Финансы организаций в инновационной экономике (лекции – магистратура) Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 1. - презентация

1

2 Финансы организаций в инновационной экономике (лекции – магистратура) Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 1

3 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 2 Форма промежуточного контроля – экзамен. Примерный перечень вопросов к экзамену. Форма текущего контроля – домашнее творческое задание. П редставляется в электронном виде.

4 Тематика домашних творческих заданий 1. Мой взгляд на идеальную национальную инновационную систему. 2. Финансы организаций в инновационной экономике 22 века. 3. Корректно ли словосочетание «финансовые средства» и почему. 4. Перспективное соотношение источников финансирования расходов инновационно активных предприятий. 5. Идеальная система финансирования инновационных расходов предприятий. 6. Налоговые льготы для инновационно-активных предприятий в инновационной экономике. 7. Методы регулирования доходов и расходов предприятия в инновационной экономике. 8. Выбор критериев при моделировании устойчивого финансового роста предприятий. 9. Преимущества и недостатки бюджетирования как модели денежно-финансового планирования. 10. Выбор альтернативных бюджетированию моделей денежно-финансового финансового планирования. 11. Как я себе представляю сущность финансового планирования и систему денежно- финансового плана в инновационной экономике. 12. В чем сильные и слабые стороны моделей денежно-финансового планирования в инновационной экономике. 13. Моя трактовка принципиальных основ выбора и моделирования плана по финансам. 14. Факторы успешности/неуспешности финансового планирования инновационных бизнес единиц. 15. Должны ли быть различия и какие в составе и классификациях источников финансирования предпринимательской и инновационной деятельности. 16. Какими я вижу формы финансирования инноваций. 17. Особенности инновационных проектов и финансовые критерии их успешности. 18. Насколько применимы и эффективны для российской экономики зарубежные методы финансирования инновационной деятельности. 19. Как я рассчитаю результирующий тип финансовой ситуации по критерию финансовой устойчивости. 20. Возможно ли определение финансового состояния организации не по балансу и каким образом. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 3

5 Требования к электронному исполнению Домашнего творческого задания. 1. Файл Ворд. 2. Титул и с.2 ДТЗ по образцу. 3. Шрифт черный - кегль 14 Таймс нью Роман, 1,5 интервала между строк. Разметка страницы – обычная. Абзац стандартный. 4. Срок представления: на адрес Большаков Сергей Викторович – г. 5. Название представляемого файла с ДТЗ единое, например: ДТЗ ЗМ-ФКФ2-12 – Захаров.doc Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ

6 Образец титула Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» Институт заочного и открытого образования Департамент корпоративных финансов и корпоративного управления Домашнее творческое задание на тему: «Анализ динамики количественных и качественных показателей инновационной деятельности России» Выполнил: студент группы ЗМ-ФКФ2-12 заочной магистратуры, направление подготовки «Финансы и кредит» Магистерская программа «Корпоративные финансы: трансформация и технологии» Шумилов Евгений Александрович Москва 2017

7 Пример оформления плана (страница 2 ДТЗ). - Домашнее творческое задание должно быть структурировано. План должен быть не менее чем из 2 глав, в каждой из которых по 2-3 параграфа. - Объем ДТЗ, считаемый по объемам глав, - не менее страниц. - Выполняется с использованием сводных данных и (или) фактического материала конкретной организации. Содержание Введение……………………………………………………………………………………..… Глава I. Система показателей оценки инновационной деятельности………………………… Сущность понятия эффективности и его критерии…………………………….….…… Количественные показатели эффективности………………………..…..……………….….8 1.3Качественные показатели эффективности.………………….…………………..………….10 Глава 2. Анализ динамики показателей и оценка эффективности инновационной деятельности России и ПАО «Сибирь» ………..……….……… Изменения в количественных показателях инновационной деятельности..………….… Динамика качественных показателей инновационной деятельности……..……..… Анализ изменений показателей инновационной деятельности ПАО «Сибирь»….…… Заключение………………………………………….……………………………………..……… Список использованной литературы……………………….……………………………………

8 Образец оформления списка использованной литературы I. Законодательные и нормативные акты 1. Конституция Российской Федерации. М.: Юридическая литература, с. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Официальный текст. Части I, II и III. М.: Экзамен, с. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. М.: ИНФРА-М, с. 4. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от г. 208-ФЗ (в ред. от г. 58-ФЗ). Российская газета от г. 5. Постановление Правительства РФ от г. 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с изм. от г.). Электронное издание газеты «Экономика и жизнь». – II. Монографии, учебники, учебные пособия 6. Ван Хорн, Джеймс К., Вахович (мл.) Джон, М. Основы финансового менеджмента, 11-изд.: Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильямс», – 992 с. 7. Инвестиции. Учебник. /Под ред. В.В. Иванова, В.А. Лялина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, – 440 с. 8. Лахметкина Н.И. Инвестиционная стратегия. Учебное пособие. М.: КНОРУС, с. 9. Финансовый менеджмент. Учебник. Колл. авторов. /Под ред. Е.И. Шохина. М.: КНОРУС, – 480 с. III. Статьи из периодической печати 10. Антонец О. Выбор дивидендной политики. //Директор-Инфо, / - С Филина Ф.Н. Как снизить налоговые риски. //Российский бухгалтер. – – С IV. Иностранная литература 12. Lee T.A., Parker R.H. The Evolution of Corporate Financial Reporting. Nelson & Sons Ltd, 1979, 462 p. V. Интернет-ресурсы 13. Рос БизнесКонсалтинг,

9 Тематика дисциплины 1. Основы организации финансовых отношений и финансовой деятельности предприятий в инновационной экономике. 2. Состав и регулирование денежных доходов и расходов предприятия в инновационной экономике. 3. Денежно-финансовое планирование - основа управления финансами организаций в инновационной экономике. 4. Методы планирования поступления денежных средств, формирования финансовых ресурсов, авансирования затрат и осуществления расходов организаций в инновационной экономике. 5. Финансовое обеспечение и финансирование - основы содержания и организации финансов в инновационной экономике. 6. Финансовое состояние, ликвидность и финансовый контроль на предприятиях в инновационной экономике. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ8

10 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины Нормативно-правовые акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от г. 14-ФЗ (в ред. от 30 сентября 2013 г. N 260-ФЗ, с изм. и доп.). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть первая) от г. 146-ФЗ (в ред. от г., с изм. и доп). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть вторая) от г. 117-ФЗ (в ред. от г., с изм. и доп) 4. Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от г., 208-ФЗ ((в ред. от г, с изм. и доп.). 5. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от г., 14-ФЗ (в ред. от г., с изм. и доп). 6. Федеральный закон РФ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от г., 161-ФЗ (с изм. и доп.). 7. Закон РФ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", 1995 (с изм. и доп.). 8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от г. 402-ФЗ (с изм. и доп.). 9. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от г. 39–ФЗ (в ред. от г. 427-ФЗ, с изм. и доп). 10. Федеральный Закон РФ «О науке и государственной научно-технической политике» от ФЗ (ред. от , с изм. и доп.) 11. Федеральный Закон от ФЗ «Об инновационном центре «Сколково». / СЗ РФ (с изм. и доп.). 12. Концепция Государственной программы города Москвы «Москва – инновационная столица России» от ПП (ред. от , с изм. и доп.).) 13. Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года «Инновационная Россия – 2020». - М.: Минэкономразвития, 2010 (с изм. и доп.). 14. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Приказ Минэкономики РФ от г., 118. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ

11 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (продолжение) Рекомендуемая литература а) основная 1. Инновационное развитие России: проблемы и решения = Innovative development of Russia: chellenges and solutions: Монография / Коллектив авторов; под редакцией М.А. Эскиндарова, С.Н.Сильвестрова. – М.: Анкил, Электронный ресурс. 2. Инновационный менеджмент. Учебное пособие / Под редакцией Л.Н. Оголевой Л.Н. М.: «Инфра-М», Глава 10 - Шохин Е.И. Финансирование инновационной деятельности. 3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов Перевод с англ. М.: ЗАО «Олимп- Бизнес», Корпоративные финансы. Учебник. Коллектив авторов. Под редакцией Е.И. Шохина. – М.: Кнорус, Глава по инновационной деятельности корпорации. 5. Корпоративные финансы и управление бизнесом. Монография. Коллектив авторов. Под ред. Паштовой Л.Г., Шохина Е.И. – М.: Русайнс, Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий). Учебник. М.: Юнити, Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина; [Финуниверситет]. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник / А.М. Фридман. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», ЭБС: Znanium/ б) дополнительная 1. Финансовый менеджмент. Учебник. Коллектив авторов. Под редакцией Е.И. Шохина. – М.: Кнорус, Абрамова Е.А. Совершенствование механизмов инвестирования инновационной деятельности в регионе (на примере Владимирской области)./Экономический анализ: теория и практика. 2012, Бородина Ю.Б. Факторы экономического роста: финансовый аспект./Проблемы современной науки и образования. 2014, Кулов А.Р., Толмачева Н.П. Тенденции вложения сельскохозяйственных организаций в приобретение результатов исследований аграрных научных организаций. /Агропродоволь- ственная политика России. 2014, 4. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 10

12 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (продолжение) 5. Кулов А.Р., Толмачева Н.П. Финансирование инвестиций в аграрную науку: тенденции и источники./Агропродовольственная политика России. 2014, Лахметкина Н.И. Проблема корпоративных инвестиций в НИОКР. В сборнике материалов Межкафедрального круглого стола «Корпоративные финансы: теория, методология, практика». Финуниверситет, выпуск 4. – М.: Научные технологии, В.Н.Незамайкин, И.Л.Юрзинова. Финансовый менеджмент. Учебник. М.: Юрайт, Самылин А.И. Корпоративные финансы. Учебник для вузов. – М.:Инфра-М, Слепнева Т.А. Федеральные целевые программы в инновационной сфере: содержание и финансовое обеспечение. В сборнике материалов Межкафедрального круглого стола «Корпоративные финансы: теория, методология, практика». Финуниверситет, выпуск 3. – М.: Научные технологии, Татрокова М.А. Формирование эффективной системы финансирования инновационно- активных организаций в России. В сборнике материалов Межкафедрального круглого стола «Корпоративные финансы: теория, методология, практика». Финуниверситет, выпуск 4. – М.: Научные технологии, Федорович В.О., Федорович Т.В. Управление финансами крупных государственных корпораций: источники финансирования инноваций./Финансы и кредит. 2012, 40. Интернет-ресурсы и базы данных Корпоративный менеджмент Финансовый менеджмент, журнал Теория и практика финансового и управленческого учета Росстат Справочная правовая система «Консультант Плюс» Справочная правовая система «Гарант» - Министерство финансов Российской Федерации. – Инновации и предпринимательство. – Инновационные проекты малого бизнеса. - Портал информационной поддержки инновационных проектов. Большаков С.В. Финансовый университет при правительстве РФ 11

13 Тема 1 : «Основы организации финансовых отношений и финансовой деятельности предприятий в инновационной экономике» Перечень рекомендуемой литературы по теме отражен в Программе дисциплины и планах семинарских занятий Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 12

14 Перечень основных вопросов лекции 1. Сущность финансов и концепции ее понимания. 2. Место финансов в финансовой науке, фундаментальные и прикладные финансы. 3. Принципы организации финансов и финансовой работы. 4. Понятие инновации. Национальная инновационная система и ее структура. 5. Организационные формы инновационного бизнеса. Инновационная политика РФ. 6. Финансовые механизмы управления финансами и инновационного бизнеса. 7. Особенности организации финансов и практической реализации финансовых отношений в инновационной деятельности организаций. 8. Финансовые ресурсы – основа финансовой деятельности в инновационной экономике. 9. Инновационный процесс и его этапы. Важнейшие формы реализации финансовых отношений организаций в инновационной деятельности компаний. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 13

15 Задания для самостоятельной работы по перечню Программы дисциплины 1. Общее и различия в трактовке сущности финансов и состава финансовых отношений. 2. Соотношение денег и финансов, денежного оборота и финансового оборота организации. 3. Доказательства наличия финансов на стадиях воспроизводственного процесса. В чем следует усматривать двойственность распределения. 4. Является ли словосочетание «финансовые средства» корректным и почему. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 14

16 Определения финансов и концепции сущности финансов 1. Финансы организаций совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования валового национального продукта, национального дохода, национального богатства, и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредованы в денежной форме. 2. Финансы предприятий представляют собой превращенную форму существования части реальных денежных потоков в хозяйстве, связанных с доходами и расходами предприятий. 3. Финансы предприятий представляют собой совокупность опосредованных в денежной форме отношений, отражающих специфическую часть денежного оборота, связанную с движением стоимости в процессе создания, распределения и использования валового национального продукта и национального богатства. Концепции: Распределительная, воспроизводственная, денежная. Узкое и широкое понимание финансов. Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 15

17 Место финансов в финансовой науке Учение о деньгах, кредите, капитале Учение о налогах и государственных финансах Учение о финансах частных предприятий Учение о финансовой политике, корпоративных финансах и управлении финансами Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 16

18 Фундаментальные и прикладные финансы Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ17 Практика финансов и финансового управления Прикладные финансы Выбор подходов –методик –специфика проявления финансов Фундаментальные финансы Теория - методология - методика Практическое проявление фундаментальных закономерностей и стандартов принятия финансовых решений Практические формы проявления финансов с учетом технико-экономических особенностей конкретного бизнеса Выбор управленческих подходов, т.е. практических способов решения задач Принципы организации Закономерности процессов Управленческие подходы Практическое проявление принципов Научно-обоснованные методики Теория категорий Выбор и применение методик, т.е. практических способов расчета

19 Принципы организации финансов компаний в инновационной экономике 1. Первоначальное формирование уставного капитала Разграничение средств основной и инвестиционной деятельности 4. Деление оборотных средств на собственные и заемные 5. Обеспечение сохранности собственных оборотных средств 6. Образование целевых фондов и резервов 7. Планово-прогнозная основа финансовых отношений Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 18 рентабельность самофинансирование самостоятельность ответственность Коммерческий (полный) хозрасчет

20 Восемь принципов организации финансовой работы 19 Наличие специальных финансовых подразделений Определение структуры управления финансами Техническое оснащение финансовой службы Определение основных направлений зарабатывания денежных средств Разделение функций и специализация внутри финансовой службы Достаточность работников на освоенных и перспективных направлениях деятельности Оперативная, текущая, перспективная планово-прогнозная деятельность Полномочия и ответственность в мобилизации и расходовании денежных средств Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ

21 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ20 Под инновациями принято понимать конечный результат инновационной деятельности, получивший воплощение в виде : 1) нового или усовершенствованного продукта, внедренного на рынке 2) нового или усовершенствованного технологического процесса, используемого в практической деятельности 3) нового подхода к социальным услугам. 4) кроме того, инновация включает в себя такие понятия как нововведение и новшество. Инновация – это продукт (товар или услуга) научной деятельности, в результате применения которого в производстве происходят коренные изменения, влекущие за собой кардинальные организационно-распорядительные и производственно-технологические преобразования. Укрупненно инновации могут быть разделены на: 1) продуктовые 2) технологические 3) организационно-распорядительные Состав понятия инновации и классификация инноваций

22 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 21 Современная национальная инновационная система это совокупность взаимодействующих элементов государственных и негосударственных секторов экономики, которые обеспечивают выработку и преобразование научных знаний в современные технологии, новые материалы и иную конкурентоспособную продукцию. В составе таких элементов: 1. государственная поддержка инновационной деятельности– главенствующий элемент системы, взаимосвязанный со всеми другими элементами системы; 2. производство новых знаний; 3. производство инноваций; 4. образование; 5. инновационная инфраструктура. 1). Государственная поддержка состоит из следующих элементов: 1. разработка стратегии инновационного развития; 2. развитие правовой базы; 3. финансовое обеспечение и финансирование; 4. налоги и льготы для субъектов инновационной деятельности. 2) Производство новых знаний включает академическую, отраслевую, вузовскую и производственную науку, которые вырабатывают специфический инновационный продукт в виде новых знаний. 3) Производство инноваций составляет инновационную деятельность, направленную на создание новых технологий и новых товаров. 4) Образование направлено на подготовку кадров для инновационного бизнеса, т.е. создание новых услуг. 5) Инновационная инфраструктура состоит из науко-градов, технопарков, инновационных центров и связана с обеспечением и коммерциализацией инноваций, в том числе на основе распространения патентов и лицензий. Место финансов в национальной инновационной системе.

23 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 22 Современная структура национальной инновационной системы состоит из двух секторов: государственного и частнопредпринимательского. Государственный сектор включает: 1. Органы государственного управления наукой и инновациями; 2. Система нормативно-правовой базы, влияющей на формирование инновационной среды (законы, нормы, правила, стандарты); 3. Федеральное бюджетное финансирование научно-исследовательских работ; 4. Государственные научные центры, академии и лаборатории; 5. Система государственного и частного образования, включая научные лаборатории, инновационные инкубаторы, инновационные центры. Частнопредпринимательский сектор включает: 1. Система частного финансирования науки и инноваций, включая венчурные фонды, консалтинговые агентства, инжиниринговые компании, независимую экспертизу; 2. Фондовый рынок, включая инновационные биржи; 3. Венчурные компании в сфере хайтека; 4. Научные центры крупных корпораций; 5. Малые наукоемкие фирмы. Структура национальной инновационной системы по секторам

24 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 23 Эффективные организационные формы инновационного бизнеса: 1) комплексные и специализированные технологические центры (технопарки, технополисы и т.п.). Актуальны для энергетического машиностроения, электронной, химической, текстильной, пищевой промышленности, сельского хозяйства. Эксперты полагают, что инновационный бизнес должен развиваться в различных организационных формах. Примерно равное число (1/3) опрошенных ставят на первое место: 2) дочерние фирмы крупных корпораций и объединений 3) независимые инновационные фирмы, самостоятельно выбирающие, с кем им сотрудничать 4) малые инновационные фирмы в составе ассоциаций малого бизнеса, предпринимательских сетей и т.п., заключающих договора о кооперации и т.д. Организационные формы инновационного бизнеса.

25 Соподчиненность процессов, состав финансовой политики и место инноваций в системе стратегических и тактических целей Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 24 Экономическая политика Финансовая политика Долгосрочная финансовая политика Финансовая стратегия Инвестиции Краткосрочная финансовая политика Финансовая тактика Инвестиции Процесс управления денежным оборотом и финансами, в том числе инвестициями Место инноваций в системе стратегических и тактических целей определено невозможностью без них сформировать действительно конкурентную позицию, обеспечить требуемые темпы экономического роста, рост внутрифирменных денежных накоплений и конкурентное улучшение финансового состояния.

26 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 25 Сводится к реализации следующих задач: 1. Создание законодательной базы, стимулирующей и поддерживающей инновации и инновационную деятельность, к которой в первую очередь относятся законы: - об общих принципах организации инновационной деятельности и проведения исследований и разработок; - о защите интеллектуальных прав на объекты научных исследований и разработок; - о льготном налогообложении и налоговом стимулировании субъектов инновационной деятельности; - о создании особых экономических зон и ином стимулировании субъектов инновационной деятельности. 2. Создание в РФ развитой и эффективной инновационной инфраструктуры, которая заключается: - в государственном финансировании фундаментальных и прикладных исследований, осуществляемых высшими учебными заведениями, исследовательскими институтами и другими субъектами инновационной деятельности, имеющими стратегическое национальное значение; - создание и поддержка технопарков, инновационных инкубаторов, центров трансферта технологий, инновационно-технологических центров, наукоградов, венчурных фондов и т.д.; - финансовая поддержка высшего и профессионального образования для подготовки специалистов по управлению инновационной деятельностью. 3. Прямое финансирование отдельных стратегических национальных программ НИОКР, в том числе с привлечением частного инвестиционного капитала. Инновационная политика РФ

27 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 26 Производство инновационной продукции Затраты на инновации Объем производства инновационной продукции и затрат на технические инновации по федеральным округам

28 Элементный состав механизма управления финансами (МУФ,1-6) 1. Организационная структура управления финансами 2. Законодательство, производные нормативные акты, внутренние регламенты и установления 3. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование 4. Методы и инструменты финансового регулирования 5. Аудиторские и контрольные органы 6. Бухгалтерский учет и отчетность Элементный состав финансового механизма управления (ФМУ, 1-5) Элементный состав механизма финансового управления (МФУ, 2-4) Компетенция: МУФ – Финансовая политика, в том числе инновационная: государственная финансовая политика и финансовая политика организаций ФМУ – Финансовая политика, в том числе инновационная: государственная финансовая политика и финансовая политика организаций МФУ – Финансовый менеджмент, в том числе в инновационной деятельности: государственный финансовый менеджмент и финансовый менеджмент организаций Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 27 Финансовая, в том числе инновационная политика и механизмы управления финансами

29 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 28 Под финансово-организационным механизмом следует понимать совокупность финансовых инструментов и закрепленных в организационно- правовых формах методов их использования в целях обеспечения инновационных процессов в экономике. В структуре финансово-организационного механизма необходимо выделять следующие блоки: 1) организационные меры; 2) финансовые методы; 3) финансовые инструменты; 4) нормативно-правовое обеспечение; 5) органы управления и контроля. Инновационный критерий эффективности финансов. Успешность инноваций. Доля затрат на научные исследования и разработки в объеме продаж, другие индикаторы инновационной активности. Финансовый механизм инновационного бизнеса и инновационный критерий эффективности

30 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 29 ИНДИКАТОРЫ ИННОВАЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ (в процентах) Доля инновационно- активных предприятий в общем числе наблюдаемых организаций Удельный вес инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции в том числе Удельный вес инновационной продукции в общем объеме продукции, отгруженной на экспорт Интенсивность затрат на техноло- гические инновации вновь внедренной или значительно усовершен- ствованной прочей инновационной продукции Сумма видов деятельности промышленного производства Добыче полезных ископаемых Добыча каменного угля, бурого угля и торфа Добыча сырой нефти и природного газа Добыча металлических руд Обрабатывающие производства Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака Обработка древесины и производство изделий из дерева Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них Химическое производство Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий Производство машин и оборудования

31 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 30 Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов Производство транспортных средств и оборудования Производство автомобилей Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей Строительство и ремонт судов Производство железнодорожного подвижного состава (локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава) Производство летательных аппаратов, включая космические Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды Доля инновационно- активных предприятий в общем числе наблюдаемых организаций Удельный вес инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции в том числе Удельный вес инновационной продукции в общем объеме продукции, отгруженной на экспорт Интенсивность затрат на техноло- гические инновации вновь внедренной или значительно усовершен- ствованной прочей инновационной продукции Продолжение

32 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 31 Главной особенностью организации финансов в государственном секторе национальной инновационной системы выступает сметно-бюджетный порядок финансирования расходов на содержание организаций, органов, учреждений, инновационных проектов при ограниченности внебюджетных источников покрытия такого рода затрат. Главная особенность организации финансов в частнопредпринимательском секторе состоит в использовании коммерческих (хозрасчетных) источников покрытия расходов, связанных с инновациями, которые могут сочетаться с бюджетным финансированием. В денежно-финансовом отношении в целом для инновационной деятельности организаций характерны следующие особенности: 1. повышенный риск финансовых потерь, когда производимые затраты могут не окупиться; 2. повышенная затратность на инновации за счет удорожающих факторов проводимых работ, которая обусловлена длительностью периода научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ; 3. сметный порядок финансирования каждой из разновидностей инновационных работ сочетающийся с повышенной лимитной ролью этого планово утвержденного документа; 4. сметная ограниченность изыскания резервов экономии денежных затрат; 5. нехватка финансовых ресурсов на различных, особенно, начальных стадиях инновационного процесса; 6. недостаточная гарантированность поступления финансовых ресурсов на финансирование расходов по разработкам, а также от продаж инновационного продукта; 7. специфические методы мобилизации источников финансирования инноваций, основанные на объединении усилий по финансово-кредитному обеспечению инновационного процесса; 8.ограниченность, или отсутствие перераспределения финансовых ресурсов между организациями на стадиях инновационного процесса; 9. трудности привлечения кредитных ресурсов на покрытие не гарантированных инновационных затрат. Особенности организации финансов и практической реализации финансовых отношений в инновационной деятельности организаций

33 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 32 Главная фундаментальная задача финансовых служб связана с финансово-кредитным обеспечением бизнеса. Остальные фундаментальные задачи имеют место по следующим направлениям: 1.Налогообложение; 2. Мобилизация денежных поступлений и доходов; 3. Финансирование как покрытие потребности в осуществлении денежных расходов; 4.Контрольно-аналитическая работа и организация финансового контроля. Прикладные задачи финансовых служб связаны со спецификой финансово- хозяйственной деятельности конкретной бизнес структуры. Например, важными прикладными задачами предприятий всех отраслей выступают следующие задачи: 1. Стать заказчиками у научного комплекса для инновационной экономики, т.е. вывести финансовое состояние предприятия на такой уровень, когда появляются относительно свободные средства для вложения в инновации; 2. Решить конкретную финансовую проблему источников покрытия возникших расходов, с учетом диктуемых реальными обстоятельствами методов генерирования и привлечения источников; 3.Выбор, экономически обоснованных и практически целесообразных методов планирования и методик расчета показателей. Применительно к инновационной экономике многие организации имеют проблемы в решении инновационных задач. Например, обследования показывают, что на многих промышленных предприятиях отсутствуют систематизированные и упорядоченные маркетинговые процедуры по выбору и постановке на производство новой продукции. В связи с этим, преобладающая часть вновь осваиваемых продуктов не имеют желаемого объема сбыта. На большинстве российских предприятий инвестиционные процессы не являются рационально управляемыми и осуществляются либо по очевидной необходимости, либо случайно. Основы фундаментальных и прикладных задач финансовых служб

34 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 33 Денежные средства Ф о р м ы п р о я в л е н и я денежные поступления – денежные расходы – остатки денежных средств формы проявления формы проявления формы проявления денежные доходы текущие денежные затраты остатки на расчетных счетах финансовые ресурсы денежные отвлечения остатки в депозитах и за счет прибыли и фондов на других счетах денежные фонды (резервы) остатки в кассе текущие денежные издержки другие направления расхода остатки у подотчетных лиц чистой прибыли единовременные денежные издержки авансы выданные Формы проявления денежных средств

35 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 34 Финансовые ресурсы – основа финансовой деятельности в инновационной экономике Под финансовой деятельностью предприятия, фирмы, компании, другой не бюджетной организации следует понимать часть их экономической деятельности, связанную: с обеспечением движения денежной формы стоимости; покрытием текущих и инвестиционных потребностей; определением и поддержанием пропорций в формировании денежных средств и финансовых ресурсов, их распределении и финансировании расходов; осуществлением денежного, ценового и финансового контроля за оперативным, текущим и стратегическим развитием бизнеса. Финансовые ресурсы организаций представляют собой часть их денежных средств, в виде денежных поступлений, доходов и начислений, отражаемых в составе доходов и поступлений денежно-финансовых планов (бюджетов) в финансовой методологии. Финансовый ресурс - часть денежного ресурса. Финансовый оборот – часть оборота денежных средств. Денежный оборот и денежные средства всегда видны на поверхности деловой активности. Финансовые ресурсы просматриваются тяжелее, поскольку часто скрыты. Денежный оборот есть оборот по расчетным, валютным, специальным счетам и кассе организации. Финансовый оборот - часть такого оборота.

36 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 35 Инновационный процесс – это процесс последовательного превращения идеи в товар через этапы фундаментальных и прикладных исследований, конструкторских разработок, маркетинга, производства, сбыта. Основными этапами выступают: 1. Зарождение идеи и концепции возможного использования новых научных результатов на этапе фундаментальных и поисковых исследований. Фундаментальные исследования – базис всех инновационных процессов, источник новых знаний. Прообраз технической и технологической инновации формируется на этапе поисковых исследований при разработке концепции и оценке ее технической осуществимости. 2. Процесс практического воплощения идеи на этапе прикладных исследований и разработок. Он включает две фазы: научно-исследовательскую, когда происходит конструкторская проработка, опытно-конструкторскую, в ходе которой создается полномасштабный прототип и проводится его испытание. 3. Результат инновационного процесса - новые научно-технические знания: - первичный: фундаментальные (т.е. базовые) и технологии. - конечный: – конструкторская документация на серийное (либо единичное или массовое) производство и опытный образец (прототип). Инновационный процесс и его этапы

37 Большаков С.В. Финансовый университет при Правительстве РФ 36 - Стоимость инновационного проекта - три подхода базовой концепции оценки: - доходный, исходит из прогнозируемого потока доходов (основной метод); - рыночный, в целом исходит из рыночных данных стоимости сопоставимых объектов и аналогов; - затратный, исходит из стоимости составляющих элементов или затрат связанных с созданием, приобретением и введением в действие актива. - Объемы финансирования по годам и внутри каждого года - Сметная стоимость строительства, строительно-монтажных работ и иных капитальных вложений - Сметная стоимость научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - Выручка от продажи (трансферта) - Себестоимость - Амортизационные отчисления - Страховые платежи - Прибыль - Платежи налога на добавленную стоимость - Платежи подоходного налога на доходы физических лиц - Платежи налога на прибыль и имущество. Важнейшие формы реализации финансовых отношений организаций в инновационной деятельности компаний: