Тема. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА

1.Понятие налогов и сборов и их экономическое содержание 2.Функции налогов 3.Элементы налога и их характеристика 4.Принципы налогообложения 5.Методы налогообложения

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и иными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Функции налогов Фискальная функция проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. Это основная функция, характерная для всех государств на различных этапах развития. С ее помощью образуется централизованный денежный фонд государства. Экономическая функция означает, что налоги, активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство. Экономическая функция включает регулирующую, распределительную, стимулирующую, социальную и воспроизводственную подфункции. Контрольная функция состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Элементы налога объект налогообложения налоговая база; налоговый период; налоговая ставка (норма налогового обложения); порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Принципы налогообложения принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения налогом и равномерность распределения его между гражданами соразмерно их доходам принцип определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику принцип удобства, который предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для плательщика принципом экономии, заключающимся в сокращении издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения

Методы налогообложения Метод равного налогообложения заключается в том, что все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от имеющегося в их собственности дохода или имущества Метод пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую величину налоговой ставки для всех плательщиков. Однако сумма налога, уплачиваемая в бюджет, будет различной, так как ее величина будет зависеть от размера объекта обложения. Этот метод считается более справедливым, поскольку учитывает платежеспособность налогоплательщиков Метод прогрессивного налогообложения состоит в том, что размер ставки налога увеличивается с увеличением размера дохода или имущества. При прогрессивном налогообложении плательщики могут платить налоги по разным ставкам. Сейчас используются три формы прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная и сложная Метод регрессивного налогообложения заключается в дом, что для более высоких доходов установлены понижающие ставку налогообложения. Элементы регрессивного метода налогообложения применены при установлении единого социального налога. В явном виде регрессивное налогообложение сегодня не встречается