Особенности налогового учета лизинговых операций Представление дисциплины

2 Общие сведения по дисциплине Название Особенности налогового учета лизинговых операций Читается для специальностей Налоги и налогообложение студентов высших учебных заведений, а также слушателей факультетов по специальностям: Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и «Финансы и кредит». Важность изучения дисциплины является специальной экономической дисциплиной, необходимой для формирования современных кадров российского государства практически в любой отрасли народного хозяйства, специалистов в сфере налогообложения и особенно в сфере материального производства и услуг, а также в системе международных экономических отношений. Сфера профессионального использования позволит применить полученные знания в практической работе бухгалтера, на которого и возложены обязанности исчисления налогов, контроля за своевременным их перечислением, а также осуществление налоговой оптимизации в организации.

3 Краткое описание дисциплины Курс посвящен … организации и ведению налогового учета лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя. Существенное внимание уделено особенностям налогообложения лизинговых операций у различных участников. Также освящены вопросы правого регулирования лизинговой деятельности, подробно изложен механизм расчет лизинговых платежей, порядок составления и прекращения лизингового договора.

4 Цели и задачи преподавания дисциплины Основной целью дисциплины является формирование у студентов знаний … в области экономических основ лизинга и налогового учета лизинговых операций, необходимых в дальнейшем для понимания механизма лизинговых платежей, исчисления и взимания конкретных видов налогов, так и изучения особенностей методики налогообложения лизинговых операций у различных участников.

5 Место дисциплины среди смежных дисциплин Данная дисциплина требует предварительного изучения курсов … бухгалтерского учета и анализа, права, финансов, налоги и налогообложение. В то же время дисциплина является одной из базовых дисциплин для дисциплины ….налоги и налогообложение.

6 Начальные знания Для успешного освоения курса требуется знание основ … экономической теории, бухгалтерского учета и анализа, права, финансов, финансовый менеджмент, налоги и налогообложение.

7 Итоговые знания, умения и навыки В результате изучения дисциплины студенты должны иметь ПРЕДСТАВЛЕНИЯ: Об основах лизинговой деятельности; О методах расчета лизинговых платежей; О налоговом учете лизинговых операций. В результате изучения дисциплины студенты должны получить ЗНАНИЯ: Основ лизинга как особого вида предпринимательской деятельности; Формировать модели учета для целей налогообложения с учетом принимаемых управленческих решений; Оценивать налоговую базу, уметь выявлять проблемные аспекты и разрабатывать меры по их оптимизации. В результате изучения дисциплины студенты должны приобрести УМЕНИЯ И НАВЫКИ: Системного подхода к изучению вопросов теории налогового учета лизинговых операций; Применения полученных знаний по оформлению лизинговых операций и исчислению налогов в практической деятельности; Обладать элементарными навыками контроля за правильностью оформления и уплаты налогов.

8 Содержание лекционного курса Тема 1. Экономические основы лизинга Понятие и функции лизинга Объекты и субъекты лизинговых отношений Основания для прекращения лизингового договора Виды и формы лизинга. Тема 2. Лизинговые платежи Методы определения лизинговых платежей Формирование графика лизинговых платежей Расчет величины амортизационных отчислений Расчет платы за используемые заемные ресурсы Расчет вознаграждений платы за дополнительные услуги лизингодателя Расчет размера НДС уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга. Тема 3. Налоговый учет лизинговых операций 3.1. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль Налогооблагаемые доходы лизингодателя по договору лизинга Расходы лизингодателя в налоговом учете Налоговый учет у лизингополучателя Учет расходов у субъектов лизинга, применяющих упрощенную систему налогообложения Особенности исчисления и уплаты налога на имущество Особенности исчисления и уплаты транспортного налога Особенности платы за загрязнение окружающей природной среды Особенности налогообложения международной лизинговой деятельности Таможенные платежи налог на добавленную стоимость Налог на прибыль организаций.

9 Тема 1. Экономические основы лизинга Первая тема курса является вводной в ней раскрывается сущность и содержание, виды и формы, признаки лизинга. Целью изучения данной темы: является сформировать знания о лизинге, о его функциях, признаках, классификации видов и форм лизинга. Эти знания будут способствовать познанию обучающихся при освоении дальнейшей учебной программы.

10 Тема 2. Лизинговые платежи Вторая тема курса целиком посвящена рассмотрению лизинговых платежей. Целью изучения темы является формирование знаний: в области лизинговых платежей, классификации расчета лизинговых платежей. Задачей изучения темы является: студент должен знать методические рекомендации лизинговых платежей. Это позволит понять значимость выполняемых действий: амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, компенсация платы лизингодателя за использованием заемными средствами, комиссионные вознаграждения, плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрены выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.

11 Тема 3. Налоговый учет лизинговых операций В данной теме Вы познакомитесь с особенностями налогообложения лизинговых операций. Цель изучения данной темы: дать представление о налогообложении лизинговой деятельности. В процессе обучения студент должен изучить особенности исчисления и уплаты налогов при лизинговых операциях. Полученная информация будет способствовать формированию знаний в области организации системы налогообложения лизинговой деятельности и умении правильно пользоваться нормативно- правовыми и законодательными актами и налоговым кодексом РФ и др. документами. Задачей изучения темы является - дать студентам необходимые знания в области лизинговой деятельности и особенностях налогообложения лизинговых операций, привить умения исчисления и уплаты налогов в лизинговой деятельности в экономики РФ.

12 Формы контроля Итоговый контроль Тест

13 Глоссарий Глоссарий – обеспечивает толкование и определение основных понятий, необходимых для адекватного осмысления материала. Например: 1. Лизинг – система предпринимательской деятельности, включающая в себя, как минимум, три вида организационно- экономических отношений: арендные, инвестиционные и торговые, содержание каждого из которых в отдельности полностью исчерпывает сущности специфических имущественно-финансовых лизинговых операций; 2. Лизингополучатель – юридическое или физическое лицо (пользователь-предприниматель), получающее для предпринимательской деятельности средства производства (объект) на согласованных с лизингодателями поставщиком условиях.…

14 Список литературы Основная Налоговый кодекс Российской Федерации(части I и II):По состоянию на 1 января 2008 г. Газман В.Д. Лизинг.- М: ГУ ВШЭ, с. Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник.- Изд.2-е, испр. и доп. – М,: Филинъ, с. Джуха В.М. Лизинг. Серия учебники, учебн. пос. Ростов н/Д: Феникс, с. Лизинг: налоговые, бухгалтерские и правовые аспекты.,/ Л.Г. Курсурина.- М.: Экономико-правовая библиотека, 2007, 191 с.

15 Список литературы Дополнительная Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лене Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие.- М, Дегтярева Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового Кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений // Лизинг-Курьер, 6, стр Кашин В.А., Ашуев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства//Финансы и кредит, 11, стр Колесников A.M., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: учеб. пособие.- СПб Лизинг и коммерческий кредит. М.: Истсервис, С _. Лизинговые компании России, выпуск II, 2005, Издание Рейтингового агентства: Эксперт РА. Лезкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, с. Лизинговые операции: документальное оформление и организация учета: практическое руководство/ Под общ. Ред. В.В. Семенихина.-М.: Экспо, с.. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. А.М.Тавасиева, проф. П.М.Коршунова.- 3 – изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, 320 с.

16 Самостоятельная работа Темы рефератов 1. Экономическое содержание лизинга 2. Классификация лизинговых операций 3. Качественные преимущества лизинга 4. История развития аренды (лизинга) 5. Законодательное обеспечение лизинга в России 6. Состав, виды и формы лизинговых платежей 7. Структура лизинговых платежей 8. Методы определения размера лизинговых платежей

17 Сведения об авторе ФИО: Соловьева Наталья Евгеньевна Место работы: Белгородский государственный университет Должность: ассистент Кафедра: налоги и налогообложение Контактная информация: Адрес , г. Белгород, проспект Ватутина 22, кв Рабочий телефон Solovjeva.bsu.edu.ru

18