Федеральная налоговая служба Начальник Аналитического управления В.Н. Засько Пермь 2011 «Совершенствование налогового администрирования, как инструмент. - презентация

1 Федеральная налоговая служба Начальник Аналитического управления В.Н. Засько Пермь 2011 «Совершенствование налогового администрирования, как инструмент стимулирования экономики»

2 Структура выпадающих доходов в связи с установлением налоговых льгот в 2009 году Налог на прибыль организаций Налог на добавленную стоимость Имущественные налоги Налог на добычу полезных ископаемых ФНС России 2

3 Динамика основных экономических показателей и поступлений администрируемых ФНС России доходов в 2008 – 2010 годах Среднегодовая цена на нефть, $/барр. ВВП, трлн. рублей -253 млрд. рублей (97%) млрд. рублей (122%) -365 млрд. рублей (97%) +704 млрд. рублей (122%) ИПЦ, % млрд. рублей 3 ФНС России Консолидированный бюджет РФ Федеральный бюджет

4 Структура поступлений администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в годах 2008 год Всего: млрд. рублей 2009 год Всего: млрд. рублей 2010 год Всего: млрд. рублей Имущественные налоги 6% НДФЛ 26% НДПИ 17% НДС 19% Прочие налоги 9% Налог на прибыль 20% Налог на прибыль 23% НДФЛ 23% Прочие налоги 11% Имущественные налоги 9% Имущественные налоги 8% НДС 17% НДПИ 18% Прочие налоги 7% НДС 13% Налог на прибыль 32% НДПИ 21% НДФЛ 21% 4 ФНС России

5 Цена на нефть в I квартале, $/барр. Основные экономические показатели и поступление администрируемых ФНС России доходов в I квартале годов ИПЦ (март в % к марту пред. года) млрд. рублей (137%) млрд. рублей (152%) млрд. рублей (123%) Консолидированный бюджет РФ млрд. рублей Федеральный бюджет млрд. рублей (149%) млрд. рублей (162%) млрд. рублей (122%) млрд. рублей ФНС России 5

6 Основные параметры федерального бюджета в 2007 – 2011 годах ФНС России год2009 год 2010 год2011 год 2007 год ДоходыРасходыПрофицит/дефицит, в % к ВВП млрд. рублей Профицит млрд. руб. Профицит млрд. руб. Дефицит млрд. руб. Дефицит млрд. руб. Дефицит млрд. руб. 5,4% 4,1% -5,9% -4,1% -3,6% 6

7 Поступление НДС в консолидированный бюджет Российской Федерации в гг. ФНС России Поступления НДС ежегодно растут, при этом с динамикой выше уровня инфляции. Поступления НДС составляют 17% поступлений консолидированного бюджета РФ и более 40% поступлений федерального бюджета % 113% Всего поступило в консолидированный бюджет РФ Налог на прибыль организаций НДС НДПИ НДФЛ Имущественные налоги Акцизы 7

8 На ближайшую перспективу предлагается рассмотреть возможность: ФНС России Установления возможности единовременного признания расходов на НИОКР на дату завершения соответствующих работ (отдельных этапов работ) Не устанавливать восстановления в доходах суммы расходов на НИОКР, признанных с коэффициентом 1,5 в случае реализации нематериального актива ранее, чем по истечении 5 лет с начала его использования Совершенствование амортизационной политики (возможность амортизации энергоэффективного оборудования с применением повышающего коэффициента 2, применение коэффициента ускоренной амортизации только при совершении определенных лизинговых операций) 8

9 Заявление + документы Заявление с ЭЦП нотариуса Нотариальное удостоверение 2 Подготовка документов1 Портал ФНС России 4 Заявление с ЭЦП нотариуса + документы с ЭЦП заявителя Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде (опытная эксплуатация) Регистрация – 5 рабочих дней 6 Прием документов 5 Направление (выдача) документов 7 Регистрирующий орган (РО) Свидетельство, выписка, копии документов (c ЭЦП РО) В бумажном виде, лично/почтой (при запросе) Портал госуслуг 3 Преимущества направления заявки через Портал: -обеспечивает право заявителя на приоритетное обслуживание при его обращении в налоговый орган; -заявитель может контролировать статус отправленного документа; -заявителю сообщается номер заявки; -осуществляется проверка направления заявки в соответствующий регистрирующий орган и наличие всех необходимых документов. С марта 2011 года в г. Москве проводится опытная эксплуатация программного обеспечения, позволяющего индивидуальным предпринимателям в полном объеме осуществлять государственную регистрацию по электронным каналам связи. Единственным условием является наличие у них ЭЦП оператора, входящего в «зону доверия» ФНС России. В апреле возможность направления документов в электронном виде появится и при регистрации юридических лиц в г. Москве. ФНС России 9

10 Перечень Online-сервисов, доступных на сайтах ФНС России Сервис «Обращение в ФНС России/УФНС (ИФНС) России по субъектам Российской Федерации» Узнай свой ИНН (с сентября 2010 г., 100 тысяч обращений за месяц!) Сервис «Адрес Вашей инспекции» Сервис «Заполнить платежное поручение» Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» Сервис «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)» Сервис «Сведения о юр.лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр.лица, и внесения изменений в сведения о юр.лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ» (противодействие рейдерству – уводу предприятий). Сервис «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации» Сервис «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ» Сервис «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица» Сервис «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами» Сервис «Узнай ОКАТО (ОКТМО)» (вводится в 2011 году) 10 ФНС России

11 проведен анализ процессов налогового администрирования в промышленно развитых странах мира начаты проектирование и моделирование основных деловых процессов налогового администрирования разработаны Концепция и Техническое задание на АИС «Налог-3» разработаны дополнения к Техническим заданиям на подсистемы АИС «Налог-3» проведены эскизное и технорабочее проектирование ключевых первоочередных компонентов АИС «Налог-3» проводились сопровождение и ввод в действие отдельных компонентов АИС «Налог-3» Результаты работ по развитию АИС «Налог-3» в 2010 году 11 ФНС России План мероприятий по реализации Концепции создания АИС Налог-3 План мероприятий по реализации Концепции создания АИС Налог-3

12 Росреестр Сведения о недвижимом имуществе и о владельцах (в т.ч. о земельных участках и лицах, на которых зарегистрированы права на земельные участки) (1 раз в 10 дней, а также ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января т.г.) Органы, представляющие в налоговые органы сведения в целях учета и налогообложения (ст. 85 НК РФ) В налоговом обороте 25 млн. ЗУ Сведения о транспортных средствах и их владельцах (1 раз в 10 дней) Ространснадзор, Гостехнадзор, ГИБДД и иные органы В налоговом обороте 41 млн. ТС ФМС России Сведения о регистрации физического лица по месту жительства, по месту пребывания иностранного работника (1 раз в 10 дней) Сведения о фактах первичной выдачи и замены документа, удостоверяющего личность гражданина РФ, и об изменениях персональных данных (1 раз в 5 дней) Сведения о фактах подачи гражданином заявления об утрате документа, удостоверяющего личность (1 раз в 3 дня) Более 16 млн. сведений в год Сведения о нотариальном удостоверении договоров дарения и выдаче свидетельств о праве на наследство (1 раз в 5 дней) Сведения о фактах рождения и смерти физических лиц (1 раз в 10 дней) 220 тыс. сведений в год Около 5 млн. сведений в год Органы власти субъектов РФ, органы местного самоуправления Сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения для исчисления налогов (1 раз в год) Налоговые ставки, налоговые льготы, порядок уплаты ОТИ В налоговом обороте 53 млн. ОКС Около 50 тыс. сведений в год ЗАГС Нотариусы Органы опеки и попечительства Сведения об опеке, попечительстве и управлении имуществом в отношении физических лиц-собственников недвижимого имущества (1 раз в 10 дней) Более 25 тыс. ОМСУ ФНС России 12

13 I. Повышение уровня поступлений имущественных налогов: 1.1 Совершенствование методологии администрирования имущественных налогов 1.2. Повышение качества межведомственного обмена сведениями используемыми для исчисления имущественных налогов Росреестр ОТИ ОРТС Земельные участки 49 млн. Здания 67 млн. Транспорт 42 млн. Земельные участки 25 млн. Здания 53 млн. Транспорт 41 млн. ФНС Проблемы информационного взаимодействия и задачи повышения эффективности администрирования имущественных налогов -24 млн. -14 млн. -1 млн. Основные причины расхождения информации и «грязных данных»: Обмен в электронном виде и на бумаге Несвоевременность представления сведений Нет связи между объектом и правообладателем Необязательность ИНН Необязательность КЛАДР 13 Расхождение данных II. Создание для налогоплательщиков благоприятных условий по уплате имущественных налогов ФНС России

14 Повышение открытости службы Создание единого федерального Контакт-центра, который позволит предоставлять налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса Запуск совместно с ведущими СМИ информационно- просветительских проектов доступным языком рассказывающих о деятельности ФНС, о правах и обязанностях, как инспекторов, так и налогоплательщиков Запуск нового официального Интернет-сайта ФНС России. Изменилась его структура, а также принцип подачи информации основанный на потребностях налогоплательщиков. 14 ФНС России