НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ БАЛТИЙСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ (БИЭФ) Факультет Финансов, Учета и Управления Кафедра «Финансовый менеджмент» Дипломная работа на тему: «Определение путей повышения ликвидности предприятия сферы услуг» (на примере ООО «Ремонтно-строительная компания-2000») Автор дипломной работы : Петров Иван Степанович Специальность: «Финансы и кредит» Специализация: «Финансовый менеджмент» Калининград

Цели и задачи Цель работы оценить ликвидность ООО «Ремонтно-строительная компания-2000» и определить пути ее повышения Задачи раскрыть содержание понятия «ликвидность»; выявить факторы, влияющие на ликвидность предприятия; исследовать методику анализа ликвидности предприятия; провести анализ ликвидности ООО «РСК-2000» определить путей повышения ликвидности ООО «РСК-2000»

Аналитический баланс ООО «РСК-2000» за гг. Актив баланса на начало 2006 г. на начало 2007 г. на начало 2008 г. на начало 2009 г. на начало 2010 г. Изменение гг. абсолютноев структуре тыс. руб. % к итогу 1. Внеоборотные активы ,06% 2. Оборотные активы ,06% Запасы и затраты, НДС и прочие активы ,84% Дебиторская задолженность ,22% Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ,00% Баланс Пассив баланса 1. Источники собственных средств ,92% 2. Кредитные и заемные средства ,92% Долгосрочные кредиты и займы ,00% Краткосрочные кредиты и займы ,00% Кредиторская задолженность ,92% Баланс

Анализ ликвидности баланса Актив На начало 2006 года На конец 2006 года На конец 2007 года На конец 2008 года На конец 2009 года На конец 2010го да Пассив На начало 2006 года На конец 2006 года На конец 2007 года На конец 2008 года На конец 2009 года На конец 2010 года (А1) (П1) (А2) (П2) (А3) (П3) (А4) (П4) БАЛАНС БАЛАНС Балансы за 2006, 2007, 2008, 2009 года имеют следующую структуру: А1 П2; А3>П3; А4

Оценка ликвидности с помощью коэффициентов Коэффициенты платежеспособности Нормальное ограничение На начало 2006 г. На начало 2007 г. На начало 2008 г. На начало 2009 г. На начало 2010 г. 1.Общий показатель ликвидности (L1) L1>1 0,520,450,460,430,57 2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) L2>0,1-0,7 0,030,080,030,080,02 3. Коэффициент «критической оценки» (L3) Допустимое 0,7-0,8 Желательно L3 = 1 0,740,150,560,380,83 4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) Необходимое значение 1,5; оптимальное L4 = 2,0 – 3,5 1,191,261,121,041,31 5

Показатели финансовой устойчивости Показатели Нормальное ограничение На начало Отклонение 2006 г.2007 г.2008 г.2009 г.2010 г гг. Коэффициент капитализации не выше 1,5 2,102,064,147,302,950,85 Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования Нижняя граница 0,1; opt.U20,5 0,160,210,110,040,230,08 Коэффициент финансовой независимости 0,4U30,6 0,320,330,190,120,25-0,07 Коэффициент Финансирования U40,7; opt. » 1,5 0,48 0,240,140,34-0,14 Коэффициент Финансовой устойчивости U50,6 0,320,330,190,120,25-0,07 6

Показатели деловой активности Показатели Отчетный период Отклоне ние Относител ьное отклонени е , в % Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), в оборотах 7,625,973,011,04-6,58-86,35 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах 9,206,743,301,11-8,10-87,99 Фондоотдача (d4), в оборотах 45,9353,3247,0730,26-15,67-34,12 Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях 22,2933,3663,51169,66147,37660,99 Оборачиваемость денежных средств, в днях 1,682,055,8716,0514,37852,81 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, в оборотах 28,3020,138,952,52-25,78-91,08 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах 11,287,863,541,26-10,02-88,79 7

Показатели рентабельности Показатели Отчетный период Абсолютное отклонение Относительное отклонение 2006 г.2007 г.2008 г.2009 г Рентабельность продаж 0,230,370,530,460,24105,01 2.Чистая рентабельность 0,240,25 0,350,1043,39 3.Экономическая рентабельность 1,841,480,750,36-1,48-80,42 4.Рентабельность собственного капитала 5,686,134,932,04-3,64-64,08 8

Сводная таблица влияния факторов на коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости факторЗапасы Дебиторская задолжность Денежные средства Основные средства Собственный капитал Кредиторская задолжность Общий показатель платежеспособности 0,460,360,18 1,56 Коэффициент текущей ликвидности 0,630,290,07 1,60 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,94 1,34 Коэффициент «критической оценки» (L3) 0,810,20 1,62 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) 0,910,38 1,283,18 Коэффициент капитализации 0,651,00 Коэффициент финансовой независимости 0,911,34 9

Пути повышения ликвидности Снижение запасов сырья и материалов за счет нормирования или продажи Уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности Снижение дебиторской задолженности также за счет увеличения аванса покупателей до 50% Увеличение денежных средств за счет высвобождения 10

Прогнозный баланс АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности расходы будущих периодов Дебиторская задолженность Денежные средства Итого по разделу II БАЛАНС (сумма строк ) ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС (сумма строк )

Прогнозный анализ ликвидности АктивыЗначенияПассивыЗначения Наиболее ликвидные активыА1820 Наиболее срочные обязательства П Быстрореализуемые активы А22870 Краткосрочные пассивы П20 Медленно реализуемые активы А3 2127Долгосрочные пассивы П30 Труднореализуемые активы А4208Постоянные пассивы П

Прогнозные показатели ликвидности Финансовые показателиНормативное значение на начало периода на конец периода Изменение за год Общий показатель платежеспособности L1>10,570,83+0,26 Коэффициент текущей ликвидности Необходимое значение 1,5; оптимальное L4 = 2,0 – 3,5 1,311,66+0,35 Коэффициент абсолютной ликвидности L2>0,1-0,70,020,23+0,21 Коэффициент «критической оценки» Допустимое 0,7-0,8 Желательно L3 = 1 0,831,05+0,22 13

Прогнозные показатели финансовой устойчивости Финансовые показатели Нормативное значение на начало периода на конец периода Изменение за год Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7 > 0,1 (чем больше, тем лучше) 0,230,40+0,13 Коэффициент капитализации не выше 1,52,951,39-1,56 Коэффициент финансовой независимости 0,4U30,60,250,42+0,17 14

Прогнозные показатели рентабельности Финансовые показатели на начало периода на конец периодаИзменение за год Рентабельность продаж0,46 0,00 Экономическая рентабельность 0,360,51+0,15 Рентабельность собственного капитала 2,041,61-0,43 Чистая рентабельность0,35 0,00 15