ЗАО «НТЦ ОРИОН» предлагает новый продукт Информационно-методическую систему «Налогообложение в кредитных организациях» (ИМС «Налоги») 900igr.net. - презентация

1 ЗАО «НТЦ ОРИОН» предлагает новый продукт Информационно-методическую систему «Налогообложение в кредитных организациях» (ИМС «Налоги») 900igr.net

2 ИМС «Налоги» Содержит структурированное и логически взаимосвязанное описание: видов налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации оснований возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов принципов установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах форм и методов налогового контроля ответственности за совершение налоговых правонарушений порядка обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц

3 ИМС «Налоги» Имеет подробное оглавление, что позволяет быстро найти ответы на интересующие вопросы и получить ссылки на нормативные документы, разъяснения финансовых и налоговых органов, а также судебную практику Ежедневно обновляется, вся информация в системе актуальна на текущую дату Содержит описание практических ситуаций, подкрепленные письменными разъяснениями Минфина РФ, а также судебной практикой При возможности неоднозначной трактовки законодательства предоставляет варианты действий, основанные на письмах Минфина РФ и судебной практике

4 Построение ИМС «Налоги» Система состоит из взаимосвязанных информационных блоков Многоуровневое описание процесса налогообложения кредитной организации позволяет оперативно найти интересующую информацию Информационные страницы системы проиллюстрированы схемами, таблицами, рисунками Каждое утверждение в системе имеет гиперссылку на пункты регламентирующих документов, что обеспечивает достоверность каждого утверждения в системе Основные понятия предметной области доступны через глоссарий В ИМС «Налоги» включены ответы специалистов на актуальные вопросы

5 Общая структура ИМС «Налоги» НАЛОГИ Налоговая система РФ Участники Элементы налогообложения Механизмы исчисления Налоги и сборы Документы Изменения 2009 года Справочная информация Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Уплата налогов и сборов Сверка расчетов с налоговой инспекцией Нарушения и меры воздействия Налоговый контроль Налоговая отчетность Учет налогоплательщиков Налоговые проверки Налогообложение физических лиц Налоговый учет Бухгалтерский учет Налогообложение банковских операций Банковский налоговый календарь Арбитражная практика

6 Банковский налоговый календарь Указаны даты истечения сроков исполнения обязанностей налогоплательщиков (налоговых агентов) - кредитных организаций по уплате налогов и сдаче налоговой отчетности в соответствии с федеральным законодательством На страницах банковского налогового календаря: приведены ссылки на информационные страницы с описанием особенностей исчисления налоговой базы, величины налоговых ставок, порядка уплаты налогов приведены ссылки на формы налоговой отчетности, а также порядок ее заполнения указан порядок заполнения платежного поручения, а также приведена ссылка на форму поручения

7

8 Элементы налогообложения Налоги и сборы Объект налогообложения Налоговая база Налоговые ставки Налоговый период Исчисление налога Уплата налога НДС НДФЛ ЕСН Сборы за пользование объектами животного мира Водный налог Госпошлина Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог Перечисление налога Взыскание налога Обеспечение обязанностей по уплате налога Зачет или возврат налога Недоимка по налогам Залог Поручительство Приостановление операций по счетам Арест имущества Налог на прибыль

9 Нарушения и меры воздействия Перечислены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение для каждого участника налоговой системы Налоговые правонарушения Виды налоговых правонарушений Ответственность за их совершение Налогоплательщики Иные лица Кредитные организации Участники Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность Обжалование актов налоговых органов

10 Налоги и сборы Рассмотрены механизмы исчисления и уплаты, порядок применения налоговых льгот и вычетов по основным видам налогов

11 НДС Налогоплательщики Налоговые агенты Объекты налогообложения Налоговая база Налоговые ставки Налоговые вычеты Уплата налога Исчисление налога Составление счета-фактуры Элементы налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Счет-фактура Форма Реквизиты Составление Регистрация Налоговая отчетность Налоговая декларация по НДС Налоговая декларация по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Документы Участники

12 НДФЛ Налогоплательщики Налоговые агенты Налоговые резиденты Налоговые нерезиденты Уплата налога Исчисление налога Обязанности Элементы налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговые вычеты Стандартные Имущественные Социальные Профессиональные Налоговая отчетность 1-НДФЛ 2-НДФЛ Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Изменение статуса 3-НДФЛ Обособленных подразделений Устранение двойного налогообложения Налоговые обязательства граждан республики Беларусь Участники

13 Налоговые вычеты Стандартные ИмущественныеСоциальные Профессиональные Документы, необходимые для получения вычета Условия получения Продажа имущества Покупка имущества Жилье Ценные бумаги Находится в собственности более 3 –х лет Находится в собственности менее 3 –х лет По договору мены На лечение На обучение На благотворительность На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии На добровольное пенсионное страхование Размер вычета Получение у работодателя Получение в налоговой инспекции Получение у работодателя Получение в налоговой инспекции Виды вычетов Категории лиц, которым положен вычет Подтверждение права на вычет Возврат НДФЛ

14 Налог на прибыль Налогоплательщики Налоговые агенты Российские организации Имеющие постоянные представительства в России Не имеющие постоянных представительств в России Иностранные организации Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Декларация по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль обособленных подразделений Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов МСБУ 12 «Налоги на прибыль» Декларация по налогу на прибыль иностранной организации Годовой отчет о деятельности иностранной организации в РФ Декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами России Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Объекты налогообложения Участники

15 Объекты налогообложения по налогу на прибыль Расходы Доходы Внереализационные От реализации Внереализационные Связанные с производством и реализацией Операция по каждому виду доходов/расходов Символ ОПУ по каждой операции Бухгалтерский учет операции ПРИБЫЛЬ

16 ЕСН Налогоплательщики Элементы налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Расчет авансовых платежей по ЕСН Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Налоговая декларация по ЕСН Ведомость по форме 4-ФСС РФ Сведения, предоставляемые в государственные внебюджетные фонды Участники

17 Сборы за пользование объектами животного мира Плательщики Элементы обложения Объект обложения Ставки сборов Уплата сборов Исчисление сборов Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Сведения о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира

18 Водный налог Налогоплательщики Объекты налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Налоговая декларация Постановка на учет Участники

19 Госпошлина Плательщики Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Льготы Порядок исчисления Порядок и сроки уплаты Порядок зачета или возврата

20 Транспортный налог Налогоплательщики Объекты налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Налоговая декларация Налоговая расчет по авансовым платежам Участники

21 Налог на имущество Налогоплательщики Объекты налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Налоговая декларация Налоговая расчет по авансовым платежам Участники

22 Земельный налог Налогоплательщики Объекты налогообложения Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Налоговая база Уплата налога Исчисление налога Налоговая отчетность Вопросы и ответы Глоссарий Нормативные документы Налоговая декларация Налоговая расчет по авансовым платежам Участники

23 Бухгалтерский учет В данном разделе приведены методики отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов по проведенным операциям, формирования финансового результата по концу отчетного года, а также событий после отчетной даты Изложен порядок бухгалтерского учета расчетов по налогам Для каждой операции приводится ссылка на нормативный документ, регламентирующий порядок отражения данной операции в бухгалтерском учете

24 Налоговый учет Задачи налогового учета Организация налогового учета Учетная политика для целей налогового учета Изменения и дополнения в учетную политику для целей налогового учета Классификация доходов и расходов в целях налогового учета Классификация доходов и расходов Взаимосвязь символов ОПУ и операций Регистры налогового учета

25 Налогообложение физических лиц В отдельный блок выделен раздел «Налогообложение физических лиц», в котором подробно описаны: Механизмы исчисления и уплаты физическими лицами основных видов налогов Налоговые вычеты: 1. Виды стандартные имущественные социальные профессиональные 2. Порядок их получения в налоговой инспекции и у работодателя 3. Условия предоставления 4. Документы, необходимые для получения 5. Способы получения вычета Виды налоговых льгот по каждому налогу, а также порядок подтверждения права на льготу, порядок освобождения от уплаты налогов Процесс постановки и снятия с учета в налоговых органах физических лиц

26 Документы Раздел содержит формы документов и порядки их заполнения по темам: Уплата налогов и сборов Учет организаций и физических лиц Обязанности учреждений сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков Налоговые проверки Камеральные Выездные Сверка расчетов с налоговой инспекцией Сообщение из банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета Сообщение банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета Представление информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке

27 Изменения 2009 года Перечень основных изменений налогового законодательства, произошедших в 2009 году На информационных страницах системы имеются пометки о произошедших изменениях

28 Справочная информация Аналитическая, статистическая и иная справочная информация: Банковский налоговый календарь Справка о динамике минимального размера оплаты труда Международные организации и их представительства, осуществляющие деятельность на территории РФ, при реализации которым товаров (работ, услуг) для официального использования применяется ставка НДС 0 процентов Иностранные государства, в отношении граждан и организаций которых, аккредитованных в РФ, применяется освобождение от налогообложения НДС при предоставлении им в аренду помещений на территории РФ Иностранные государства (международные организации), отдельные категории иностранных граждан (сотрудники) которых не подлежат налогообложению в отношении доходов Иностранные государства, дипломатический, административно-технический и обслуживающий персонал дипломатических представительств которых не подлежит налогообложению в отношении доходов Иностранные государства, консульские должностные лица, консульские служащие и работники обслуживающего персонала консульских учреждений которых не подлежат налогообложению в отношении доходов Международные организации, отдельные категории сотрудников которых не подлежат налогообложению в отношении доходов Товары, реализация которых не подлежит освобождению от обложения НДС, а также при производстве и реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты ЕСН Действующие двусторонние международные договоры РФ об избежании двойного налогообложения Документы, необходимые для получения подтверждения о статусе налогового резидента РФ Справочники кодов Справочник "Коды документов" Справочник "Коды доходов" Справочник "Коды вычетов" Справочник "Коды регионов" Налоговые ставки

29 Вопросы и ответы Полные и детальные ответы на возникающие в процессе практической работы банков вопросы по налогообложению различных видов деятельности Все вопросы и ответы разбиты на темы и подтемы, что облегчает поиск нужного вопроса Информация приводится со ссылками на источники разъяснений

30 Глоссарий Термины и понятия по вопросам налогообложения Определение каждого понятия содержит ссылку на нормативный документ и иные источники (энциклопедии, словари)

31 Арбитражная практика Актуальные вопросы исполнения судебных решений, вынесенные: Конституционным Судом РФ Верховным Судом РФ Высшим Арбитражным Судом РФ Федеральными арбитражными судами Северо-Западного округа Уральского округа Восточно-Сибирского округа Московского округа Западно-Сибирского округа Поволжского округа Волго-Вятского округа Дальневосточного округа Центрального округа Северо-Кавказского округа Позиция судебных органов в противоречивых моментах налогового законодательства Удобный поиск материалов арбитражной практики по теме

32 Темы раздела «Арбитражная практика» Налоговая система: Уплата налогов и сборов Взыскание налога Пеня Зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налога (сбора, пеней, штрафа) Сверка расчетов с налоговой инспекцией Налоговые проверки Выездные Камеральные Нарушения и меры воздействия Налоги и сборы: НДС НДФЛ Налог на прибыль ЕСН Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Водный налог Налог на операции с ценными бумагами Государственная пошлина Транспортный налог Налог на имущество организаций Земельный налог

33 Темы раздела «Арбитражная практика» НДС Налоговые вычеты Возмещение НДС из бюджета Налоговые ставки Счет - фактура Порядок и сроки уплаты Исчисление налога Экспорт товаров Операции, не подлежащие налогообложению

34 Темы раздела «Арбитражная практика» НДФЛ Порядок исчисления Доходы, не подлежащие налогообложению 2-НДФЛ Профессиональные налоговые вычеты Налоговые агенты Порядок и сроки уплаты Порядок и сроки уплаты налоговым агентом Имущественные налоговые вычеты при покупке имущества Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества Стандартные налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты на обучение Социальные налоговые вычеты на лечение Налогообложение доходов в виде материальной выгоды Налогообложение доходов, полученных от долевого участия в организации Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами

35 Темы раздела «Арбитражная практика» Налог на прибыль Налоговые ставки Исчисление налога Налоговая база Порядок и сроки уплаты Расходы, не учитываемые в целях налогообложения Начисление амортизации Объекты налогообложения Налогообложения операций с ценными бумагами Порядок налогообложения сделок РЕПО Налоговые агенты Расходы на оплату труда Материальные расходы Расходы на транспортировку Расходы на приобретение специальной одежды Амортизируемое имущество Реконструкция, модернизация объектов основных средств Ремонт объектов основных средств Первоначальная стоимость основных средств Срок полезного использования амортизируемого имущества Начисление амортизация Применение понижающих коэффициентов Применение повышающих коэффициентов Амортизационная премия Нематериальные активы Перенос убытков на будущее Внереализационные расходы Внереализационные доходы

36 Темы раздела «Арбитражная практика» ЕСН Объект налогообложения Налоговая база Материальная выгода Пособие по беременности и родам Налоговые ставки Суммы, не подлежащие налогообложению Налоговые льготы Порядок и сроки уплаты Исчисление налога Налоговая декларация и расчеты авансовых платежей

37 Темы раздела «Арбитражная практика» Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Объект обложения Ставки сборов Исчисление сборов Порядок и сроки уплаты Водный налог Объект налогообложения Налоговая база Налоговые ставки Исчисление налога Порядок и сроки уплаты Государственная пошлина Льготы Порядок и сроки уплаты Порядок зачета или возврата

38 Темы раздела «Арбитражная практика» Транспортный налог Налоговая база Налоговые ставки Исчисление налога Порядок и сроки уплаты Налог на имущество организаций Налоговая база Налоговые ставки Исчисление налога Порядок и сроки уплаты Земельный налог Налоговая база Налоговые ставки Исчисление налога Порядок и сроки уплаты

39 Нормативные документы Раздел представлен: Законодательством РФ Нормативными актами: Центрального банка Российской Федерации Федеральной налоговой службы РФ Министерства финансов Российской Федерации Федеральной таможенной службы РФ Федеральной службы по финансовым рынкам Других органов исполнительной власти Рекомендациями международных организаций

40 Обновление системы ИМС «Налоги» подготовлена с учетом последних изменений в налоговом законодательстве и содержит краткий обзор изменений, вступивших в силу с 2009 года. Предусмотрено ежемесячное обновление ресурса и его ежедневное сопровождение в виде RSS-ленты, включающей оперативную информацию об изменениях законодательства и нормативных актов в налоговой сфере, и элементы ресурса «Налоги», обновленные в связи с этими изменениями.

41 Благодарим за внимание! НТЦ «Орион» разрабатывает информационно-методические системы для кредитных организаций с 1997 года Продукты компании используются Банком России c 2000 года Будем рады продолжить наше сотрудничество! С уважением, Коллектив ЗАО «НТЦ Орион» , г. Москва, ул. Габричевского, д.5, корп.1, офис 410 Тел./факс: (495)