Изменения законодательства по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД и их отражение в 1 С:Предприятие 8" Светлана Порошина консультант программ 1 С. - презентация

1 Изменения законодательства по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД и их отражение в 1С:Предприятие 8" Светлана Порошина консультант программ 1С

2 СОДЕРЖАНИЕ НДС ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГАМ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ 2

3 НДС Новая форма декларации по НДС Начиная с налогового периода за I квартал 2015 года в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов фактур. Это разделы декларации Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от

4 Раздел 8 декларации по НДС 4

5 НДС Бумажные декларации по НДС будут считаться несданными С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. 347-ФЗ 5

6 Раздел 8 декларации по НДС 6

7 НДС Журнал счетов-фактур, в том числе для посредников на УСН и ЕНВД Журнал счетов-фактур предоставляют в налоговую: Посредники Застройщики Компании, осуществляющие транспортную экспедицию 7

8 Формирование журнала 8

9 НДС Сводные счета-фактуры Комитенты (принципалы) имеют право составлять сводные счета-фактуры, если закупка или реализация осуществлялась с участием 2-х и более контрагентов Постановление Правительства РФ от действует с

10 Сводные счета-фактуры 10

11 НДС Перенос вычетов по НДС на более поздний период НДС можно принять к вычету с момента принятия товаров (работ, услуг) к учету в течение 3 лет При получении счета-фактуры после окончания налогового периода, но до срока подачи декларации, вычет можно принять в периоде принятия на учет товаров (работ, услуг) Федеральный закон от ФЗ 11

12 Налог на прибыль Новая форма декларации по налогу на прибыль В приложении 2 к листу 02 декларации появились четыре новые строки 400, 401, 402 и 403. В них надо отразить суммы, на которые компания корректирует базу в связи с ошибками, приведшими к переплате налога в прошлых периодах Утверждена приказом ФНС России от

13 Декларация по налогу на прибыль 13

14 Декларация по налогу на прибыль 14

15 Налог на прибыль Отмена суммовых разниц Суммовые разницы в налоговом учете будут называться курсовыми, как в законодательстве о бухучете. Рассчитывать их нужно по курсу Банка России или по курсу, установленному в договоре Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. 81-ФЗ 15

16 Налог на прибыль Безвозмездно полученные материалы можно списать Бесплатные материально-производственные запасы компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы нельзя, так как в законе не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ) Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. 81-ФЗ 16

17 Налог на прибыль Имущество дешевле руб. можно списать постепенно В налоговом учете инструменты, инвентарь стоимостью руб. и меньше раньше относились на расходы при вводе в эксплуатацию. А в бухучете такое имущество в определенных ситуациях можно списывать постепенно С 2015 года такой же порядок можно будет применять и при расчете налога на прибыль (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. 81-ФЗ 17

18 Платежи в бюджет Заполнение поля «110» платежного поручения ЦБР разъяснил, что с если в реквизите «101» содержится значение, то в реквизите 110 должно указываться значение «0» Письмо Банка России от Т При печати платежного поручения на уплату в бюджет в поле «Тип платежа» всегда указывается значение «0» Релиз «1С:Бухгалтерии 8» 18

19 Платежи в бюджет 19

20 «Налоговые каникулы» для некоторых ИП на УСН и ЕНВД Субъекты РФ вправе устанавливать для ИП ставки 0% при применении УСН и патентной системы налогообложения (ПСН) при соблюдении определенных условий ИП должны быть зарегистрированными впервые после вступления в силу законов субъектов РФ Осуществлять деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах 20

21 Налоговые каникулы 21

22 Отчетность по налогам Новая форма декларации по ЕНВД Новая декларация по упрощенке Новый расчет налога на имущество Изменилась декларация по транспортному налогу Расчет земельного налога для ИП Изменен порядок заполнения декларации по акцизам Новые формы статистической отчетности 22

23 ЕНВД Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя Организации указывают КПП, который был получен в ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35» Не нужно заполнять КБК и коды услуг по ОКУН в разделе 2 В разделе 3 следует указывать признак плательщика (1 или 2)и отдельно отображать страховые взносы за работников и за ИП Есть возможность рассчитать налоговую базу за неполный месяц 23

24 ЕНВД 24

25 Декларация по УСН Новый раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования« Указание кода ОКТМО по авансовому платежу при смене налоговой В декларации необходимо указать расчетную налоговую базу для исчисленных авансовых платежей 25

26 Декларация по УСН 26

27 Налог на имущество Расчет налога на имущество Движимое имущество, принятое на учет после не облагается налогом на имущество Основные средства из I и II амортизационных групп, не облагаются налогом на имущество с Начисление налога по кадастровой стоимости Федеральный закон от ФЗ 27

28 Налог на имущество 28

29 Транспортный налог Авансовые платежи по транспортному налогу в 2015 году С 2015 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью более 3-х миллионов рублей суммы авансовых платежей по транспортному налогу исчисляются с учетом повышающего коэффициента Регламентная операция «Расчет транспортного налога» с 2015 года рассчитывает авансовые платежи с учетом повышающего коэффициента для ТС, по которым он установлен в элементе справочника «Регистрация транспортных средств» Федеральный закон от ФЗ 29

30 Транспортный налог 30

31 Земельный налог С индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности самостоятельно исчислять земельный налог С 2015 года для ИП исключена из закрытия месяца регламентная операция «Расчет земельного налога», задачи по уплате налога в «Календаре бухгалтера» не создаются Федеральный закон от ФЗ 31

32 Акцизы Изменен порядок заполнения декларации по акцизам С к подакцизным товарам относятся бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ (если он реализуется по международному договору) - Федеральный закон от ФЗ Изменена дата вступления в силу формы журнала учета объема розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции и порядка его заполнения, было с , стало с письмо ФНС России от

33 Статистическая отчетность Утвержден новый порядок заполнения формы статистической отчетности ПМ Форму ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» представляют малые предприятия, в том числе применяющие УСН (кроме микропредприятий) Указания применяются с отчета за январь-март 2015 года Приказ Росстата от

34 Статистическая отчетность Новые формы статистической отчетности В «1С:Предприятии» с выходом очередных релизов актуализируются существующие формы статистической отчетности и добавляются новые формы В релиз «1С:Бухгалтерии 8» в состав регламентированной отчетности добавлена 41 новая форма статистики 34

35 «Зарплатные» изменения. НДФЛ Уточнен порядок заполнения 2-НДФЛ при отражении доходов по дивидендам и по операциям с ценными бумагами По итогам года такие доходы не включаются в отчетность 2-НДФЛ, а указываются в декларации по налогу на прибыль По заявлению работника может быть выдана справка 2-НДФЛ Письмо Минфина России от /3263 доведено до сведения письмом ФНС России от

36 «Зарплатные» изменения. Страховые взносы Пониженные тарифы страховых взносов для территорий опережающего социально-экономического развития (ОСЭР) ПФР РФ – 6,0 процента; ФСС РФ – 1,5 процента; ФФОМС – 0,1 процента. Применяют резиденты территории ОСЭР в течение 10 лет со дня получения статуса резидента Применяют плательщики, которые получили статус резидента территории ОСЭР не позднее 3 лет с момента ее создания 36

37 «Зарплатные» изменения. Страховые взносы Лимиты для взносов в ФСС и ПФР будут разными, а предельную базу для ФОМС отменят С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена предельной база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1 процента надо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы. Также будут разные лимиты по взносам на социальное и пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равна руб. База для начисления взносов в Пенсионный фонд – руб. 37

38 Новые лимиты страховых взносов 38

39 «Зарплатные» изменения. Страховые взносы Расширен перечень регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС Постановлением Правительства РФ от в перечень регионов, которые участвуют в пилотном проекте ФСС, с 2015 года добавились новые регионы Республика Крым, г. Севастополь - с по Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области - с по

40 Иностранцы: регулирование труда, НДФЛ, страховые взносы Изменения в законодательство о правовом положении иностранных граждан С 2015 года иностранцы, работающие на основании патента уплачивают НДФЛ по-новому - Федеральный закон от ФЗ Страховые взносы в ФСС РФ за временно пребывающих иностранцев с 2015 года по ставке 1,8 % - Федеральный закон от ФЗ 40

41 Иностранцы: регулирование труда, НДФЛ, страховые взносы 41

42 Иностранцы: регулирование труда, НДФЛ, страховые взносы 42

43 Подробнее об этих и других новациях смотрите видеозапись лекции на сайте

44 Линия консультаций 24/7