Пансков В.Г., д.э.н., профессор, Заслуженный экономист РФ государственный советник налоговой службы первого ранга профессор Финансового университета, г. Москва г. Ирпень, 2 июля 2013 г. Повышение эффективности косвенного налогообложения: НДС или налог с продаж? г. Ирпень, 2 июля 2013 г. Повышение эффективности косвенного налогообложения: НДС или налог с продаж?

Основные недостатки НДС Сложность налогового администрирования. Коррупционность. Высокая налоговая нагрузка на высокотехнологичные отрасли экономики 1

Суммы зачета и возмещения НДС г.2010 г.2011 г.2012 г.Рост 2012 к 2003 г. Начислено НДС, млрд. руб. 4976,319694,424970,029231,25,9 раза Вычеты и возмещение - всего: -млрд. руб. - в % к начислению 4088,8 82, ,6 92, ,9 93, ,9 93,8 6,7 раза Зачеты по внутренним оборотам -всего: - млрд.руб. -в % к начислению 3798,1 76, ,9 87, ,5 88, ,2 88,5 6,8 раза

Суммы зачета и возмещения НДС г.2010 г.2011 г.2012 г.Рост 2012 к 2003 г. Возмещение из бюджета, млрд. руб. 290,71122,71254,41557,75,4 раза Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, млрд. руб. - в % к начисленной сумме 887,5 17,8 1408,8 7,1 1679,4 6,7 1798,7 6,2 2,0 раза

Данные о фирмах- однодневках Более половины новых юрлиц создаются с целью уклонения от уплаты налогов В г. Москве ежедневно регистрируется в среднем 550 новых организаций, из них половина имеют признаки фиктивности. В целом по стране - 1,7 млн. официально зарегистрированных организаций, не представляющих или представляющих «нулевую» налоговую отчетность. В 2011 г. 46 % участников ВЭД от общего числа провели только одну внешнеторговую сделку, а в I кв года - 65,6 %. 4

Возможные пути улучшения администрирования НДС Изменение методологии расчета НДС. Отмена возмещения НДС из бюджета. Переход к единой пониженной ставке НДС. Введение или механизма электронных счетов-фактур, или системы регистрации плательщиков НДС. Замена НДС налогом с продаж. Введение НДС - счетов 5

Возможные результаты замены НДС на налог с продаж Усложнение налогового администрирования. Обострение проблемы с сокрытием выручки. Необходимость пересмотра межбюджетных отношений. Вероятность проявления социального напряжения в обществе. Финансовые потери предприятий розничной торговли. Системный сбой в бизнес - расчетах, налоговом учете, в ценообразовании. Снижение уровня собираемости налогов Снижение конкурентоспособности российских товаров внутри Таможенного союза 6

Причины необходимости замены НДС Невозможность (по мнению авторов) модернизации НДС Восполнить дефицит региональных и местных бюджетов 7

Положительный эффект от НДС – счетов Сокращение сроков возмещения НДС всем организациям-экспортерам Улучшение администрирование налога Возможное снижение ставки налога Увеличение доходов государств 8

Аргументы противников введения НДС-счетов Изъятие из оборота налогоплательщиков оборотных средств Увеличение нагрузки работников у налогоплательщиков и в банках. Замораживание средств в банках 9

Благодарю за внимание!