Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Белгородской области Пенсионный фонд Российской Федерации К СВЕДЕНИЮ СТРАХОВАТЕЛЕЙ !!! Переход на администрирование страховых взносов с 2010 года

Антон Викторович Дроздов Председатель Правления Пенсионного фонда Российской Федерации

C 1 января 2010 года в силу вступил Федеральный закон от г. 212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и Федеральный закон от г 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признание утратившим силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». В соответствии с Федеральным законом 212-ФЗ отменяется единый социальный налог и вводятся страховые взносы. Страховые взносы будут являться единственным источником финансирования пенсии, что очень важно для перехода всей пенсионной системы на страховые принципы. Это означает, что размер пенсии будет зависеть от объема страховых взносов, которые уплатил за работника работодатель. Поскольку страховые взносы являются персонифицированным платежом, то было принято решение передать их администрирование Пенсионному фонду Российской Федерации, так как в соответствии с законодательством Пенсионный фонд Российской Федерации ведет систему персонифицированного учета граждан. Возможность сосредоточить в одних руках систему персонифицированного учета и систему платежей позволит сделать взимание взносов более удобным как для работодателей, так и для Пенсионного фонда. Разница между ЕСН и страховым взносом - разница между налогом и страховым взносом. В основном эта разница состоит из двух отличий, а именно:налог является безвозмездным платежом и платежом общего покрытия, то есть не адресным платежом. Что касается страхового взноса, то он всегда адресный, платится за конкретного работника, от его размера зависит размер пенсионных прав работника, то есть размер его пенсионного капитала, и этот платеж является возмездным. После завершения трудовой деятельности и выхода на пенсию весь накопленный капитал возвращается работнику через ежемесячные пенсионные выплаты.

Нововведения с 2010 года Принципиальным изменением, связанным с вступлением в силу Федерального закона 212-ФЗ и Федерального закона 213-ФЗ является отмена единого социального налога и восстановление страховых взносов в Пенсионный фонд (далее ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (далее ФОМС) и Фонд социального страхования. Функции по учету, контролю и взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (функции администрирования) возлагаются на Пенсионный фонд. Для работодателей: Платежи по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, начиная с января 2010 года, должны перечисляться на счета Отделений ПФР, открытых в органах Федерального казначейства. Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС будут предоставляться ежеквартально.(в 2010 г. по полугодиям). Вводится единая форма расчетов. Страхователи со среднесписочной численностью более 100 человек (с 2011 более 50 человек) будут предоставлять отчетность по электронным каналам связи, с электронной цифровой подписью. Заявления на зачет, возврат излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС подаются в территориальные органы по месту регистрации. Изменился порядок взыскания недоимки по взносам, пеням и штрафам. ПФР получит возможность направления инкассовых поручений в банки в которых открыты счета плательщиков страховых взносов. В случае отсутствия средств на счетах в банках, недоимка будет взыскиваться судебными приставами на основании решения ПФР, либо по исполнительному листу на основании решения суда. Территориальные органы ПФР получают право проводить камеральные проверки квартальных отчетов, а также документальные (выездные) проверки с периодичностью 1 раз в 3 года. Изменилась налогооблагаемая база для начисления страховых взносов. Существует перечень выплат и вознаграждений, на которые начисляются и не начисляются страховые взносы.

Введена предельная величина налогооблагаемой базы по каждому работнику, которая не превышает рублей в год. На сумму доходов работающего свыше рублей в течение года, взносы не начисляются. Предельная величина налогооблагаемой базы подлежит ежегодной индексации в зависимости от роста средней заработной платы Ужесточилась ответственность страхователей за различные нарушения вышеуказанного законодательства. Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в виде фиксированного платежа (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы и члены крестьянско-фермерских хозяйств): Расчет по начисленным и уплаченным платежам по страховым взносам в ПФР и ФОМС предоставляется до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Данные категории страхователей будут уплачивать соответствующие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Уплата страховых взносов за текущий год может производиться частями, либо полностью в течение всего года. Окончательный срок уплаты – 31 декабря.

Учет плательщиков страховых взносов В целях проведения контроля за уплатой В целях проведения контроля за уплатой страховых взносов органы контроля за уплатой страховых взносов органы контроля за уплатой страховых взносов осуществляют учет страховых взносов осуществляют учет плательщиков страховых взносов на основании плательщиков страховых взносов на основании данных об их учете (регистрации) в качестве данных об их учете (регистрации) в качестве страхователей. Особенности постановки на страхователей. Особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов устанавливаются страховых взносов устанавливаются Правительством Российской Федерации Правительством Российской Федерации

Плательщики страховых взносов Организации российские организации иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования международные организации филиалы и представительства иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации Индивидуальные предприниматели Физические лица физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы КФХ граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства адвокаты частные нотариусы физические лица обособленные подразделения организаций имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в т.ч.физические лица, добровольно вступившие в правоотношения по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Как и в каком размере будут уплачиваться страховые взносы с 2010 года Тарифы страховых взносов для всех категорий плательщиков за исключением категорий, для которых предусмотрены пониженные тарифы Период База для начисления страховых вхносов в отношении каждого физического лица (руб.) Пенсионный фонд Российской Федерации Фонды обязательного медицинского страхования Всего ФФОМСТФОМС 2010 до * 20,0%1,1%2,0%26% с 2011 до * 26,0%2,1%3,0%34%

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Min оплата труда на начало года по отношению к страховым взносам на ОМС Тариф страхо вых взносо в на ОПС 12 х х 12 х х Тариф страхо вых взносо в на ОМС по отношению к страховым взносам на ОПС Min оплата труда на начало года

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Схема администрирования страховых взносов Пенсионным Фондом Российской Федерации Камеральная проверка (в период трех месяцев со дня представления плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам) Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, (отчет страхователя) (не позднее 1- го числа месяца, второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом) Возврат излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов Региональные отделения ПФР СТРАХОВАТЕЛИ (не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ) Казначейство России Акт камеральной проверки (составляется в случае выявления нарушений в течение 10 дней после окончания проверки) Решение об отказе в привлечении страхователя к ответственности Решение о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения Требование об уплате недоимки (в течение 10 дней с момента вступления в силу решения) Инкассовое поручение (не позднее 2-х месяцев со дня истечения срока, установленного требованием об уплате недоимки) Платежные поручения страхователей, сводный реестр поступления и выбытия за операционный день Постановление о взыскании за счет иного имущества (в течение года со дня истечения срока, указанного в требовании) Исковое заявление для взыскания в судебном порядке Уплата страховых взносов

Сроки, установленные Федеральным законом 212-ФЗ определяются календарной датой указанием на событие, которое должно неизбежно наступить указанием на действие, которое должно быть совершено периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сравнительная таблица по уплате единого социального налога (ЕСН) и страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

База для начисления страховых взносов плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона организации индивидуальные предприниматели физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации. Сумма вознаграждения учитываемая при определении базы для начисления страховых взносов в части, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведение, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения Сумма доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведение, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Контроль за уплатой страховых взносов

Основные этапы проведения выездной проверки плательщика страховых взносов

Органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право: требовать от плательщика страховых взносов документы по формам, установленным государственными органами, служащие основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов; проводить проверки в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов плательщиков страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой ими страховых взносов либо в связи с проверкой правильности уплаты страховых взносов, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства Российской Федерации о страховых взносах; определять суммы страховых взносов, подлежащие уплате плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о плательщике, а также данных об иных аналогичных плательщиках страховых взносов в случаях отказа плательщика допустить должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов на территорию плательщика страховых взносов, отсутствия учета объектов обложения страховыми взносами или ведения такого учета с нарушением установленного порядка, приведшим к невозможности исчислить страховые взносы; требовать от плательщиков страховых взносов, их уполномоченных представителей устранения выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в порядке, установленном Федеральным законом;

требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов плательщика страховых взносов, с корреспондентских счетов банков сумм страховых взносов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в государственные внебюджетные фонды; получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну, в пределах, необходимых для осуществления контроля за выполнением банками установленных настоящим Федеральным законом обязанностей; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: а) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом; б) в иных случаях, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; обращаться в установленном порядке в уполномоченный орган с заявлением о признании плательщика страховых взносов несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов; предоставлять плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам в порядке и случаях, которые предусмотрены федеральным законом.