Финансы – это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые фонды, - это финансовые отношения.
Финансовая система – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. Понятие "финансовая система" употребляется в двух значениях: во-первых, как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями (фонды, компании, банки), и, во-вторых, как система финансовых отношени й.
Все разнообразие перечисленных звеньев финансовых отношений можно разделить на две взаимосвязанные подсистемы: - в первую входят общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хозяйства в целом. - во вторую - финансы предприятий (хозяйствующих субъектов), которые используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на уровне отдельных предприятий.
Общегосударственные финансы - это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.
Необходимость концентрации в распоряжении государства значительной части финансовых ресурсов вызвана той важной ролью, которую оно выполняет в области экономического и социального развития страны. Формами использования этих ресурсов являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства при решении экономических, политических и социальных задач. Страховыми звеньями финансовой системы применяются другие формы и методы образования и использования денежных фондов. Что касается финансов предприятий, то эти децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.
Финансовая система является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Объединяющей основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства, т.е. на тех же предприятиях.
Рассмотрим кратко экономическое содержание составных звеньев общегосударственных финансов, к числу которых относятся государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок.
Государственный бюджет - это главное звено всей финансовой системы. Государственный бюджет представляет собой централизованный денежный доход государства. Иногда дают более простое и краткое определение: госбюджет - это роспись доходов и расходов государства. Бюджет государства состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части госбюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части госбюджета указываются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры
Таким образом, до 2008 года федеральный бюджет исполнялся с профицитом, а на протяжении гг. наблюдался дефицит бюджета, что можно объяснить мировым финансовым кризисом. И только в 2011 году бюджет вновь был исполнен с профицитом.
Главным и основным источником формирования государственного бюджета являются налоги с предприятий и населения (примерно 75-80%). Остальная доходная часть госбюджета пополняется за счет таможенных пошлин, государственного займа, денежной эмиссии.
Помимо государственного бюджета в любой экономике формируются и используются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность.
Внебюджетные фонды имеют целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме. Фонды являются в определенной мере финансовым резервом. Скажем, пенсии должны выплачиваться бесперебойно, а потому средства Пенсионного фонда должны использоваться строго по назначению.
Важным элементом общегосударственных финансов является государственный кредит. Государство постоянно испытывает большую потребность в финансовых ресурсах, деньгах. На покрытие бюджетного дефицита нужны дополнительные деньги. Самый легкий способ добыть дополнительные деньги - осуществить дополнительную эмиссию. Но простое решение, как правило, не всегда бывает правильным. Эмиссия ведет к инфляции, обесценению денег, росту цен, снижению покупательной способности зарплаты, пенсий, к недовольству населения и другим нежелательным для населения и правительства последствиям. Поэтому к допечатке денег правительство прибегает, но в дозированных размерах, стараясь не допустить высокой инфляции.
Для разрешения противоречия между величиной необходимых потребностей общества и возможностями государства их удовлетворить за счет бюджета, использует государственные займы. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.
Государственный кредит, размещаемый внутри страны, является внутренним кредитом. Если он размещается в других странах, то это - внешний кредит. Исходя из срока привлечения средств кредиты делятся на: - краткосрочные (до года), - среднесрочные (от года до пяти лет), - долгосрочные (свыше пяти лет). Мобилизация огромных финансовых ресурсов является следствием большой государственной задолженности. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны.
Фонды страхования обеспечивают возмещение понесенных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению. Страхование - это особая социально-экономическая структура, где объектом купли-продажи выступает страховая защищенность. Функции страхования: - формирование фонда денежных средств, осуществляемое как плата за риски, которые берут на себя, на свою ответственность страховые компании. Страхование может быть добровольным либо обязательным. - возмещение ущерба юридическим лицам, возмещение ущерба и материальное обеспечение физических лиц - граждан страны, - предупреждение страхового случая и минимизация возможного страхового ущерба.
Рассмотрим основные виды страхования : 1. Социальное страхование. Речь идет о системе денежных отношений по формированию Пенсионного фонда, установлению различного рода льгот. 2. Имущественное страхование. В соответствии с ним страхуется практически все имущество: дома, автомобили, урожаи, животные и т.д. 3. Личное страхование. Наиболее распространенный вид страхования, когда осуществляется страхование жизни, страхование детей. 4. Международное страхование. Стали получать распространение международные страховые полисы, когда, оплатив такой полис, можно отправиться на лечение за границу. 5. Страхование вкладов граждан.
Фондовый рынок - особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи финансовых активов - ценных бумаг. Основная задача фондового рынка - обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк.
Шанхайская фондовая биржа
Финансы предприятий различных форм собственности являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Это их состояние определяет степень обеспеченности централизованных денежных средств финансовыми ресурсами. Рентабельно работает предприятие, крепко стоит на ногах - и бюджету хорошо, поскольку есть с кого брать налог.
На уровне предприятий возникают формы денежных отношений: отношения, связанные с образованием уставного фонда и распределением доходов; отношения, связанные с договорными обязательствами с другими предприятиями (распределение прибыли, инвестирование средств в акции, облигации, другие ценные бумаги), получением дивидендов и др.; отношения, складывающиеся у предприятий со страховыми организациями, различными страховыми фондами; отношения с банками (ссуды, погашение процента, пени и т.д.); отношения с государственным бюджетом (налоги и другие обязательные платежи, отчисления); отношения с вышестоящими структурами.
Под механизмом управления финансами понимается система организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы страны. Механизм управления финансами включает три составляющие: а) мониторинг (наблюдение) за состоянием финансов - проводится Федеральным Собранием; б) правовое регулирование финансовой системы - проводится Президентом РФ.; в) контроль за финансовой деятельностью субъектов хозяйствования - проводится Минфином, налоговой службой.
Необходимо различать: - государственный, - негосударственный контроль. Негосударственный финансовый контроль осуществляется без непосредственного участия государства, но в соответствии с государственными законами и нормативными актами. К негосударственным видам финансового контроля относятся внутрихозяйственный и аудиторский контроль.
Таким образом, финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития.