Дискуссия: Cтруктурирование и налогообложение международных компаний: вызовы, прогнозы, решения INTAX FORUM Киев мая 2013 г Ольга Дмитриева Светлана Билык Александр Вайгельт Рустам Вахитов

10 3 ДЕЛО СЕНАТОРОВА © International Tax Associates B.V. All rights reserved. Обстоятельства дела: Банк выдал заём группе компаний (сектор недвижимости) под поручительство одного из бенефициарных собственников группы – г-на Сенаторова. Выплата долга была просрочена и банк подал в суд на группу компаний, а также на поручителя. Позиция Сенаторова Недостаточное количество недвижимого имущества. Позиция Кредитора Сенаторов является бенефициарным собственником имущества Уоррен ХолдКо Россия БВО Кипр, Джерси, БВО Траст ХолдКо

10 3 ДЕЛО СЕНАТОРОВА © International Tax Associates B.V. All rights reserved. Решение Суда Компании на Кипре, Джерси, БВО являются лишь промежуточными звеньями в цепочке владения активами Сенаторовым. Выводы: Риски раскрытия конфиденциальной информации. Концепции конечного бенефициара и бенефициарного собственника, правильность применения? Уоррен ХолдКо Россия БВО Кипр, Джерси, БВО Траст ХолдКо

10 3 ДЕЛО ФЕНИКС КАПИТАЛ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. Позиция налоговых органов Фактический собственник кипрской и украинской компании – одно и то же лицо. Украинская компания необоснованно применила налоговое соглашение с Кипром и не удержала 15% налога у источника согласно НК Украины. Позиция налогоплательщика Все операции документально подтверждены и экономически обоснованы Решение Суда Суд поддержал доводы налоговых органов, указав, что КипрКо не являлось фактическим собственником дохода, а следовательно в данном случае применение Калогового соглашения с Кипром не было возможно. Уоррен Траст КипрКо УкрКо Купля- продажа акций

10 3 ДЕЛО ФЕНИКС КАПИТАЛ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. Выводы: Судьи исходили из приоритета норм национального права над нормами международных соглашений, обязательства по которым приняла на себя Украина. В качестве источников информации для установления фактического права на доходы использовалась: Документация Украинского банка «Южкомбанк», указывающая, что физлицо имеет косвенное влияние на деятельность украинской компании (является практически 100% косвенным владельцем украинской компании через цепочку иностранных компаний); Документация от «главы представительства» кипрской компании, согласно которой фактическим владельцем кипрской компании также является физлицо. Уоррен Траст КипрКо УкрКо Купля- продажа акций

10 3 ДЕЛО ФЕНИКС КАПИТАЛ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. Выводы: Судьи исходили из приоритета норм национального права над нормами международных соглашений, обязательства по которым приняла на себя Украина. В качестве источников информации для установления фактического права на доходы использовалась: Документация Украинского банка «Южкомбанк», указывающая, что физлицо имеет косвенное влияние на деятельность украинской компании (является практически 100% косвенным владельцем украинской компании через цепочку иностранных компаний); Документация от «главы представительства» кипрской компании, согласно которой фактическим владельцем кипрской компании также является физлицо. Уоррен Траст КипрКо УкрКо Купля- продажа акций

10 3 ВЫЗОВЫ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. 1.Ужесточение налогового администрирования 2.Информационный обмен 3.Изменения в законодательстве и практики самих стран-партнеров (Кипр, Нидерланды, Швейцария, Великобритания и др) 4.???

10 3 ПРОГНОЗЫ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. 1. Внешние развития 2.Законодательство и практика его применения в Украине? 3.Развитие судебной практики?

10 3 РЕШЕНИЯ, РЕКОМЕНДАЦИИ © International Tax Associates B.V. All rights reserved. 1.Что делать с существующими структурами? 2.Альтернативные варианты? 3.Чего не делать ни в коем случае?