Do not put content on the brand signature area Москва – 26 июня Сергей Завриев Актуарные аспекты МСФО 4: Liability Adequacy Test (LAT)

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management2 Содержание Принципы МСФО Основные актуарные аспекты МСФО 4 Классификация страховых контрактов Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management3 Принципы МСФО отсутствие детально формализованных правил установление общих принципов применение общих принципов на основе профессионального суждения

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management4 МСФО 4 (страховые контракты) Основные актуарные аспекты МСФО 4 Классификация страховых контрактов Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management5 Классификация страховых контрактов Передача существенного страхового риска Сравниваются финансовые потоки, порождаемые страховыми событиями / отсутствием страховых событий

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management6 Тест на адекватность резервов (LAT) МСФО-4 не предписывает какой- либо конкретный метод резервирования, однако требует проводить анализ адекватности созданных резервов (Liability Adequacy Test - LAT) LIfe Non-life

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management7 LAT - non-life Актуарно обоснованный расчёт резерва произошедших убытков Использование различных актуарных методов (в частности, Б-Ф, CL и т.п.) Run-off анализ Актуарная оценка резерва будущих убытков - URR (Unexpired Risk Reserve) URR > UPR - DAC AURR = max (0; URR - UPR + DAC) AURR - Additional Unexpired Risk Reserve

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management8 LAT-life Методический подход в отношении тестирования адекватности резервов, создаваемых Компанией по долгосрочным договорам страхования (т.е. договорам страхования жизни) состоит в оценивании справедливой стоимости обязательств Компании по этим договорам страхования и сравнении получаемой оценки с величиной сформированных на отчётную дату резервов. Оценивание справедливой стоимости обязательств Компании по долгосрочным договорам страхования состоит в расчёте дисконтированной стоимости всех потоков денежных потоков, связанных с рассмотренным блоком страховых полисов на основе реалистических актуарных предположений. В случае, если рассчитанная справедливая оценка обязательств превышает величину сформированных на отчётную дату резервов, Компания должна сформировать дополнительный резерв, покрывающий величину полученного дефицита.

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management9 LAT-life -Методология NPV премии = современная стоимость будущих страховых премий подлежащих уплате страхователями NPV выплат = современная стоимость будущих выплат Компанией страхового вознаграждения NPV административных расходов = современная стоимость будущих административных расходов NPV аквизиционных расходов = современная стоимость будущих комиссионных платежей посредникам Резерв по страхованию жизни, сформированный Компанией Отложенные аквизационные расходы, сформированные компанией (если такой актив был сформирован Компанией) Итого = сумма вышеуказанных значений для рассматриваемого страхового портфеля Дефицит = величина, на которую стоимость обязательств по конкретным договорам страхования на дату расчета превышает соответствующие резервы после уменьшения на величину отложенных аквизационных расходов; т.е. наименьшее из значений «Итого» и нуля.

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management10 LAT-life -Актуарные предположения Ставки дисконтирования Рыночные ставки доходности по высококачественным корпоративным / государственным облигациям

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management11 LAT-life -Актуарные предположения Демографические допущения Смертность / инвалидность Расторжения договоров

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management12 LAT-life -Актуарные предположения Будущие расходы Комиссионные вознаграждения Административные расходы (например, фиксированная сумма на каждый полис определённого типа)

Do not put content on the brand signature area Orange RGB= 255,102,000 Light blue RGB= 180,195,225 Dark blue RGB= 000,000,102 Grey RGB= 150,150,150 ING colour balance Guideline Insurance - Banking - Asset Management13 Вопросы?