1 Министерство развития предпринимательства и торговли Пермского края Ведение бухгалтерского и налогового учета в сфере малого и среднего предпринимательства

2 Способы ведения бухгалтерского и налогового учета СМП Учет ведет: 1.Лично руководитель организации (ООО, ИП и т.д.) 2.Бухгалтер в штате организации 3.Аутсорсинговая компания оказывает бухгалтерские услуги на договорных началах 4.Бухгалтер без оформления договора («серый» бухгалтер) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» 129-ФЗ от (статья 6) Способ, не предусмотренный законодательством

3 За организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций За организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности За принятие учетной политики предприятия по бухгалтерскому и налоговому учету За грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности За нарушение сроков предоставления налоговой декларации п.1 ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» ст.17 Закона «О бухгалтерском учете» ст. 23 Налогового кодекса РФ п.3 ст.6 Закона «О бухгалтерском учете», ст. 313 Налогового кодекса РФ ст Кодекса РФ об административных правонарушениях ст Кодекса РФ об административных правонарушениях ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ При любом способе оказания бухгалтерских услуг руководитель организации отвечает:

Оценка способов ведения бухгалтерского и налогового учета Учет ведет:+- Лично руководитель - Полный контроль информации об имуществе и финансовых потоках - Отсутствие затрат на з/пл бухгалтера -Ответственность за качество ведения учета и своевременность предоставление отчетности в налоговую (уплата пени, штрафов) лежит на организации - Возможно при наличии у руководителя специального образования - Отсутствует концентрация внимания на основных видах деятельности Бухгалтер в штате- Бухгалтер всегда «под рукой»-Ответственность за качество ведения учета и своевременность предоставление отчетности в налоговую (уплата пени, штрафов) лежит на организации - Бухгалтер на больничный / в отпуск – учет не ведется - Затраты на повышение квалификации бухгалтера - Затраты на содержание рабочего места бухгалтера (мебель, оргтехника, программное обеспечение и его обновления ) - Бухгалтер не всегда владеет полной информацией об изменениях законодательства Аутсорсинговая компания -Обслуживание непрерывно во времени (без болезней и отпусков) -Ответственность за качество ведения учета и составления налоговых отчетов (пени и штрафы ложатся на аутсорсинговую компанию) - Услуги дешевле относительно содержания бухгалтера в штате - Возможность концентрации внимания организации на основном виде деятельности - Страхование рисков профессиональной ответственности - Советы по оптимальному налогообложению и консультации профессионалов - Необходим внимательный подход к выбору аутсорсинговой компании «Серый» бухгалтер - Относительно невысокая стоимость услуг-Ответственность за качество ведения учета и своевременность предоставление отчетности в налоговую (уплата пени, штрафов) лежит на организации - Бухгалтер на больничный / в отпуск – учет не ведется - Бухгалтер не всегда владеет полной информацией об изменениях законодательства - Расходы на оплату услуг невозможно включить в расходы организации, снизив тем самым налогооблагаемую базу

Как сэкономить на ведении учета Разовые затратыРуб.Ежемесячные затратыРуб. компьютер заработная плата бухгалтера (с НДФЛ) принтер3 000взносы, начисляемые с ФОТ5 780 оборудование рабочего места7 000обновления программы1 000 программное обеспечение канцелярские товары и бумага 500 Всего:54 500Всего: Ежегодные затраты Стоимость услуг аутсорсинговой компании зависит от объема работ и часто ниже затрат на содержание бухгалтера (экономия до 50% затрат)

Функции, передаваемые на аутсорсинг учетная (бухгалтерская) функция - отражение хозяйственных и финансовых операций в учете - составление отчетности финансовая функция - выбор оптимальной системы налогообложения - анализ деятельности предприятия 6

Отчетность индивидуального предпринимателя Общий режим налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН) Упрощенная система налогооблож ения (патент) Уплата единого налога на временный доход (ЕНВД) ИП без сотрудников Ежегодно: 1.в налоговую инспекцию: - отчет З-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Ежеквартально 1. в налоговую инспекцию: -декларация по НДС - и т.д. 2. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования (ФСС) -сведения об индивидуальном учете в пенсионном фонде (ПФ) РФ 3. отчет в статистическое управление Ежегодно 1. в налоговую инспекцию: -декларация по УСН -сведения об отсутствии сотрудников Ежеквартально 1. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -сведения об индивидуальном учете в ПФ РФ 2.отчет в статистическое управление Патент получают на квартал, полугодие, девять месяцев, год Ежеквартально 1.в гос. внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -сведения об индивидуально м учете в ПФ РФ 2. отчет в статистическое управление Ежеквартально 1.в налоговую инспекцию: -декларация по ЕНДВ 2. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -сведения об индивидуальном учете в ПФ РФ 3. отчет в статистическое управление ИП, работающий с сотрудниками Ежегодно 1.в налоговую инспекцию: -декларация по УСН -сведения о сотрудниках Ежеквартально 1. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -сведения об индивидуальном учете в ПФ РФ 2. отчет в статистическое управление ИП не осуществляю щий деятельность Ежегодно 1.в налоговую инспекцию - декларация УСН Ежеквартально 1. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -сведения об индивидуальном учете в ПФ РФ 2.отчет в статистическое управление Не применяется Если ранее деятельность осуществлялась – необходимо представить в ИФНС заявление о снятии с учета по ЕНВД 7

Отчетность юридического лица 8 Юр. лицо, не осуществляю щее деятельность Ежеквартально 1.в налоговую инспекцию: -декларация по НДС - декларация по налогу на прибыль - и т.д. 2. в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -документы персонифицированного учета в ПФ РФ -расчет начисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ 3. отчет в статистическое управление Ежеквартально 1. в налоговую инспекцию: -декларация по НДС -декларация УСН - декларация по налогу на прибыль - и т.д. 2.в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -документы персонифицированного учета в ПФ РФ -расчет начисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ 3. Отчет в статистическое управление Не применяется Юр. лицо, осуществляю щее деятельность Не применяется Ежеквартально 1.в налоговую инспекцию: -декларация по ЕНВД - декларация по налогу на прибыль - и т.д. 2.в государственные внебюджетные фонды: -расчетная ведомость по средствам ФСС -документы персонифицированного учета в ПФ РФ -расчет начисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ 3. Отчет в статистическое управление Общий режим налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН) Упрощенная система налогооблож ения на основе патента Уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Примерная схема взаимодействия Бухгалтерской компании с клиентом

Обязательные пункты договора на оказание бухгалтерских услуг Порядок предъявления аутсорсинговой компании пени и штрафов, начисленных налоговой, за некачественное ведение учета и несвоевременное предоставление налоговой отчетности Порядок документооборота (в т.ч. сроки и способ передачи первичных документов) Перечень лиц, имеющих право первой и второй подписи Ответственное лицо по взаимодействию с заказчиком услуг Типовой проект договора на оказание бухгалтерских услуг размещен по адресу: g2b.perm.ru » Бизнес помощник » Консультации специалистов … » Как вести налоговый и бухгалтерский учет 10