Совершенствование налогообложения нефтегазовой отрасли как системный подход к привлечению инвестиций Г. Шмаль Салехард, 7-8 июня 2012 г.

2010 г. Нефть388232,7% 82,6 Газ265322,3% Уголь ,6% Атомная энергия 6265,27% Биомасса 6505,47% Гидро 5724,81% НВИЭ 2101,76% Мировой топливно-энергетический баланс, млн. т.н.э. 2

Топливно-энергетический баланс России 2010 г.2030 г. Нефть 21%31-32% Газ 54%44-45% Уголь 14%12-14% Атомная энергия 6% Гидроэнергия 5% Возобновляемые источники 0,5%2-3% Должна быть осмысленная структурная перестройка Энергетическую стратегию надо уточнять через каждые 4-5 лет 3

Значение ТЭК и нефтегазового комплекса для экономики РФ - 55% бюджета – нефтегазовые доходы в 2010 г. - 68,35 валютных поступлений за счет топливно- энергетических ресурсов, в т.ч.: нефтепродукты- 18,1% газ- 21% 52,5% нефть- 34,4% Всего выручка составила за счет нефти и газа - $262млрд. (из $400 млрд.) - машины и оборудование- 5,4% - продовольствие- 2,2%

ПоказателиРФ 2011 г.США 2010 г. Добыча нефти, млн. т511275,6 Объем переработки нефти, млн. т256,4757,9 Производство, млн. т бензин автомобильный36,6452,8 дизельное топливо69,7211,1 керосин9,170,9 Производство нефтепродуктов, млн. т921 Выход светлых, %45,192,4 мазут, млн. т70,429,1 Глубина переработки, %70,898 Коэффициент Нельсона4,411 Добыча конденсата1670 Число скважин Сравнение показателей нефтяной промышленности РФ и США 5

РоссияНорвегия ВВП на душу населения, долл Доля промышленности в ВВП, %3340 в том числе добыча нефти и газа, %1830 добыча нефти, млн. т50592 добыча газа, млрд. м 3 588,9106,4 Сравнение некоторых показателей России и Норвегии 2010 г. 6

Нефтяных месторождений в России 2582, в т.ч. в распределенном фонде – 1762 с запасами А + В + С 1 – 92,2% Газовых месторождений – 837, в распределенном фонде – 529.

Специфика НГК России Территориальная разбросанность ~ 160,3 тыс. нефтяных скважин в т.ч. 135,13 тыс. дающий продукцию ~ 5000 газовых скважин 1841 факельных устройств 162 тыс. км магистральных газопроводов 50 тыс. км магистральных нефтепроводов 20 тыс. км продуктопроводов

Доля неработающих скважин в эксплуатационном фонде, % ЛУКОЙЛ- 13,8 Роснефть- 19,4 Газпром нефть- 9,8 Сургутнефтегаз- 6,3 ТНК-ВР- 26,9 ВИНК (в ср.)- 15,4 Другие- 19,9

Газопроводы 2010 г. Срок службы: до 10 лет- 11% лет- 22% года- 43% более 33 лет- 24%

Налоги Центральная проблема налоговой политики – это необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величины ставки налогов не угнетающих производителей и воспроизводство рабочей силы. Вопрос о пределах налогообложения включает в себя два вектора: - размер индивидуального налогообложения, т.е. размер налога, возлагаемого на конкретного плательщика; - размер налогового бремени на макроуровне, т.е. какая доля созданного ВВП должна перейти к государству.

Существующие налоги НДС- 18% НДПИ Налог на прибыль- 20% Акцизы Транспортный налог Налог на имущество ЕСН Таможенная пошлина

По оценке Минфина РФ в гг. величина налоговой нагрузки в РФ находилась на уровне 35-36% ВВП. В развитых странах 28,2-29,3% ВВП. В гг. уровень налоговой нагрузки снизился для всех отраслей экономики, кроме НГК. В консолидированный бюджет РФ (Федеральный + региональные) в 2011 г. собрано 9734 млрд. руб. налогов. Вклад металлургов – 142,9 млрд. руб. или 1,5%. Нефть + газ – 2532 млрд. руб. или 26%. Электроэнергия – 198 млрд. руб., или 2%

НДПИ Нынешняя концепция существует с начала 2002 г. Фиксированная ставка за каждую добытую тонну или 1000 м 3 газа. Предполагалось, что данная ставка будет действовать до конца 2006 г., а с будет адволорная ставка 16,5% от выручки. Этого не случилось. Расчет НДПИ производится по формуле в зависимости от стоимости нефти на мировом рынке.

Формула НДПИ Курс $ 419 х (Ц – 15)______ 261 на – 4743 руб. ($153) Таможенная пошлина 25, % (Ц – 182,5)

Недостатки такой методики: - не учитываются горногеологические и географические условия расположения месторождения; - продуктивность скважины - мелкие месторождения; - компании не экспортирующие нефть; - нерентабельными становятся месторождения с запасами до 50 млн. т извлекаемых

Учитывая, что цена нефти на внешнем и внутреннем рынках существенно различается, получается, что при разных объемах выручки от продажи 1 т сырья, компании вынуждены платить одинаковый по размеру НДПИ, что ставит компании в заведомо неравные условия. Для экспорта тоже разные условия. Одни ближе к границе, другие – дальше.

Расчет таможенной пошлины $29,2 + 0,60 (Цена мониторинга – 182,5 – эквивалент $25 за баррель) Ставка пошлины на корзину нефтепродуктов составляет 55% от нефтяной. С 2013 г. – 60%. Экспортная пошлина достаточно высока в РФ. Это может сдерживать освоение высокопродуктивных запасов на новых месторождения.

Ежегодно формируемые Минфином РФ основные направления налоговой политики всегда больше ориентированы на защиту доходных статей бюджета, а не на создание стимулов развития предпринимательской активности и развития экономики. Они действуют как бухгалтеры. От чего зависит будущее НГК? какие новые технологии в добыче; переработка; как освоим новые регионы; какие запасы.

Увеличение налоговой нагрузки на нефтяной и газовый сектор, включающие повышение ставки на добычу полезных ископаемых, рост экспортных пошлин, привело к тому, что вся налоговая конструкция при высоких мировых ценах стала для многих компаний несправедливой. Особенно это касается малых и средних нефтяных компаний. Доля налогов (изъятий) из выручки 64-70%. Прибыль нефтяных компаний в 2009 г. - $27 млрд., Эксон-Мобил - $35 млрд.

Налоги в % к выручке по некоторым нефтяным компаниям, 1997 г. Эксон – 32 Шеврон – 20,4 Мобил – 18 Шелл – 29,7

Совокупный объем инвестиций в добычу у 7 крупнейших нефтяных компаний России в 2012 г. составит $32 млрд., в т.ч. Роснефть $8,6 млрд. (а всего КВ - $15,5 млрд.). В США инвестиции в разведку и разработку месторождений нефти и газа в 2010 г. составили $69,4 млрд.

Сравнение показателей некоторых нефтегазовых компаний Компания Капитали зация , $млрд. Капит. влож. $млрд. Добыча, млн. т н.э. Кап. влож. на 1 т Продажа, $млрд. Чистая прибыль, $млрд. Эксон- Мобил Шелл Шеврон Газпром млрд.м 3 50 на 1000 м Роснефть ЛУКОЙЛ

Нужна такая система налогообложения, которая позволит значительно улучшить ресурсную базу углеводородов. Необходимо стимулировать предприятия вкладывать средства в поиск и внедрение методов повышения нефтеотдачи пластов, в новые технологии добычи, прекратив выборочную разработку месторождений, сократить фонд простаивающих из-за низких дебетов скважин, увеличить коэффициент нефтеотдачи.

Усиление налоговой нагрузки существенно понизило стимулы компаний к инвестированию в разработку новых месторождений

Следует активнее использовать налоговые стимулы для повышения заинтересованности предприятий в освоении новых месторождений, новых перспективных регионов нефтедобычи (Восточная Сибирь, Шельф и др.). Должны быть разработаны методы налоговой защиты новых инвестиций, налоговые методы стимулирования НТП, шире применяться налоговые каникулы и налоговые кредиты.

Налоговое стимулирование новых организационных методов управления производством. Пример Ямбурга Вахтовый метод

Требуются безотлагательные изменения действующей налоговой системы, которая из-за отсутствия гибкой шкалы налогообложения не стимулирует нефтяников к эксплуатации менее выгодных, с точки зрения издержек, месторождений. Не соответствует современным реалиям действующая система классификации запасов и ресурсов углеводородов, практически не учитывающая эффективность освоения месторождений и не стимулирующая увеличение коэффициента извлечения нефти. Действующая система налогообложения подавляет инвестиционную активность в сфере недропользования.

Государство по просьбе нефтяных компаний проводило некоторые изменения и корректировки. Они касались некоторых месторождений Восточной Сибири, Каспия, месторождений с высокой степенью выработанности (обводненность). Одобренные в 2010 г. Правительством Основные направления налоговой политики РФ на ближайшие 3 года указывают на то, что компаниям нефтегазового сектора в ближайшей перспективе не стоит рассчитывать ни на радикальные перемены в фискальной системе, ни на снижение налоговой нагрузки

В Западной Сибири более 710 месторождений углеводородов. В разработке – 230 месторождений, остальные – либо подготовлены к разработке, либо находятся в стадии разведочных работ. Ввод новых месторождений без щадящего налогового режима невозможен.

Подход к налогообложению, основанный на определении чистого дохода, обеспечивает реальную дифференциацию налоговой нагрузки в зависимости от конкретных условий добычи нефти. При таком подходе учитывается не только получаемый производителем валовой доход, но и затраты на добычу нефти на конкретном месторождении. Налоговая система, построенная таким образом, не создает экономических препятствий для разработки нефтяных месторождений с повышенными капитальными, эксплуатационными, транспортными затратами.

Где необходимы преференции, налоговые каникулы: добыча низконапорного газа; внедрение технологии GTL(газ в жидкость); разработка ашимовских отложений до 600 г конденсата на 1 м 3 ; низкопроницаемые газовые залежи: высоковязкие нефти (Комсомольское мест-е, Русское); создание крупнотоннажного производства СПГ.

Технологическая зависимость отечественного нефтегазового сектора гидроразрыв пласта горизонтальное бурение катализаторы для НПЗ оборудование КИП и автоматики буровые станки нефтеперерабатывающее оборудование Нужна государственная поддержка для развития отечественного сервиса

Рынок услуг по гидроразрыву пласта в 2010 году $13,5 млрд., в т.ч.США- $10,5 млрд. Канада- $1,5 млрд. Остальные страны- $1,5 млрд. Число флотов для ГРП в России – 74 Число гидроразрывов в 2010 г.: США- 96 тыс. Канада- 12 тыс. Остальные страны- 15 тыс. Возможности РИТЭК как инновационной сервисной компании

Малый и средний бизнес в НГК значительное снижение удельного веса малых в добыче нефти Если 10 лет назад их доля была около 10%, то сегодня около 3%. Рост добычи газа у независимых 10 лет назад их доля была 12%, в 2010 году - 22%.

Ошибочным является постулат, что сырьевая экономика не может быть инновационной. Может и является, когда для этого создаются необходимые условия. - Катар - Норвегия - США – сжиженный газ - РИТЭК. Добыча за счет новых технологий 65% Технология GTL – газ в жидкость.Катар 40%- ДТ 30%- керосин 25%- нафта 5%- мазут

Объем разведочного бурения в ЯНАО 80-е годы max 956 тыс. м 2011 год – менее 200 тыс. м 127 млрд. т нефти извлекаемые запасы Баженовской свиты 12 млн. т уже извлекли Задача: Повысить КИН до 90%. Нужны налоговые преференции для разработки месторождений Баженовской свиты

Палеозойские месторождения Западной Сибири и Ямала - Академик Трофимук - мировой опыт - ВР – месторождения в Мексиканском заливе. Глубина 10,5 км. Шельф – дорог Затраты на 1 т на освоение (извлекаемых запасов) для Западной Сибири – 30 долл., Восточной Сибири – 80, Шельф Сахалина – 300, Шельф Арктики – 700. По данным проф. Золотухина в поиск и разведку арктического шельфа России в 40-летней перспективе придется вложить свыше $1 трлн. Где взять? Это задача государства.

Повысить роль субъектов Федерации в недропользовании

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! 40