Открытое учебное занятие по дисциплине «Экономика организации (предприятия)» Тема «Финансы предприятия»

Цели занятия: Учебная: -формирование знаний по теме, формирование умения работы с финансовой отчётностью; Развивающая: -умение работать в команде, формирование самооценки; -выработка компетенции – умение информировать потенциального заёмщика о кредитном продукте; Воспитывающая: -воспитание сознательного отношения к процессу обучения (дисциплина, организованность); формирование аккуратности при оформлении финансовых документов.

Вопросы (домашнее задание): 1.Перечислите виды цен. 2.Стимулирующая функция цены: А) используется для развития ресурсосбережения, повышения эффективности производства, улучшения качества продукции, внедрения новых технологий; Б) отражает общественно-необходимые затраты труда на производство и реализацию продукции, оценивает затраты и результаты производства; В) заключается в том, что в цены на отдельные группы и виды товаров включаются акцизы, налог на добавленную стоимость и другие виды косвенных налогов, которые в виде дохода поступают в бюджет государства или региона.

Сегодня мы рассмотрим тему «Финансы предприятия», которая связана со многими дисциплинами, которые вы изучали и изучаете на данный момент: -«Математика»; -«Бух.учёт»; -«Маркетинг»; -«Менеджмент»; -«Налоги и налогообложение»; -«Экономическая теория»; -«Статистика».

Лекция: Финансы предприятия Вопросы: 1.Финансовый механизм и его элементы. 2.Финансовые ресурсы предприятия. 3.Финансовая отчётность предприятия. 4.Финансовая служба предприятия.

Вопрос 1: Финансовый механизм и его элементы Финансы предприятия – это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе функционирования и включающих в себя следующие элементы: 1.отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива; 2.отношения с потребителями по реализации товаров; 3.отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчётам за банковские услуги по открытию и ведению счетов;

4.отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков; 5.отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций; 6отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды; 7.отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами.

Функции финансов предприятия: 1.формирование денежных фондов (доходы); 2.использование денежных фондов (расходы); 3.финансовое планирование; 4.контрольная функция – осуществление контроля за формированием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчётности и оперативного учёта; 5.стимулирующая функция – рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Финансовый механизм – система воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов, заключающаяся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Элементы финансового механизма: 1.финансовые отношения; 2.финансовые рычаги; 3.финансовые методы; 4.правовое, информационное обеспечение.

Финансовые отношения – объект управления; возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности организации и отражают денежные потоки предприятий, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением. Финансовые рычаги – приёмы воздействия на деятельность предприятия. Они включают набор показателей, таких, как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления. Финансовые методы – способы воздействия на систему, объединяющие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учёт, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.

Правовое обеспечение финансового управления заключается в формировании налогового законодательства, создании законодательной базы регулирования расчётно-денежных отношений, выработке законодательных основ порядка составления финансовой отчётности предприятия. Информационное обеспечение финансового управления – предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений (информация содержится как в годовой и квартальной отчётности, может быть получена из данных оперативного учёта, сообщения финансовых органов, информация банковской системы, товарных, валютных бирж).

Вопрос 2: Финансовые ресурсы предприятия Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счёт реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путём привлечения внешних источников финансирования. Все источники средств предприятия делятся на две большие группы – собственные и заёмные.

Рассмотрим собственные источники средств предприятия: 1.уставный капитал; 2.фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности (резервный капитал, добавочный капитал); 3.прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, взносы, пожертвования).

Уставный капитал начинает формироваться в момент создания предприятия. Уставный капитал – стартовый капитал, необходимый для начала деятельности предприятия. Например, для общества с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ он не может быть менее 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ), для открытых акционерных обществ и унитарных предприятий – менее 1000-кратного размера ММОТ. Резервный капитал - формируется на случай непредусмотренных сбоев в производственном процессе.

Добавочный капитал – составная часть собственного капитала предприятия, имеющий следующие источники формирования: -эмиссионный доход, т.е. средства, полученные акционерным обществом – эмитентом при продаже акций сверх их номинальной стоимости; -суммы дооценки внеоборотных активов, возникающие в результате стоимости имущества при проведении его переоценки по рыночной стоимости.

Заёмные источники финансирования Заемные средства – это финансовые ресурсы сторонних организаций и физических лиц: 1.кредиты, займы; 2.финансовая помощь других предприятий; 3.средства, привлекаемые в результате выпуска облигаций; 4.благотворительные взносы и т.д.

Заёмные средства для предприятия являются платным источником финансирования. Практика показывает, что их использование является более эффективным, чем собственных. Предприятия получают кредиты на условиях плановости, срочности, возвратности, целевого использования, под обеспечение (гарантии, залог недвижимости).

Вопрос 3: Финансовая отчётность предприятия Финансовая отчётность – совокупность форм отчётности, составленных на основании данных бухгалтерского учёта. Цель финансовой отчётности – представить внутренним и внешним пользователям обобщенную информацию о результатах хозяйственной деятельности предприятия за отчётный период. Отчётность должна быть представлена в форме, удобной и понятной пользователям.

Годовая бухгалтерская отчётность российских предприятий включает: 1.бухгалтерский баланс (форма 1); 2.отчёт о прибылях и убытках (форма 2); 3.отчёт об изменении капитала (форма 3); 4.отчёт о движении денежных средств (форма 4); 5.приложения к бухгалтерскому балансу (форма 5).

Бухгалтерский баланс – наиболее широкий спектр данных для оценки финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс характеризует средства предприятия по их составу (актив) и источникам образования (пассив). Баланс содержит значения показателей на начало и конец отчётного периода.

АктивыПассивы I.Внеоборотные активы III.Капитал и резервы (собственные средства) II.Оборотные активы IV.Долгосрочные пассивы (долгосрочные, более 12 месяцев, заёмные средства) V.Краткосрочные пассивы (краткосрочные, менее 12 месяцев, заёмные средства) БАЛАНС Схематично баланс предприятия можно представить в следующем виде:

Отчёт о прибылях и убытках. Данный отчёт включает данные о финансовых результатах деятельности предприятия за отчётный период (прибыль от продаж, финансовый результат от прочей реализации и других финансовых операций, чистая прибыль). Показатели отчёта позволяют оценить рентабельность деятельности предприятия.

Отчёт об изменениях капитала. В нём приводятся данные об использовании собственного капитала предприятия в разрезе статей: уставный капитал, добавочный, резервный, целевое финансирование и поступления.

Отчёт о движении денежных средств. Здесь даётся информация о потоках денежных средств по источникам поступлений и направлениям использования.

Приложения к бухгалтерскому балансу. В данных приложениях даётся расшифровка основных статей бухгалтерского баланса: 1.движение заёмных средств (долгосрочных и краткосрочных); 2.дебиторская и кредиторская задолженность с указанием организаций – дебиторов и кредиторов, имеющих наибольшую задолженность; 3.сведения об амортизируемом имуществе с указанием имущества, по которому амортизация не начисляется;

4.движение средств финансирования долгосрочных инвестиций; 5.финансовые вложения; 6.расходы по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат; 7.социальные показатели (отчисления во внебюджетные фонды, по договорам добровольного страхования, среднесписочная численность работников).

Вопрос 4: Финансовая служба предприятия Действенность финансовой системы предприятия определяется, прежде всего, чёткой и слаженной его работы, а также в значительной мере организацией деятельности финансовой службы.

Основные задачи финансовой службы: 1.обеспечение финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрению новой техники и других плановых затрат; 2.выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы; 3.своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия; 4.контроль за правильным использованием финансовых ресурсов.

Предприятие самостоятельно определяет структуру финансовой службы. Она зависит от общей организационной структуры управления предприятия. В небольших и средних предприятия вся финансовая работа может быть сконцентрирована в одном подразделении. Для этого целесообразно создать небольшую группу финансистов или возложить эту работу на двух или трёх экономистов-финансистов, подчиненных непосредственно главному экономисту или заместителю директора по экономическим ресурсам (финансовый директор). На крупных предприятиях обычно создаются финансовые управления (центры, департаменты), подчиненные генеральному директору.

Вопросы для закрепления: 1. Что такое финансы предприятия?

2.Перечислите функции финансов предприятия.

3.Финансовый механизм – это…

4.К элементам финансового механизма относятся…

5.Финансовые ресурсы предприятия – это…

6.Уставный капитал предприятия – это…

7.Для чего нужен резервный капитал на предприятии?

8.Перечислите источники формирования добавочного капитала.

9.К заёмным источникам финансирования предприятия относятся…

10.Какие существуют формы финансовой отчётности предприятия?

11. Перечислите основные задачи финансовой службы предприятия.

З А Д А Ч И Задача 1: Найдите внеоборотные и оборотные активы предприятия ТОО «Империал», если: Нематериальные активы – 989 тыс.руб. Основные средства – тыс.руб. НДС по приобретённым ценностям – 99 тыс. руб. Дебиторская задолженность тыс.руб. Незавершенное строительство – 197 тыс.руб. Доходные вложения в материальные ценности тыс.руб. Долгосрочные финансовые вложения – 762 тыс.руб. Отложенные налоговые активы – 128 тыс.руб. Прочие внеоборотные активы – 129 тыс.руб. Запасы – тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения – 852 тыс.руб Денежные средства – тыс.руб. Прочие оборотные активы – 196 тыс.руб.

Задача 2: В текущем году ТОО «Энергия» выпустило продукции на сумму тыс. руб. Среднесписочная численность работников в этом же году составила 396 человек. Определите выработку по предприятию.

Задача 3: Найдите долгосрочные обязательства Корпорации «Факториал», если: Кредиторская задолженность – 743 тыс.руб. Доходы будущих периодов – 532 тыс.руб. Резервы предстоящих расходов – 326 тыс.руб. Займы и кредиты – тыс.руб. Отложенные налоговые обязательства – 73 тыс.руб. Прочие долгосрочные обязательства - 56 тыс.руб.

Контроль знаний - ТЕСТЫ

КЛЮЧ: 1 А 2 В 3 В 4 Б 5 В 6 А 7 Б 8 А 9 В 10 В

Домашнее задание: 1.Экономика организации (предприятия). Учебник / Под ред. Сафонова Н.А. – М.: Экономист, (Стр. 490). 2.Экономика организаций (предприятий). Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, (Стр. 365). 3.Экономика предприятия (фирмы). Учебник / Под ред. проф. Волкова О.И. – М.: ИНФРА-М, (Стр.204).