Преступления в сфере таможенного и налогового регулирования Представление дисциплины

2 Общие сведения по дисциплине Преступления в сфере таможенного и налогового регулирования Список специальностей, для которых читается дисциплина Юриспруденция. Уголовно-правовая специализация. Сфера профессионального использования Квалификация преступлений в сфере таможенного и налогового регулирования имеет важнейшее значение для практической деятельности работников правоохранительных органов, особенно для работников прокуратуры, подразделений следствия, дознания, таможенных и налоговых органов, судей и адвокатов.

3 Краткое описание дисциплины Спецкурс уголовно-правовой направленности Преступления в сфере таможенного и налогового регулирования знакомит студентов с основными научно-методическими и практически значимыми правилами юридической (правоприменительной) деятельности в области воздействия на преступность в сфере таможенного и налогового регулирования уголовно-правовыми средствами. Преступления в сфере таможенного и налогового регулирования в последние годы стали одними из наиболее тяжких и опасных экономических преступлений. В результате их совершения государству наносится значительный материальный ущерб, подрывается его экономическая мощь, происходит сращивание новых экономических структур с криминальными элементами, растет преступность, т.к. значительная часть получаемых доходов оседает в криминальном секторе экономики, что противоречит интересам экономической безопасности страны, тормозит экономическое развитие, формирование цивилизованных рыночных отношений, негативно влияет на общественное сознание. В данной ситуации абсолютно оправдано то, что за наиболее опасные посягательства на общественные отношения, складывающиеся в процессе уплаты налогов в бюджеты гражданами и организациями, в законодательстве предусмотрена уголовная ответственность. Так, в действующем Уголовном кодексе Российской Федерации содержатся ст.ст , 193, 194, 198, 199, 199-1, Данные преступления отнесены к категории преступлений в сфере экономической деятельности и посягают на группу отношений, которые возникают в сфере таможенного и налогового регулирования. Содержание рассматриваемой учебной дисциплины максимально приближено к потребностям современной юридической практики и учитывает последние существенные изменения в законодательной базе курса.

4 Цели и задачи преподавания дисциплины Основной целью дисциплины является в ыработка у студентов практических навыков применения уголовного законодательства при квалификации преступлений в сфере таможенного и налогового регулирования путем усвоения ими важнейших теоретических основ квалификации преступлений в сфере таможенного и налогового регулирования, развития навыков самостоятельной работы с литературой, нормативно- правовыми актами, анализа практической деятельности различных юридических органов, умения реально оценивать конкретные ситуации.

5 Место дисциплины среди смежных дисциплин Данная учебная дисциплина специализации органически связана с уголовным правом. Кроме того, междисциплинарный спецкурс тесно взаимосвязан с Налоговым правом, Таможенным правом, Административным правом исходя из их взаимообусловленности и лишь относительной самостоятельности различных отраслей права и изучаемых на их основе учебных дисциплин.

6 Начальные знания Изучение данного спецкурса предполагает предварительное уяснение студентами Теории государства и права, Уголовного права, Налогового права, Таможенного права, Административного права, поэтому преподается на завершающем этапе юридического образования.

7 Итоговые знания, умения и навыки В результате изучения настоящего спецкурса студенты должны уметь правильно квалифицировать преступления в сфере таможенного и налогового регулирования, то есть осуществлять выбор уголовно-правовой нормы, точно отражающей фактические обстоятельства содеянного (отграничить преступное деяние от непреступного; дать правовую оценку содеянного, соответствующую закону; определить те фактические обстоятельства, в которых воплощены признаки состава преступления и которые необходимо доказать в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством).

8 Содержание лекционного курса Тема 1. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере таможенного регулирования Тема 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере налогового регулирования

9 Тема 1. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере таможенного регулирования Данная тема посвящена изучению следующих вопросов: Общая характеристика преступлений в сфере таможенного регулирования; Уголовно-правовая характеристика контрабанды (ст.188 Уголовного кодекса РФ); Уголовно-правовая характеристика незаконного экспорта технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 Уголовного кодекса РФ); Уголовно-правовая характеристика невозвращения на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 Уголовного кодекса РФ); Уголовно-правовая характеристика невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 Уголовного кодекса РФ); Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 Уголовного кодекса РФ).

10 Тема 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере налогового регулирования Во второй теме нами рассматриваются следующие вопросы: Понятие уклонения от уплаты налогов, основания и особенности привлечения к уголовной ответственности; Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 Уголовного кодекса РФ); Уголовно- правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 Уголовного кодекса РФ); Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента (ст Уголовного кодекса РФ); Уголовно- правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст Уголовного кодекса РФ).

11 Контрольные мероприятия Текущий контроль: o Ответы на вопросы для повторения после тем o Тест для самоконтроля Итоговый контроль: o Зачет

12 Глоссарий Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Осуществление таможенного контроля совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации, обеспечивается декларированием товаров и помещением их под такой контроль до их выпуска для свободного обращения, фактического пересечения ими таможенной границы при вывозе или до их уничтожения, а также при перемещении российских товаров с таможенной территории Российской Федерации до фактического пересечения таможенной границы. Таможенная граница Российской Федерации в соответствии со ст. 2 ТК РФ составляет единую таможенную территорию Российской Федерации и совпадает с ее государственной границей, за исключением того, что российская таможенная территория также включает в себя находящиеся в исключительной экономической зоне Российской Федерации и на континентальном шельфе Российской Федерации искусственные острова, установки и сооружения, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таможенное регулирование является исключительным правом федеральных органов государственной власти. Только законы РФ, указы Президента и постановления Правительства РФ и другие нормативные акты федеральных органов исполнительной власти могут устанавливать специальные правила перемещения через границу товаров и иных предметов в целях осуществления внешнеэкономической деятельности РФ, обмена научно-технической информацией и культурными ценностями, а также определять правила взимания таможенных платежей. Уклонение от уплаты налогов это общественно-опасное умышленное деяние, совершенное в сфере налогообложения физических или юридических лиц, выраженное в форме действия или бездействия, направленное на полную или частичную неуплату законно установленных налогов и (или) сборов, за которое предусмотрена административная, налоговая или уголовная ответственность.

13 Список литературы Основная Бойко А.И., Родина Л.Ю. Контрабанда. - СПб.: Юридический центр Пресс, Гильмутдинова Н.С., Ларичев В.Д. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей. – М., Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием "грязных" денег: Метод. пособие. - М., Завидов Б.Д., Попов И.А., Сергеев В.И. Уклонение от уплаты налогов. Уголовно-правовой комментарий к статьям 198, 199 УК РФ. – М.: Экзамен, Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. – М.: Статус-Кво 97, Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения: Научно-практический комментарий к УК РФ. – М.: ЮрИнфоР, Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Комментарий. Под ред. проф. Кучерова И.И. – М.: АО Центр ЮрИнфоР, Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. – М.: Экзамен, Михайлов В.И., Фёдоров А.В. Таможенные преступления. – СПб.: Юридический центр Пресс, Приданов С.А., Щерба С.П. Преступления, посягающие на культурные ценности России: квалификация и расследование. - М., Расследование контрабанды / Богданович А.А. и др.; Под ред. К.Ф. Скворцова. - М.: Юристъ, Рогатых Л.Ф. Квалификация контрабанды: Учеб. пос. - СПб., Рогатых Л.Ф., Стрельченко Э.Г., Топоров С.Б. Борьба с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ: учебно-методич. пособие для оперативного состава и отделов дознания таможенных органов. – Спб.: Питер, Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы органов налоговой полиции и судов. – М.: ИД ФБК- ПРЕСС, Сучков Ю.И. Таможенные преступления. - Калининград, Щерба С.П., Приданов С.А. Уголовно-правовая охрана предметов и документов, имеющих историческую, художественную или культурную ценность: Практич. пособие. - М., 2000.

14 Список литературы Дополнительная Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учеб. - практ. пособие. – 2-е изд., доп. – М.: Дело, Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Юридический центр Пресс, Волженкин Б.В. Экономические преступления. – СПб.: Юридический центр Пресс, Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. – М., Лопашенко Н. Преступления в сфере экономической деятельности: Комментарий к главе 22 УК РФ. – Ростов н/Д, Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. В.М. Лебедева. - М.: Юрайт-М, Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Под ред. А.С. Михлина. – М.: Спарк, Комментарий к Уголовному кодексу РФ / Под ред. А.В. Наумова. – М.: Юристъ, Курс уголовного права: В 5 т. / Под ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комиссарова. – М.: Зерцало-М, Наумов А.В. Российское уголовное право: Курс лекций: В 2 т. – М., Российское уголовное право. В двух томах. Том I. Общая часть / Под ред. проф. А.И.Рарога. - М.: Профобразование, Постатейный комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.И. Чучаева. – М.: Инфра-М, Сборник постановлений Пленумов Верховного Суда Российской Федерации (СССР, РСФСР) по уголовным делам / Сост. С.Г.Ласточкина, Н.Н.Хохлова. - М.: ТК Велби, Судебная практика по уголовным делам в 2-х частях. Часть 2. Разъяснения по вопросам Общей и Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации. 2-е изд. перераб. и доп. / Сост. С.А.Подзоров. - М.: Экзамен, Уголовное право. Общая и особенная части: Учебник для вузов / Под ред. М.П. Журавлева и С.И. Никулина. – М.: Норма, Уголовное право. Особенная часть: учебник / Под ред. В.И. Радченко. – М.: Юстицинформ, Уголовное право. Особенная часть. / Под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай. – М.: Инфра-М, Уголовное право России. Часть Особенная: учеб. для вузов. / Под ред. Л.Л. Кругликова. – М.: Волтерс Клувер, Уголовное право РФ: Особенная часть: учебник / Под ред. И.Э. Звечаровского. – М.: Юрист, Уголовное право РФ. Особенная часть: Учебник. Изд. Дополненное / Под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. – М.: Инфра-М: Контракт, Яни П.С. Экономические и служебные преступления. – М., 1997.