1 Последовательность проведения комплексного экономического анализа Блок 1 Предварительный комплексный обзор обобщающих показателей Блок 2 Анализ технико-организационного уровня, социальных, природ- ных и внешнеэкономических условий производства Блок 8 Анализ величи- ны и структуры авансируемого капитала Блок 7 Анализ себесто- имости продукции Блок 6 Анализ объема, струк- туры и качества продукции Блок 11 Анализ рентабельности ХД Блок 12 Анализ финансового состояния и платежеспособности Блок 9 Анализ оборачи- ваемости про- изводственных средств Блок 10 Анализ прибыли продукции Блок 13 Обобщающая оценка эффективности работы предприятия Блок 5 Анализ использования трудовых ресурсов Блок 4 Анализ использования оборотных средств Блок 3 Анализ использования ОПФ

2 Тема 4 Тема 4 Анализ использования производ- ственных ресурсов промышлен- ных предприятий Занятие 1. Занятие 1. Анализ использования основных фондов (лекция) Учебные вопросы: 1. Анализ использования основных фондов и оборудования по времени и мощности. 2. Анализ фондоотдачи и факторов, влияющих на ее уровень. 3. Анализ освоения и использования производ- ственной мощности.

3 Литература: а) основная 1.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: - Минск. 2007, с , Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического ана- лиза: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2002,с Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафро- нова. - М. Юристъ, Шеремет А.Д., Сайфулин Ф.С. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА - М, – 343 с., б) дополнительная 1.Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Уч. пособие.- М.: Финансы и статистика, – 384 с., Дудко Ю.М. Основные фонды. Уч. пособие, Ярославль, ЯФ ВФЭУ, Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйст- венной деятельности: Краткий курс. М.: ИНФРА - М

4 Структурно - логическая схема занятия 1-й вопрос. 1. Объекты анализа и взаимо- связь показателей 2. Анализ использования оборудования по времени 3. Анализ влияния факторов, отражающих использование ОФ на выпуск продукции 2-й вопросАнализ фондоотдачи ОФ 1. Факторы, определяющие уровень фондоотдачи 2. Анализ факторов первого уровня (Ф О = d АКТ · Ф О АКТ ) 3. Анализ модели Ф О = W / Ф ВООР 4. Анализ влияния количественных и качественных факторов на выпуск продукции (Q = Ф · Ф О ) 3-й вопросАнализ использования ПМ 1. Понятие и показатели использования ПМ 2. Показатели использования пассивной части ОФ и факторы, определяющие их уровень Анализ использования ОФ

5 1 вопрос Анализ использования ОФ и оборудования по времени и мощности.

6 Объекты анализа ОФ: Объекты анализа ОФ: Показатели состава, движения и структуры ОФ;Показатели состава, движения и структуры ОФ; Показатели физического состояния ОФ;Показатели физического состояния ОФ; Показатели эффективности использования ОФ по времени и мощности;Показатели эффективности использования ОФ по времени и мощности; Показатели оборачиваемости ОФ (фондоотда- чи).Показатели оборачиваемости ОФ (фондоотда- чи). ОФ – это составляющая часть имущества (капита- ла) предприятия, образующая в мат.-вещ. выра- жении ср-ва труда, переносящая свою стоимость на готовую продукцию по частям, не изменяющая своей формы длительное время и участвующая во многих производственных циклах.

7 Взаимосвязь показателей анализа основных фондов 2-е направление анализа 3-е направление анализа: Анализ фондоотдачи и факторов, влияющих на неё (оборачиваемость ОФ) Состав и движение ОФ Физическ. состояние ОФ Использ. ОФ по времени и мощности Анализируемые показатели Фондовооруженность, Уровень механизации труда и др. Структура, возраст, обновление, выбытие 1-е направ. анализа (изучены в дисц. ЭП) Среднегодовая, перво- нач., остаточная, восст. стоимость, коэф. годно- сти, коэф. износа Коэф. экстенсивного и интенсивного ис- пользования ОФ и др.

8 Анализ использования оборудования по времени характеризует экстенсивность загрузки оборудования, т.е. сколько времени оно работает. Показатели экстенсивной (по времени) загрузки оборудования Показатели, час Способ расчета Календарный фонд, КФ (макс. возможное время работы об-ия) КФ = ККД отч × К обор × 24 часа Режимный фонд време- ни, РФ (установленное время работы об-ия) РФ = КРД отч × К обор × П смены × К смен Плановый (располагае- мый) фонд, ПФ (плано- вое время раб об-ия) ПФ = РФ – Т пл. рем. Фактический фонд (ФФ) ФФ = Т маш + Т вспом + Т подг/закл ФФ = ПФ – ПР факт

9 Полезное маш. время Вр. обр. брака, раб. в холост. Состав календарного фонда времени работы оборудования Полный календарный фонд (КФ) Внесмен. время и нер. дни Располагаемый фонд (ПФ) Нераб. время Рез. время про- стои Машин. время Вспо- мог. время Фактический фонд (ФФ) План. ремонт Режимный фонд (РФ) КФ – ВД = РФ – НРВ пл = ПФ – ПР = ФФ – ПЗВ = МВ – ОБ = ПМВ

10 Показатели анализа баланса времени работы оборудования 1.Коэф. использования календарного фонда времени работы оборудования: К кф = Т ф / Т кал 2. Коэф. использования планового фонда: К ПФ = Т Ф / Т пл 3. Коэф.использования режимного фонда: К РФ = Т Ф / Т реж 4. Уд. вес простоев в календарном фонде: У ПР = Т ПР / Т Кал 5. Коэф. сменности: К СМ = К МС Ф / К оборуд Объем недополуч. продукции (Q) за счет более низкого коэф. сменности: Q = (1 – К ф см / К пл см ) Q пл = (1 – К экс ) Q пл 6. Коэф. экст. загрузки: К ЭКС = К ПФ = Т Ф / Т ПЛ = К СМ Ф / К СМ ПЛ 7. Коэф. интенсивной загрузки: К инт = W час ф / W час пл 8. Коэф. интегральной загрузки: К интег = К экс · К инт Расчет изменения объема пр-ва за счет кол-ва оборуд. и экстенсивности его использования: рабочая модель ВП = К · КД · К см · ПД · W ч

11 Наименов. оборудовани я К-во ед. обо- руд. Плановый фонд времени на 1 день (час.) Причины и величина простоев (час.) Уста- нов- лено Фактич. работае т От- сут- ств. мат- ов От- сут- ств. и н- стру- мен- тов От- сут- ств. эл. эне- ргии Не- ис- пра -вн. Рем. Не- сво -ев- рем. на- лад -ка Пр о ч е е Σ Металлореж. станки Токарные станки … Револьверн ые станки … … Отчет о простоях оборудования (применяется для поиска резервов использования оборудования по времени)

12 2 вопрос Анализ фондоотдачи и факто- ров, влияющих на ее уровень.

13 Фондоотдачапоказывает, сколько продукции полу- Фондоотдача показывает, сколько продукции полу- чено с каждого рубля, вложенного в ОПФ, и приме- няется при анализе экономической эффективности использования действующих фондов: (по всем ОПФ) Ф о = Q / Ф (по всем ОПФ) ( по активной части ОПФ) Ф о акт = Q / Ф акт ( по активной части ОПФ) Фондоемкость характеризует величину затрат ОПФ для получения необходимого количества продукции. Фондоемкость определяет потребность в ОПФ: Фондоемкость определяет потребность в ОПФ: Ф е = 1 / Ф о = Ф / Q. Фондорентабельность отражает величину прибыли, приходящейся на 1 рубль ОПФ: R опф = П / Ф |: ВП= ( П / ВП) · ( ВП / Ф) = R вп · Ф о

14 Факторы 3 - го уровня Факторы 2 - го уровня Факторы 1 -го уровня Фондоотдача ОПФ Фондоотдача активной части фондов (Ф О акт =Q / Ф акт ) Доля активной части ОПФ d акт = Ф акт / Ф Структура и стоим. оборудования Выработка оборудования Освоение нового оборудования Мероприятия НТП по совершен- ствованию технологии и органи- зации производства Социальные факторы Целодневные простои Коэффициент сменности Внутрисменные простои Факторы, определяющие уровень фондоотдачи Факторы, определяющие уровень фондоотдачи Время работы оборудования Ф отд = d акт · Ф О акт Х

15 Способы преобразования и применение функциональных моделей для факторного анализа Ф О и Q: моделей для факторного анализа Ф О и Q: 1. Ф О = Q / Ф | : Т = (Q / Т) : (Ф / Т) = W Г / Ф ВООР 2. Ф О = Q / Ф | Ф а = (Q / Ф акт ) · (Ф акт / Ф) = d акт · Ф О акт Влияние факторов на уровень фондоотдачи со стороны W Г, Ф ВООР, d акт, Ф О акт анализируется способами ЦП (АР) и др. 3. Влияние на фондоотдачу среднегодовой производст- венной мощности (М): Ф О м = М / Ф = (N · t W час об ) / Ф 4. Модель для оценки влияния изменения стоимости ОПФ и фондоотдачи на прирост продукции в стоимостном выражении (получена из общей модели фондоотдачи) : Q = Ф Ф О Ф Q = (Ф 1 – Ф 0 ) Ф отд ; Ф отд Q = Ф 1 (Ф отд 1 – Ф отд 0 )

16 3 вопрос Анализ освоения и использования производ- ственной мощности

17 Анализ освоения и использования ПМ ПМ ПМ - это максимально возможный выпуск продукции при достигнутом (или намеченном) уровне техники, техноло- гии и организации производства. Показатели использования ПМ: Коэф. использования мощности: К исп м = Q / ПМ ; Коэф. интенсивной загрузки: К инт з = ВП сут / ПМ сут ; Коэф. экстенсивной загрузки К экс з = ПФ / КФ. Величина ПМ на конец периода (факторы): М к = М н + М с + М р + М отм + М ас – М выб

18 Пример анализа использования ПМ предприятия Показатель Уровень показателя Изм. пр. год отч. год Выпуск продукции, млн. руб Производственная мощность, млн. руб Прирост производственной мощности за счет: ввода в действие нового цеха реконструкции оргтехмероприятий Уровень (коэф.) использования мощности, % (Q : ПМ) 94,184,0 - 10,1

19 Анализ использования производственной площади предприятия Показатель Пр. годОт. годИзм. Объем производства продукции, млн. руб. (ВП) Производственная площадь, м 2, (S общ ) в т. ч. площадь цехов, м Удельный вес площади цехов в общей производственной площади (d цех ) Выпуск продукции на 1 м 2, млн.руб.: производственной площади площади цехов (q пл. цех. ) Модель для анализа факторов: ВП = S общ d цех общ.пл · q пл цех

20 Вывод по анализу использования производственной площади : производственной площади : Объем производства на анализируемом предприятии в отчетном году возрос на 6700 млн. руб., в т.ч. За счет увеличения: производственной площади предприятия на 7528 млн. р. S ВП = ( ) 0,9 20,91 = 7528 (млн.руб.) уд. веса площ. цехов в общ. произв. пл. на 1129 млн. р. d ВП = 5400 (0,91 - 0,9) 20,91 = 1129 (млн.руб.) Сократился за счет уменьшения: выпуска продукции с 1 м 2 цехов на 1957 млн. р. q ВП = ,91 (20, ,911) = (млн. руб.)