УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТНКМЗ НА ОСНОВІ ДОСЛІДЖЕННЯ ЙОГО ПОТОЧНОЇ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ Доповiдач: Костенко О. В. Науковий керівник: к.т.н., доц., Рижиков В. С. м. Краматорськ 24 грудня 2014 року Міністерство освіти і науки України Донбаська державна машинобудівна академія

2 Анализ динамики доходов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Выручка от реализации продукции Другие операционные доходы Другие финансовые доходы 20135,453407, ,65126 Другие доходы от обычной деятельности , Всего доходов

3 Анализ динамики операционных затрат, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные мероприятия Амортизация Другие операционные расходы Итого операционных затрат

4 Анализ динамики расходов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Налог на добавленную стоимость , , Акцизный сбор Прочие удержания из дохода 0,91,1 0,2-1,1 Себестоимость реализованной продукции Административные расходы 96160, , Расходы на сбыт , ,951292, Другие операционные расходы , Финансовые расходы 13,2 -13,2 Потери от участия в капитале Прочие расходы , , Налог на прибыль 41513, , Всего расходов и отчислений

5 Анализ динамики финансовых результатов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Валовая прибыль (убыток) , Прибыль (убыток) от операционной деятельности , Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения , Прибыль (убыток) от обычной деятельности , Чистая прибыль ,

6 Анализ показателей рентабельности, % Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Рентабельность совокупных активов 11,1611,6714,175,280,512,5-8,89 Рентабельность собственного капитала 11,2812,7712,814,651,490,04-8,16 Рентабельность продаж (валовая) 27,9227,727,6825-0,22-0,02-2,68 Рентабельность продаж (операционная) 15,8814,4417,675,33-1,443,23-12,34 Рентабельность продаж (чистая) 10,8512,4713,766,171,621,29-7,59

7 Оценка темпов роста выручки, прибыли и совокупных активов, тыс. грн. Показатель Темпы роста, % Чистая прибыль ,69229,6636,92 Выручка от реализации продукции ,24196,3585,03 Собственный капитал ,9229,07101,57 Совокупные активы ,7193,28101,19

8 Характеристика основных экономических показателей,тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Чистая выручка от реализации продукции Операционные затраты Прибыль от обычной деятельности до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль Собственный капитал Совокупные активы Оборотные активы Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность

9 Анализ динамики активов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Необоротные активы , В т.ч. основные средства , Оборотные активы Товароматерилальные запасы , В т.ч.: 73250,283579, ,979344, производствен-ные запасы - незавершенное производство готовая продукция Дебиторская задолженность Денежные активы Прочие оборотные активы Баланс

10 Анализ динамики источников финансовых ресурсов предприятия, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Собственный капитал В т.ч.: 89325, уставный капитал - дополнительный вложенный капитал - прочий дополнительный капитал резервный капитал 22331, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Текущие обязательства: , краткосрочные кредиты банков - кредиторская задолженность , , , , Баланс

11 Анализ наличия и динамики собственных оборотных средств, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Уставный капитал Дополнительный вложенный капитал Прочий дополнительный капитал , Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Неоплаченный капитал Изъятый капитал 0,81,8 1-1,8 Итого собственный капитал , Исключаются: Нематериальные активы , ,5-1025,5632 Незавершенное строительство 29385,685068, , , Основные средства , Долгосрочные финансовые инвестиции 33533,373, ,3 Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы 683, ,5-689 Итого необоротные активы Собственные оборотные средства

12 Анализ обеспеченности запасов экономически обоснованными источниками финансирования, тыс. грн. Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Собственный капитал , Необоротные активы , , , , Наличие собственных оборотных средств (1-2)655791, , , Долгосрочные кредиты и займы 18120,625757, ,84397, Рабочий капитал (3+4)673912, , Краткосрочные кредиты и займы 7. Кредиторская задолженность по товарным операциям 14438,567747, ,415570, Общая величина нормальных источников формирования запасов (5+6+7) , , Общая величина запасов , , , , Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8)290279, , , Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования запасов (8-9)322838, , , Тип финансовой ситуации по степени устойчивости Нормальный

13 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Коэффициент абсолютной ликвидности 1,2531,0953,12,585-0,1582,005-0,515 Коэффициент быстрой ликвидности 1,731,623,883,3-0,112,26-0,58 Коэффициент текущей ликвидности 2,832,485,385,2-0,352,9-0,18 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,630,580,80,81-0,050,220,01 Коэффициент Бивера 0,570,511,020,62-0,060,51-0,4

14 Анализ уровня самофинансирования Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Нераспределенная прибыль, тыс. грн Амортизационные отчисления, тыс. грн Итого источники собственных средств, тыс. грн Кредиторская задолженность и прочие текущие обязательства, тыс. грн Итого источники заемных средств, тыс. грн Коэффициент самофинансирования 0,620,492,482,54-0,131,990,06

15 Динамика показателей деловой активности предприятия Показатель Отклонения от показателей предыдущего года в Коэффициент оборачиваемости активов 0,810,750,810,66-0,060,06-0,15 Коэффициент оборачиваемости запасов 3,923,64,662,89-0,321,06-1,77 Срок оборота запасов, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы дебиторской задолженности 8,165,768,687,51-2,42,92-1,17 Срок оборота общей суммы дебиторской задолженности, дней Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по товарным операциям 54,4528,9713,9810,42-25, ,99-3,56 Срок оборота дебиторской задолженности по товарным операциям, дней Коэффициент оборачиваемости общей суммы кредиторской задолженности 4,143,176,985,48-0,973,81-1,5 Срок оборота общей суммы кредиторской задолженности, дней Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям 99,2623,7240,1746,01-75,5416,455,84 Срок оборота кредиторской задолженности по товарным операциям, дней Длительность операционного цикла, дней Длительность финансового цикла, дней

16 Ведущие факторы рентабельности реализации Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации Операционные расходы: расходы на материалы ,32 расходы на ЗП и соц.страх ,56 амортизация ,9 общепроизводственные расходы ,22 прочие операционные расходы ,3 административные расходы и расходы на сбыт Финансовый результат до налогообложения Баланс за отчётный год, тыс. грн Необоротные активы Оборотные активы Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства

17 Ведущие факторы оборачиваемости совокупных активов Отчет о финансовых результатах, тыс. грн. Выручка от реализации Операционные расходы: расходы на материалы ,32 расходы на ЗП и соц.страх ,56 амортизация ,9 общепроизводственные расходы ,22 прочие операционные расходы ,3 административные расходы и расходы на сбыт Финансовый результат до налогообложения Необоротные активы основные средства незавершённое строительство прочие Оборотные активы запасы ,6 дебиторская задолженность ,4 денежные средства и эквиваленты прочие Итог Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Итог