«ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» Тема 8. Управление финансами

Методы управления финансами – комплексные процедуры управления, направленные на решение укрупненных задач в рамках финансовой системы

Управление финансами Управление финансами включает такие методы, как: 1. финансовое планирование и прогнозирование, 2. стратегическое и оперативное управление финансами, 3. финансовый контроль.

Управление финансами В системе управления финансами выделяют: - объекты управления; - субъекты управления.

Управление финансами Объекты управления - разнообразные виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, накоплений и их использованием хозяйствующими субъектами и государством.

Управление финансами Субъекты управления - те организационные структуры, которые осуществляют управление. Управление финансами в РФ осуществляют высшие органы государственной власти – Федеральное Собрание и его две палаты – Государственная Дума и Совет Федерации, аппарат Президента РФ и Правительство РФ. Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами, выступает Министерство финансов РФ и его подразделения на местах.

Управление финансами Финансовый менеджмент – процесс управления финансами конкретного хозяйствующего субъекта

Финансовое планирование Финансовое планирование – процесс определения количественных и качественных параметров развития финансовой системы

Финансовое планирование Основные направления: 1. Стратегическое (перспективное) планирование – направлено на определение общей концепции развития финансовой системы и ее укрупненных параметров; 2. Оперативное (текущее) планирование – направлено на определение конкретных показателей развития финансовой системы на текущий планируемый период.

Финансовое планирование Инструменты: 1. Финансовые показатели; 2. Контрольные цифры; 3. Финансовые лимиты; 4. Нормативы.

Финансовое планирование 1. Финансовый показатель – директивный параметр качественного или количественного развития

Финансовое планирование 2. Контрольная цифра – параметр перспективного развития, не имеющий директивного характера (например, динамика прибыли предприятия на ближайшие несколько лет)

Финансовое планирование 3. Финансовый лимит – предельно допустимое по верхней или нижней границе директивное значение планируемого показателя

Финансовое планирование 4. Норматив – директивно планируемое соотношение между двумя взаимосвязанными финансовыми показателями, устанавливаемое в % или в стоимостном выражении (например, норматив фонда оплаты труда об выручки в % или копейках с рубля)

Финансовое планирование Прикладные методы: 1. Балансовый; 2. Экстраполяции; 3. Программно-целевой; 4. Математического моделирования.

Финансовое планирование 1. Балансовый метод – основан на взаимно скоординированном планировании доходов и расходов в рамках управляемой системы

Финансовое планирование 2. Метод экстраполяции – основан на определении динамики фактически достигнутого на начало планового периода значения финансового показателя под воздействием внешних и внутренних условий развития системы

Финансовое планирование 3. Программно-целевой метод – основан на планировании финансового развития управляемой хозяйственной системы по предварительно выделенным целевым направлениям (программам)

Финансовое планирование 4. Метод математического моделирования – основан на использовании в процесс финансового планирования специальных компьютерных программ

Оперативное управление финансами Оперативное управление финансами – процесс обеспечения практической реализации плановых показателей развития финансовой системы

Оперативное управление финансами Этапы: 1. Оперативный анализ текущей финансовой ситуации; 2. Непосредственное принятие управленческого решения; 3. Реализация принятого решения с необходимой его корректировкой по мере развития управляемого процесса.

Оперативное управление финансами Основной метод – маневрирование финансовыми ресурсами субъекта, включая специальный финансовый резерв

Финансовый контроль Финансовый контроль – совокупность мероприятий по проверке соответствия фактического состояния финансовой системы плановому или отчетному

Финансовый контроль Направления: 1. Стратегический контроль – за всеми направлениями развития управляемой хозяйственной системы через контроль за движением ее денежных средств; 2. Оперативный контроль – за конкретными качественными и количественными параметрами развития финансовой системы.

Классификация форм финансового контроля По субъектам: 1. общегосударственный – органами гос. власти и управления; 2. внешний – кредиторами или инвесторами; 3. ведомственный – контрольно- ревизионными отделами министерств и ведомств;

Классификация форм финансового контроля 4. внутрихозяйственный – финансовыми службами предприятий; 5. общественный – физическими лицами на добровольных началах; 6. независимый – аудиторами и аудиторскими фирмами.

Классификация форм финансового контроля По времени осуществления: 1. предварительный; 2. текущий; 3. последующий.

Классификация форм финансового контроля 1. Предварительный контроль: - на стадии разработки, рассмотрения и утверждения финансовых планов - напр.. со стороны банка при рассмотрении заявки о предоставлении ссуды

Классификация форм финансового контроля Текущий контроль: - в процессе выполнения финансовых планов, в ходе самих финансовых операций - производится повседневно финансовыми службами для обнаружения допущенных ошибок - отличается оперативностью, гибкостью - напр., за состоянием счета в банке

Классификация форм финансового контроля Последующий контроль (или финишный, результирующий): - организуется в форме проверок и ревизий - напр., за финансовыми результатами деятельности по завершении планового периода

Классификация форм финансового контроля По степени охвата: 1. сплошной; 2. выборочный.

Классификация форм финансового контроля По сфере финансовой деятельности: 1. бюджетный; 2. налоговый; 3. валютный; 4. кредитный; 5. страховой; 6. инвестиционный; 7. контроль за денежной массой.

Классификация форм финансового контроля По методам проведения: 1. анализ; 2. проверка; 3. обследование; 4. надзор; 5. наблюдение (мониторинг); 6. ревизия.

Классификация форм финансового контроля 1. Анализ финансовой деятельности может выступать как элемент контроля или как самостоятельный инструмент финансового менеджмента. Как разновидность контроля предполагает детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, финансового состояния и обеспеченности собственным капиталом, эффективности его использования.

Классификация форм финансового контроля 2. Проверка - рассмотрение отдельных вопросов финансовой деятельности на основе отчетной документации и определение мер для устранения выявленных нарушений

Классификация форм финансового контроля 3. Обследование охватывает более широкий спектр финансово-экономических показателей субъекта для определения его финансового состояния и перспектив развития

Классификация форм финансового контроля 4. Надзор: - производится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на то или иной вид финансовой деятельности - предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов

Классификация форм финансового контроля 5. Наблюдение (мониторинг): - постоянный контроль - например, со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента

Классификация форм финансового контроля 6. Ревизия: - наиболее глубокий и всеобъемлющий метод финансового контроля - полное обследование финансово- хозяйственной деятельности субъекта с целью проверки ее законности, правильности, целесообразности, эффективности - может быть документальная или фактологическая, плановая или внезапная