Доклад о результатах контрольных мероприятий отдела финансового контроля и аудита Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа – - презентация

1 Доклад о результатах контрольных мероприятий отдела финансового контроля и аудита Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа – Югры за январь- декабрь 2014 года

2 В соответствии с постановлениями Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от года 59-п «О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», от 14 февраля 2014 года 50-п «О Порядке осуществления органами государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения государственных нужд», от 14 февраля 2014 года 51-п «О Порядке осуществления органами государственной власти Ханты- Мансийского автономного округа – Югры контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», Департаментом здравоохранения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в отчетном периоде было запланировано проведение 14 контрольных мероприятий.

3 Контроль за соблюдением законодательства РФ, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры осуществляется отделом финансового контроля и аудита Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа – Югры путем проведения плановых и внеплановых проверок.

4 1. Общая информация

5 на 1 января 2014 года в ведомстве Департамента здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа – Югры 114 в учреждений,.

6 2. Информация о проведении контрольных мероприятий

7 В отчетном периоде, проведено 33 проверки, в том числе: проведено 14 плановых проверок: Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовский онкологический диспансер»; Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округу – Югры «Центр лекарственного мониторинга»; Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Лемпинский наркологический реабилитационный центр»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Сургутский клинический перинатальный центр»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Сургутская клиническая травматологическая больница»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр медицинской профилактики»; Автономное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Югорский научно- исследовательский институт клеточных технологий с банком стволовых клеток»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр общей врачебной практики»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Когалымская городская больница»; Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Березовский противотуберкулезный диспансер»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Окружная клиническая больница»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Окружной кардиологический диспансер «Центр диагностики и сердечно-сосудистой хирургии»; Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр медицины катастроф»; Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская окружная больница 1».

8 проведено 19 внеплановых проверок: Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская окружная больница 1» (4 раза). Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Бюро судебно- медицинской экспертизы». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская районная больница». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Октябрьская районная больница». Открытое акционерное общество «Ханты-Мансийская аптека». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Няганская городская станция скорой медицинской помощи». Автономное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Центр профессиональной патологии». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Пионерская районная больница». Казенное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Ханты- Мансийский клинический психоневрологический диспансер». Государственное предприятие Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Аптечная база» (2 раза). Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Мегионская городская больница 1». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская городская поликлиника». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Кедровская участковая больница». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Урайская городская клиническая больница». Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Нижневартовская городская станция скорой медицинской помощи».

9 План контрольных мероприятий за отчетный период выполнен в полном объеме. Выполнение составило 100 %. Доля охваченных проверками подведомственных учреждений в отчетном периоде составила 23,7 %.

10 Объем проверенных средств бюджета автономного округа составило ,3 тыс. руб. Доля охваченных проверками средств бюджета автономного округа составила 17,49 %.

11 3. Информация о результатах ведомственного контроля

12 Общее количество проверок, в которых выявлены нарушения на отчетную дату, составило 23 проверки на общую сумму средств бюджета, использованных с нарушениями ,9 тыс. руб.

13 Средства бюджета, использованные с нарушениями, в тыс. руб. 1 квартал 0 2 квартал ,19 3 квартал ,2 4 квартал ,51 Круговая диаграмма 1.

14 Общее количество выявленных нарушений на отчетную дату составило 325 нарушений, в том числе: В нарушение Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденной приказом Минфина РФ от н, в годовой форме «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» не отражена просроченная дебиторская задолженность и задолженность с истекшим сроком исковой давности. В нарушение пункта 14 Порядка формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от п, государственное задание на 2013 и плановый период 2014 и 2015 годов и государственное задание на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов размещено на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях позднее 20 дней со дня утверждения Депздравом Югры. В нарушение приказа Минфина РФ «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственным 108 и внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями» от н, в инвентарных карточках учета основных средств не заполнены показатели: «назначение объекта», «организация-изготовитель», «местонахождения объекта» «номер амортизационной группы», «срок полезного использования» «номер акта о вводе в эксплуатацию». При проверке эффективного использования основных средств, путем осмотра установлено неиспользуемое автотранспортное средство. Автомобиль не используется по причине дорожно-транспортного происшествия. Положение о внутреннем финансовом контроле, регламентирующее порядок закрепления и осуществления непрерывного финансового контроля в некоторых учреждениях не разработано.

15 Учреждение за счет средств субсидии, предусмотренной на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, произвело восстановление средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, - штраф за нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования. В результате Учреждением допущено неправомерное использование субсидии на выполнение государственного задания. В нарушение подпункта 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ в счетах на оплату услуг, актах выполненных работ (оказанных услуг) в расшифровке подписи стоит главный врач, а подпись ставится заместителями главного врача. В нарушение пункта 11 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от н, в проверяемом периоде первичные учетные документы, относящиеся к журналу операций расчетов по оплате труда, не подобраны в хронологическом порядке и не сброшюрованы. Пунктом 3 Порядка и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день работникам государственных организаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденного постановлением Правительства автономного округа от п предусмотрен перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем и продолжительность ежегодного дополнительного отпуска устанавливаются коллективным договором, соглашением или правилами внутреннего трудового распорядка организации. Перечень должностей работников в Учреждении отсутствует. Следовательно, предоставление отпуска за ненормированный рабочий день не правомерно.

16 В нарушение пункта 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от (далее - Положение об особенностях направления работников в служебные командировки), работники Учреждения представляют авансовые отчеты о командировочных расходах и отчет о выполненной работе в командировке позже установленного срока. В нарушение пунктов 7, 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, в командировочных удостоверениях, не верно, проставлены даты окончания командировки, не указаны дни командирования. В нарушение пункта 34 Инструкции 157 н, пункта 2.8 приложения 13 к Учетной политике Учреждения, утвержденной приказом Учреждения объекты основных средств приняты к учету без решения постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов, поступление объектов основных средств не оформлено актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений). В ходе проверки выявлены случаи выплаты заработной платы работникам, финансирование которых осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования (согласно штатному расписанию), за счет средств бюджета. В нарушение Порядка учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от н, в проверяемом периоде в Учреждение не велся журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и не велся журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы, а также приказом по Учреждению не назначено должностное лицо, ответственное за ведение журналов регистрации работников, прибывающих в командировку и выбывающих в командировку.

17 В нарушение Учетной политики Учреждения, утвержденной приказом Учреждения объекты основных средств, относящиеся согласно требованиям Общероссийского классификатора основных фондов ОК , утвержденного постановлением Госстандарта РФ от к машинам и оборудованию, списывались с баланса Учреждения на основании акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф ). В соответствие с Учетной политикой Учреждения, утвержденной приказом Учреждения, списание вышеуказанных объектов основных средств должно оформляться актом о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф ) или актом о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф ). В нарушение раздела 4 «Общие требования к ведению сметы учреждения» Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утвержденных приказом Минфина РФ от н, раздела 4 «Общие требования к ведению сметы учреждения» Порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенных учреждений – получателей средств бюджета автономного округа, находящихся в ведении Департамента здравоохранения автономного округа, утвержденного приказом Депздрава Югры от не по форме Приложения 3, путем утверждения показателей сметы – сумм увеличения, отражающихся со знаком +, и (или) уменьшения объемов сметных назначений, отражающихся со знаком минус. В нарушение раздела 4 «Общие требования к ведению сметы учреждения» приказа Минфина РФ 112 н, раздела 4 «Общие требования к ведению сметы учреждения» Приказа Депздрава 598 изменения в бюджетную смету в 2013 году не производилось. В нарушении п.147 Инструкции по применению счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от н в Учреждении не ведется аналитический учет на счетах 50325, по суммам бюджетных ассигнований первого и второго года планового периода, следовательно по данным сумам отсутствуют регистры бухгалтерского учета бюджетных ассигнований формы «Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований)».

18 В нарушение Приказа Минфина РФ от н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемые органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» журнал учета принятых обязательств (формы ) Учреждением не ведется. В нарушение статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ФЗ по состоянию на фактически числилась дебиторская задолженность, не выделенная в состав просроченной дебиторской задолженности. В нарушение статьи Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» от н Учреждением произведено нецелевое расходование средств бюджета автономного округа (например, план по разделу 0901 «Стационарная медицинская помощь», факт 0902 «Амбулаторная помощь»). В нарушении пункта 5 раздела 2 Методических рекомендаций норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных распоряжением Министерства транспорта РФ от АМ-23-р при установлении надбавки для автомобилей находящихся в эксплуатации более 5 лет и более 8 лет не учитывается общий пробег автомобилей, который должен составлять более 100 тыс. км и более 150 тыс. км соответственно. В нарушение пункта 5 раздела 2 Распоряжения Министерства транспорта РФ от года АМ-23-р неправомерно применяется норма в размере 10% для автомобилей, которые работают на дорогах со сложным планом, а также применяется в пределах населенного пункта. Кроме этого данная норма неправомерно применяется и в летний период. В нарушение письма Федеральной службы государственной статистики «О порядке применения путевых листов легкового автомобиля» от ИУ-09-22/257 имеются случаи, когда пройденный километраж автомобиля по пунктам следования не соответствует итоговому километражу, в связи с чем, неправомерно списывается топливо. Нарушение Распоряжения Министерства транспорта РФ от АМ-23-р, - неправомерное установлении норм расхода топлива, на основании которых незаконно списано топливо по статье бюджетной классификации 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

19 В нарушение раздела 3 приложения 5 Приказа Минфина РФ «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемые органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» от н при распечатывании инвентарных списков не формируются сведения о номере инвентарной карточки по соответствующему объекту основных средств, при распечатывании описи инвентарных карточек не формируются номера инвентарных карточек. Неправомерное расходование средств по статье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». Учреждением заключен государственный контракт на выполнение работ по текущему ремонту с ООО (далее - Подрядчик). Согласно предмету договора Подрядчик обязуется по заданию Заказчика выполнить работы по текущему ремонту ограждения стационара и поликлиники (далее - работы). Цена контракта определена локальным сметным расчетом. Согласно постановлению Госстроя СССР "Об утверждении Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений" от работы по текущему ремонту ограждения стационара в соответствии с ведомостью объемов работ проводимых Учреждением не соответствуют перечню работ, установленных разделом 3 приложения 3 положения о проведении ремонта. В нарушение пункта 9.6 Примерного Положения об оплате труда работников медицинских организаций, подведомственных Департаменту здравоохранения Ханты- Мансийского автономного округа – Югры утвержденного Приказом Депздрава Югры от нп, Приказом Депздрава Югры от нп выплата работникам за работу в ночное время производится в размере до 50 процентов от должностного оклада (оклада), рассчитанного за каждый час работы в ночное время с учетом надбавки за вредность, опасность инфицирования микобактериями туберкулеза, надбавки за стаж работы, выплат стимулирующего характера. В нарушении пункта 7 постановления Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от имеются случаи не проставления отметок в командировочном удостоверении о нахождении сотрудника в разных населенных пунктах, в которые он командирован.

20 В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от н в Журнале операций 3 «Расчеты с подотчетными лицами» отсутствуют перенесенные остатки на начало и на конец определенного периода. В нарушении подпункта «в» пункта 3 Положения о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденного Постановлением Правительства ХМАО – Югры от п принят к оплате полюс добровольного страхования от несчастных случаев. В нарушение приказа Учреждения «Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета» в Учреждении комплексный план командировок на 2013 и 2014 год отсутствует. В нарушение пункта 214 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органом государственной власти (государственных органов) органов местного самоуправления органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от н увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на сумму полученных денежных средств допускается при имеющейся за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам. В нарушение пункта 6 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина РФ от н, не размещены на официальном сайте ( электронные копии государственных заданий на оказания услуг (выполнение работ).

21 В нарушение Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденного приказом Минфина РФ от н платежным поручением, Учреждением произведена оплата 30% по договору комиссионной судебно-медицинской экспертизы качества оказания медицинской помощи по материалам гражданского дела по подстатье 225 «Услуги по содержанию имущества», следовало относить на подстатью 226 «Прочие услуги». В нарушение пункта 9.5 Положения об оплате и стимулировании труда работников Учреждения, выплата работникам Учреждения за работу в ночное время производилась с учетом выплат компенсационного характера за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда. В нарушение пункта 4 Порядка и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день работникам организаций, финансируемых из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от п, в Учреждении не ведется учет времени, фактически отработанного каждым работником Учреждения в условиях ненормированного рабочего дня. В нарушение Положения об оплате и стимулировании труда работников Учреждения, при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска работникам Учреждения, неверно начислена и выплачена единовременная выплата к отпуску. В нарушение пункта 6 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от н, Учреждением используются формы первичных (сводных) учетных документов, неутвержденные Учетной политикой Учреждения. В нарушение Учетной политики Учреждения, пункта 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от , при проверке порядка оформления приказов (распоряжений) о направлении работника в командировку, выявлено отсутствие наименования организации командирования, подписи и даты ознакомления работника.

22 В нарушение пунктов 3, 4 раздела IV Официального толкования отдельных норм Ханты- Мансийского автономного округа – Югры «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, работающих в государственных органах и государственных учреждениях Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», утвержденного постановлением Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от , срок представления авансового отчета работникам Учреждения о произведенных расходах с приложением подлинников проездных и перевозочных документов, а также срок о полном объеме возврата средств, выплаченные работнику Учреждения в качестве предварительной компенсации расходов, не верно указан в Учетной политики Учреждения. В нарушение пункта 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки работникам Учреждения при направлении их в командировки не были выданы денежные авансы на оплату расходов, при отсутствии задолженности по ранее выданным денежным средствам. В нарушении Учетной политики Учреждения служебные задания заполнены не в полном объеме. В нарушение пункта 3 Положения о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от п, работникам Учреждения, находившемся в служебных командировках и не предоставившим документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, возмещены расходы, не предусмотренные вышеуказанным Положением. В нарушение статьи 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ к бухгалтерскому учету приняты расходы без подтверждающих документов. В нарушение пункта 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки установлены следующие нарушения: отметки в командировочном удостоверении о прибытии в пункт назначения и выбытии из него заверены штампом, а должны заверяться печатью того же предприятия, на которое согласно приказу руководителя направлен работник в командировку; в командировочных удостоверениях работников Учреждения, направленных в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отсутствует отметки о дате приезда во все места командирования и дате выезда из них.

23 В нарушение Учетной политики Учреждения, пункта 214 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от н Учреждением производится выдача средств под отчет штатным работникам, у которых имеется задолженностью по ранее выданным средствам. В нарушение пункта 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки работникам Учреждения при направлении их в командировки не были выданы денежные авансы на оплату расходов, при отсутствии задолженности по ранее выданным денежным средствам. В нарушении Учетной политики Учреждения служебные задания заполнены не в полном объеме. В нарушение пункта 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки установлены следующие нарушения: отметки в командировочном удостоверении о прибытии в пункт назначения и выбытии из него заверены штампом, а должны заверяться печатью того же предприятия, на которое согласно приказу руководителя направлен работник в командировку; в командировочных удостоверениях работников Учреждения, направленных в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отсутствует отметки о дате приезда во все места командирования и дате выезда из них. В нарушение пункта 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки работникам Учреждения, при направлении их в командировки, не были выданы денежные авансы на оплату расходов, при отсутствии задолженности по ранее выданным денежным средствам. В нарушении Учетной политики Учреждения служебные задания заполнены не в полном объеме. В нарушение статьи 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ к бухгалтерскому учету приняты расходы без подтверждающих документов.

24 В нарушение пункта 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки установлены следующие нарушения: отметки в командировочном удостоверении о прибытии в пункт назначения и выбытии из него заверены штампом, а должны заверяться печатью того же предприятия, на которое согласно приказу руководителя направлен работник в командировку; в командировочных удостоверениях работников Учреждения, направленных в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отсутствует отметки о дате приезда во все места командирования и дате выезда из них. В нарушение Учетной политики Учреждения, пункта 214 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от н Учреждением производится выдача средств под отчет штатным работникам, у которых имеется задолженностью по ранее выданным средствам. В нарушение пункта 8 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ФЗ изъятые первичные учетные документы по текущему ремонту помещений Учреждения не включены в документы бухгалтерского учета Учреждения. В нарушение пункта 2.1. Положения от П кассовые документы оформляются работником (бухгалтером), при отсутствии распорядительного документа Учреждения. В нарушение раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от н при распечатывании инвентарных списков не всегда формируется номер карточки, при выбытии не формируется номер документа и причина выбытия. В нарушение пункта 6 приказа Минфина от н во всем проверяемом периоде поступление основных средств стоимостью более рублей не оформляется актом о приеме-передаче объектов основных средств по форме

25 В нарушение раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от н в инвентарных карточках учета основных средств не заполнены признаки объекта: «проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска; дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, при его наличии», на оборотной стороне не заполняются сведения о поступлении (на основании акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) формы , перемещении (на основании накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств формы , выбытии объектов учета (в том числе на основании акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) формы , акта о списании групп объектов основных средств формы или акта о списании автотранспортных средств формы В нарушение раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от н при распечатывании описи инвентарных карточек не всегда формируется номер карточки, при выбытии и перемещении основных средств не указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов формы В нарушение приказа Минфина РФ "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" от инвентаризационные описи (сличительные ведомости) подписаны директором и заместителем директора, которые являлись одновременно материально ответственными лицами и членами комиссии. В нарушение пункта 11 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного приказом Минфина России от н в журналах операций расчетов с подотчетными лицами операции отражены, но подтверждающие документы не представлены. В нарушение пункта 3 Постановления 749 отсутствуют приказы Учреждения о направлении работника в командировку.

26 В нарушение пункта 2.2. Постановления Правительства ХМАО-Югры «О предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, руководителям и работникам государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» от п отсутствует согласование с директором Департамента здравоохранения ХМАО-Югры на выезд за пределы округ. В нарушение статьи 9 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ приняты к бухгалтерскому учету и осуществлена неправомерная выплата по авансовым отчетам. В нарушении пункта 6 Постановления Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от на протяжении 2012 года и 2013 года в журнале операций 3 «Расчет с подотчетными лицами» были использованы недействующие формы для Служебных заданий для направления в командировку и отчет о его выполнении (по ОКУД ) и Приказа (распоряжения) о направлении работников в командировку (по ОКУД ). В нарушение статьи 9 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ, в авансовых отчетах по командировочным расходам Учреждения, принятым к бухгалтерскому учету, отсутствуют подтверждающие документы (служебное задание). В нарушение пункта 14 раздела I Приложения к постановлению Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Об утверждении официального толкования отдельных норм закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, работающих в организациях, финансируемых из бюджета автономного округа» от бухгалтерией Учреждения выплачивается компенсация расходов за проезд без предоставления письменного заявления на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно с указанием: членов семьи, места использования отпуска, вида транспортного средства, маршрута следования, стоимости проезда. В нарушение Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от ФЗ и пункта 2 раздела II Официального толкования, Учреждением неправомерно принимаются к учету отдельные отпускные маршрутные листы с реквизитами, заполненными не в полном объеме, а именно: в отметке прибытия и выбытия пункта назначения отсутствует название города и даты прибытия и выбытия, подпись проставляющего отметки.

27 В нарушение пункта 8 раздела I Официального толкования (компенсация расходов производится на основании справки о стоимости проезда на дату приобретения билета в соответствии с установленными категориями проезда, выданной работнику (членам его семьи) организацией, осуществляющей продажу проездных и перевозочных документов (билетов), исходя из тарифов транспортной организации, осуществившей перевозку. Расходы на получение указанной справки компенсации не подлежат). В нарушение пункта 12 раздела I, пункта 6 раздела II, пункта 3 раздела IV Официального толкования (Основанием для компенсации расходов, кроме перевозочных документов, также является копия заграничного паспорта (при предъявлении оригинала) с отметкой органа пограничного контроля (пункта пропуска) о месте пересечения государственной границы РФ, а также с отметкой органов пограничного контроля страны пребывания), в авансовых отчетах Учреждения отсутствуют копии заграничного паспорта с отметкой органа пограничного контроля. В нарушение раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от н, Учреждением, при распечатывании инвентарных списков не формируются сведения по выбытию объектов с указанием даты и номера документа и причине выбытия, а также при распечатывании описи инвентарных карточек не формируются сведения о выбытии и перемещении основных средств, не указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов формы В нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ, Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления в органе государственной регистрации права. В нарушение пункта 36 приказа Минфина России от н, без соответствующей регистрации права оперативного управления, сети тепло-водо- газоснабжения учитываются на балансе Учреждения, что искажает бухгалтерскую отчетность. До момента регистрации права оперативного управления, сети тепло-водо- газоснабжения необходимо учитывать на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В нарушение пункта 11 Порядка составления и утверждения плана финансово- хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, приложение к приказу Депимущества Югры от нп во всем проверяемом периоде План ФХД не подписывался начальником планово- экономического отдела Учреждения (подразделения).

28 В нарушение постановления Минтруда РФ от «Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих» в Учреждении выявлены нарушения при установлении должностных окладов, выразившееся в несоблюдении требований к квалификации по занимаемым должностям. В нарушение методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от н авансовых отчетах не заполняются обязательные реквизиты: должность работника, отсутствуют подписи и расшифровка подписи руководителя структурного подразделения. В нарушение пункта 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от , в командировочном удостоверении, командированного в организации, находящиеся в разных населенных пунктах отсутствует отметка о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, и отсутствует отметка о дате приезда в место командирования. В нарушение пункта 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от , коллективного договора Учреждения на годы работники Учреждения по возвращении из командировки не предоставляли работодателю в течение 3 рабочих дней авансовые отчеты об израсходованных в связи с командировкой суммах и отчеты о выполненной работе в командировке, служебное задание. В нарушение пунктов 6, 7 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина РФ от н на официальном сайте сети Интернет отсутствует следующая информация: информация о бюджетных обязательствах и их исполнении; сведения о проведенных в отношении учреждения контрольных мероприятиях и их результатах; сведения о лицензиях.

29 В нарушение статьи 92 Трудового кодекса РФ для работников по аттестации рабочих мест (2 степень опасности) незаконно установлена 36-часовая рабочая неделя. Вышеуказанной статьей предусмотрено не более 36 часов в неделю при условии труда на рабочих местах, которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3 или 4 степени или опасным условиям труда. В нарушение 117 Трудового кодекса РФ дополнительный оплачиваемый отпуск работникам за вредные условия труда не закреплен коллективным договором, отраслевым соглашением, отсутствуют письменные согласия работников. Следовательно, дополнительные отпуска предоставляются работникам Учреждения незаконно. В нарушение статьи 119 Трудового кодекса РФ работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, который не определен коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка. В нарушение постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О ежегодном дополнительном оплачиваемом отпуске работникам организаций, финансируемых из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» от 26 августа 2003 года 331-п Учреждением не принят порядок предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день. В нарушении пункта 26 Положения от в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из Учреждения сделана запись о командировании двух работников, а так же изданы приказы о направлении работников в командировку, при этом отсутствуют авансовые отчеты с приложенными документами. В нарушении статьи 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ФЗ, Письма Минфина РФ «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности» ПЗ-11/2013, Налогового кодекса РФ часть первая от и вторая от , а также Бюджетного кодекса РФ от не разработано положение о внутреннем финансовом контроле в автономном учреждении, внутренний финансовый контроль за финансово-хозяйственной деятельностью учреждения не ведется.

30 В нарушение пункта 1.6 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного Банком России от П в Учреждении не назначено должностное, материально-ответственное лицо за ведение кассовых операций, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. В нарушение раздела 3 приложения 5 методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от н в инвентарных карточках учета основных средств не заполнены признаки объекта: «проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска; дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, при его наличии». На оборотной стороне не заполняются сведения о поступлении (на основании акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) формы , перемещении (на основании накладной на внутреннее перемещение объекта основных средств формы , выбытии объектов учета (в том числе на основании акта о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) формы , акта о списании групп объектов основных средств формы или акта о списании автотранспортных средств формы В нарушении пункта 7 Положения от в командировочном удостоверении от отсутствуют печати и подписи должностных лиц. В нарушение статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ФЗ в журналах операций «Расчеты с подотчетными лицами» в авансовых отчетах отсутствуют сведения о приложениях (количество документов и количество листов), даты подписания, не заполняются реквизиты. В Учреждении отсутствует приказ об утверждении норм расходования дизельного топлива, устанавливаемых на основании распоряжения Министерства транспорта РФ «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» от АМ-23-р.

31 В ходе проверки путевых листов легковых автомобилей водителей Учреждения, установлено, что в расход топлива включена норма работы в качестве технологического транспорта, увеличение составляет 10%. Однако в соответствии с Распоряжением Министерства транспорта РФ от АМ-23-Р «О введении в действие методических рекомендаций нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» данная норма распространяется только на работу автотранспорта, требующая частых технологических остановок, связанных с погрузкой и выгрузкой, посадкой и высадкой пассажиров, в том числе маршрутные таксомоторы- автобусы, грузо-пассажирские и грузовые автомобили малого класса, автомобили типа пикап, универсал и т.п., включая перевозки продуктов и мелких грузов, обслуживание почтовых ящиков, инкассацию денег, обслуживание пенсионеров, инвалидов, больных и т.п. (при наличии в среднем более чем одной остановки на 1 км пробега; при этом остановки у светофоров, перекрестков и переездов не учитываются), что в данном случае не относится к транспортным средствам находящиеся на балансе в Учреждении, так как не подпадают не под один из указанных выше тип. В связи, с чем был сделан перерасчет расходов денежных средств учреждения затраченных на приобретение ГСМ. И другие. (Кольцевая диаграмма 1)

32 Перечень нормативных и иных правовых актов, соблюдение которых проверено в ходе проверки количество нарушений, единиц Нормативные и иные правовые акты Российской Федерации 228 Нормативные и иные правовые акты Ханты-Мансийского автономного округа – Югры 52 Нормативные и иные правовые (локальные) акты объектов проверки 45 Кольцевая диаграмма 1.

33 4. Информация о мерах, принятых по итогам мероприятий ведомственного контроля

34 Общая сумма возмещения ущерба, при устранении нарушений, составило 63,75 тыс. руб. Общее количество работников подведомственных учреждений, привлеченных к дисциплинарной ответственности по результатам выявленных нарушений, составило 20 человек.

35 количество проверок, всего число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности 1 квартал квартал квартал 12 4 квартал 5 2 Гистограмма 1.

36 Общее количество выявленных нарушений, содержащих признаки составов административных правонарушений, уголовных преступлений на отчетную дату составило 4 нарушения, в том числе: 1). В нарушение пункта 3 постановления Правительства ХМАО – Югры «О порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений ХМАО – Югры и финансового обеспечения выполнения государственного задания» от п; 2). В нарушение пункта 14 постановления Правительства ХМАО – Югры «О порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений ХМАО – Югры и финансового обеспечения выполнения государственного задания» от п; 3). В нарушение пункта 5.2 Указания Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от У.

37 Общее количество направленных материалов в уполномоченные органы по выявленным нарушениям, содержащим признаки составов административных правонарушений, уголовных преступлений на отчетную дату составило 2 единицы, в том числе: 1). направлено Прокурору ХМАО – Югре от исх-8578 (БУ ХМАО – Югры «Октябрьская районная больница»); 2). направлено руководителю Службы контроля ХМАО – Югре от исх (КУ ХМАО – Югры «Березовский противотуберкулезный диспансер»).

38