,893,183,283,012,89 43,962,993,53,263,343,193,723,073,773,462,983,143,73,243,81 4,253,052,974,49 53,583,512,513,923,493,243,053,733,273,633,543,653,272,952,643,232,573,572,713,34 62,823,213,023,333,53,644,053,083,253,243,593,064,014,223,563,253,53,443,653,44 73,43,523,843,923,433,843,523,124,273,873,52,863,443,2133,013,3742,993,53 83,483,072,433,842,852,893,763,653,452,713,332,523,573,483,573,023,822,982,953,99 93,342,952,733,163,483,263,572,943,143,43,13,063,533,493,563,342,513,663,653,53 103,283,293,033,82,952,972,933,413,293,233,583,443,513,283,053,442,963,362,943,2 114,193,624,063,373,443,153,593,823,643,373,363,13,62,863,333,373,63,593,213,26 123,512,933,393,194,113,554,032,984,573,423,413,463,413,683,733,693,533,342,73,51 133,223,383,162,83,453,273,593,462,923,313,222,893,542,953,173,372,92,713,612,58 143,642,922,22,413,152,813,894,233,533,793,392,742,672,623,542,712,362,913,373,3 153,533,713,523,233,413,453,13,673,363,813,53,252,542,722,553,483,393,232,462,6 10

Результаты максиминной свертки (многокритериальный выбор альтернатив на основе пересечения нечетких множеств) ,6120,5980,4780,7400,6440,4560,5990,6190,5840,5700,7980,6270,5550,6610,633 20,6000,5580,6250,4990,6290,5520,6300,5170,4870,5730,6550,4820,5940,4810,677 30,4050,3620,5070,6250,3780,5050,7090,3570,4330,5070,7640,5970,5390,2990,629 40,5630,6600,4820,5660,7300,5820,7310,7090,5400,6990,5930,5470,4500,3510,558 50,3670,5710,4420,5840,6230,6250,6070,4630,6200,4870,6090,7760,6110,5380,603 60,5580,6620,6660,5460,5600,6600,7090,4730,5640,4930,5370,6370,5690,4530,613 70,5880,6960,6520,6800,5130,7620,6310,6890,6430,4820,6470,7580,6480,7220,524 80,5850,6080,6370,5180,6820,5210,5300,6620,4840,6020,7040,4960,6160,8070,668 90,4910,7290,5120,6930,5670,5610,8180,6130,5340,5720,6590,8930,4790,6340, ,4400,7330,6860,6150,6580,5600,7180,4270,5990,5580,5930,6060,5770,6980, ,7150,7060,7080,4950,6360,6470,6250,5830,5250,6440,5900,6040,5540,5970, ,5470,5710,5240,5360,6620,5140,4650,3800,5140,6110,5250,6150,4730,4350, ,4390,7470,6500,6740,5680,7510,6110,6430,6320,6270,6500,6010,6350,4170, ,6400,7150,6230,5600,4870,8050,5530,6190,6230,5690,4640,6700,4880,4040, ,3960,5340,6120,7040,4100,6390,5000,6430,6410,5120,5820,6810,5430,6350, ,4900,721 0,7030,5580,5610,5020,5050,5850,6110,5920,6720,5920,4260, ,5310,6120,5460,8120,3940,6240,5910,7040,3760,4900,6500,6320,4750,3400, ,5800,8210,5710,5140,6430,6100,7500,4950,6650,5890,6460,5840,4270,4780, ,3910,5230,5020,4930,4280,6630,4970,4880,6610,4850,5520,4250,6520,5930, ,5430,5350,4720,8710,5840,6100,6320,7470,6330,5510,5660,6270,3940,5740,400 MIN0,3670,3620,4420,4930,3780,4560,4650,3570,3760,4820,4640,4250,3940,2990,365 11

Аддитивная свертка 12

Результаты аддитивной свертки 13

Сравнение результатов 14 Принадлежность подразделений к группам рисков Максиминная Аддитивная низкийсреднийвысокий

Спасибо за внимание 15

Оценка риска корпоративного мошенничества 2-я Межвузовская студенческая научно-практическая конференция «Статистические методы анализа экономики и общества» Докладчик: А.Э.Тощилин Руководитель: Поликарпова М.Г. МГТУ им.Г.И.Носова