ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО Ведомственный контроль в системе Федерального казначейства С.Е. Прокофьев Заместитель руководителя Федерального казначейства, - презентация

1 ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО Ведомственный контроль в системе Федерального казначейства С.Е. Прокофьев Заместитель руководителя Федерального казначейства, доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист Российской Федерации Киев, июнь 2008 года

2 Структура презентации 1.Правовое регулирования бюджетного устройства и процесса в Российской Федерации 2.Государственный финансовый контроль и бюджетно-правовая ответственность в Российской Федерации 3.Внутренний контроль в Казначействе России 4.Совершенствование ведомственного контроля и аудита в Казначействе России 5.Управление рисками в Казначействе России Федеральное казначейство

3 Правовое регулирование бюджетного устройства и процесса в Российской Федерации Основные нормы права Конституция Российской Федерации (1993) Гражданский кодекс Российской Федерации (1994) Бюджетный кодекс Российской Федерации (1998) Федеральные законы о бюджете (решения о бюджете органов местного самоуправления) Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» (1995) Указы Президента Российской Федерации Постановления Правительства Российской Федерации Нормативные правовые акты Минфина России и т.д. Специальные нормы права Законодательство о бюджетных поступлениях Законодательство о закупках товаров, работ, услуг для государственных нужд Законодательство, порождающее возникновение публично-правовых обязательств Законодательство о бюджетно–правовой, административной и иной ответственности и т.д. Федеральное казначейство

4 Виды и субъекты финансового контроля в Российской Федерации Федеральное казначейство ГФК времени проведения предварительный текущий последующий субъектам президентский Контрольное управление Президента РФ парламентский Счетная палата РФ правительственный Росфинмониторинг Федеральная антимонопольная служба Минфин России Росфиннадзор Федеральное казначейство Федеральная налоговая служба Особые (прочие) виды ЦБ РФ Подразделения силовых структур

5 Взаимодействие с органами государственного финансового контроля (пример) Федеральное казначейство Федеральное казначейство Федеральное казначейство Соглашение о сотрудничестве и информационном взаимодействии Федеральной службы финансово- бюджетного надзора и Федерального казначейства при осуществлении контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации Соглашение об информационном взаимодействии со Счетной палатой Российской Федерации Соглашение об информационном взаимодействии со Счетной палатой Российской Федерации

6 Бюджетно-правовая ответственность за нарушение бюджетного законодательства Дисциплинарные взыскания: замечание; выговор; предупреждение о неполном должностном соответствии; освобождение от замещаемой должности гражданской службы; увольнение с гражданской службы. Административно-финансовая ответственность: Блокировка расходов бюджета (сокращение лимитов бюджетных обязательств); Наложение штрафа на должностных лиц. Уголовная ответственность: Лишение свободы должностных лиц; Дисквалификация (лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью). Федеральное казначейство

7 Ведомственный (внутренний) контроль в Казначействе России Цель: выявление, предупреждение и устранение фактов нарушений и неисполнения законодательных и иных нормативных правовых актов, нецелевого и неэффективного использования государственных ресурсов и государственной собственности; обеспечение законности в установленной сфере деятельности; содействие развитию и совершенствованию надлежащей системы управления; обеспечение эффективности и результативности деятельности Федерального казначейства и его территориальных органов. Федеральное казначейство

8 Внутренний контроль в Казначействе России Задачи: Осуществление внутреннего контроля и аудита соблюдение порядка исполнения установленных процессов и процедур, административных и иных регламентов, проведения и учета соответствующих операций, отражения их в отчетности и соблюдения полномочий при их санкционировании; Осуществление анализа выявленных отклонений от установленных показателей деятельности, причин, лежащих в основе нарушений, внесение предложений для принятия мер по их предупреждению; Определение эффективности проводимых процессов и операций и использования финансовых и нефинансовых ресурсов; Определение целесообразности проводимых процессов и операций, применения действующих норм и правил их ведения; Предоставление объективной информации о соблюдении законодательных, нормативных правовых актов, эффективности осуществляемых процессов, качестве выполняемых государственных функций и использовании государственных финансовых и нефинансовых ресурсов; Выявление рисков различной природы и определения комплекса мер по их предупреждению. Федеральное казначейство

9 Субъекты и объекты ведомственного контроля в Казначействе России Объекты контроля: первичные документы, регистры бюджетного (бухгалтерского) учета; бюджетная (бухгалтерская) и иная отчетность, сметы доходов и расходов, планы и иные документы; документы по организации информационно- технического обеспечения территориальных органов Федерального казначейства; справки, разъяснения, письменные объяснения и иные документы; документы, отражающие организационную структуру территориального органа Федерального казначейства; документы, определяющие организацию ведения учета, составления и представления отчетности; документы, отражающие организацию осуществления процедур по обеспечению исполнения федерального бюджета и выполнению операций по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; документы, отражающие правомерность получения и использования территориальными органами Федерального казначейства средств от приносящей доход деятельности; документы, отражающие распределение полномочий и ответственности сотрудников территориальных органов Федерального казначейства и т.д. Субъекты контроля: Территориальные органы Казначейства России (Управления Федерального казначейства и подведомственные им Отделения)

10 Формы ведомственного контроля в Казначействе России Документальная – проверка учетных и иных документов; Камеральная – проверка, проводимая по месту нахождения контролирующего органа на основе имеющегося массива данных и (или) документов и компьютерных баз данных, представленных контролируемым объектом. Выборочная – проверка определенной совокупности документов, материальных ценностей, компьютерных баз данных, процессов и операций с целью на основе их изучения сделать вывод обо всей проверяемой совокупности; Сплошная – проверка всех без исключения документов, материальных ценностей, компьютерных баз данных, процессов и операций на конкретном участке или определенном направлении деятельности за определенных период. Тематическая (целевая) – проверка определенной темы, определенного вида операций (процессов) или их совокупности, участка или направления деятельности; Комплексная – проверка двух и более тем, видов операций, участков или направлений деятельности. Федеральное казначейство

11 Нормативное обеспечение внутреннего контроля в Казначействе России Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря «О Федеральном казначействе»; Приказ Федерального казначейства от 14 февраля «Об утверждении правил проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства»; Приказ Федерального казначейства от 9 марта «Об утверждении положений об управлениях центрального аппарата Федерального казначейства»; Приказ Федерального казначейства от 12 апреля «О контрольном совете Федерального казначейства»; Приказ Федерального казначейства от 29 сентября «Об утверждении методических рекомендаций по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства»; Концепция развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в гг. и т.д. Материалы имеются на официальном Интернет –сайте Казначейства России (раздел: Методический кабинет) Федеральное казначейство

12 Структура акта комплексной проверки деятельности территориального органа Казначейства России АКТ 1. Общие результаты деятельности проверяемого территориального органа Федерального казначейства 2. Характеристика состояния деятельности по проверенным направлениям: состояние деятельности по учету кассовых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; состояние деятельности по обеспечению исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; состояние бюджетного (бухгалтерского) учета и составление бюджетной (бухгалтерской) отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; соблюдение обоснованного, эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности территориальных органов Федерального казначейства; состояние внутреннего контроля и аудита; состояние правового обеспечения деятельности; состояние работы по защите информации, составляющей государственную и служебную тайну; состояние информационно-технического обеспечения деятельности; состояние организации работы с персоналом. 3. Выявленные нарушения и недостатки в работе территориального органа Федерального казначейства. Федеральное казначейство

13 Заключение по итогам рассмотрения результатов контрольного мероприятия деятельности территориального органа Казначейства России Особенности формирования заключения: Оформляет квалификацию видов нарушений; Содержит указания по устранению недостатков и нарушений и рекомендации по совершенствованию соответствующих направлений деятельности; Подписывается руководителем Федерального казначейства (после визирования руководителей всех структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства); Направляется субъекту проверки, как правило, в течение месяца после ее завершения; Требует издания в территориальном органе приказа об устранении всех отмеченных в нем нарушений. Федеральное казначейство

14 Механизмы обратной связи в сфере ведомственного контроля Казначейства России Проведение повторных документальных, камеральных или тематических проверок деятельности Управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации; Обзорные письма о результатах проверок деятельности Управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации; Проведение совещаний по вопросам внутреннего контроля и аудита; Повышение квалификации сотрудников контрольного аппарата ведомства (через их участие в выездных контрольных мероприятиях в других территориальных органах); Контрольные советы. Федеральное казначейство

15 Механизм обратной связи в сфере ведомственного контроля Казначейства России Контрольный совет Основные цели и задачи: рассматривает материалы проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и его территориальных органов, объяснения и возражения должностных лиц к указанным материалам, а также планы мероприятий по устранению установленных нарушений и недостатков; рассматривает представления (предписания) Счетной палаты Российской Федерации, акты проверок (ревизий) Федеральной службы финансово- бюджетного надзора, материалы правоохранительных и иных уполномоченных контрольных и надзорных органов, направленные в адрес Федерального казначейства; вносит предложения руководителю Федерального казначейства по предупреждению и устранению установленных нарушений и недостатков и мерам ответственности должностных лиц за нарушения, допущенные структурными подразделениями центрального аппарата Федерального казначейства и его территориальными органами. Контрольные советы созданы и функционируют во всех территориальных органах Федерального казначейства Федеральное казначейство

16 Основные направления развития внутреннего контроля в Казначействе России Контроль исполнения административных и технологических регламентов и иных документов, определяющих правила, сроки и последовательность действий по исполнению Федеральным казначейством и его территориальными органами государственной функции; Контроль внедрения принципов и механизмов управления, ориентированного на результат; Обеспечение оперативного контроля за осуществлением функциональных и административно-управленческих процессов в Федеральном казначействе и его территориальных органах; Автоматизация процессов и процедур по основным направлениям развития системы внутреннего контроля и аудита; Формирование необходимого информационного, кадрового, ресурсного и иного обеспечения развития системы внутреннего контроля и аудита. Федеральное казначейство

17 Перспективная модель системы управления в Федеральном казначействе Мониторинговые системы Система KPI/BSC Система бюджетирования Система управленческой отчетности Система бюджетного учета Система управленческого учета Система внутреннего контроллинга Управление внутреннего контроля и аудита СТАТЕГИЧЕСКИЙ УРОВЕНЬ АНАЛИТЕЧЕСКИЙ УРОВЕНЬ ТРАНЗАКЦИОННЫЙ УРОВЕНЬ Федеральное казначейство

18 Управление рисками в Казначействе России Определение: это процессы, связанные с идентификацией, анализом рисков и принятия решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий. Цель: Наиболее раннее выявление возможных нарушений, недостатков и неэффективного использования ресурсов при осуществлении Федеральным казначейством своей деятельности. Федеральное казначейство

19 Управление рисками в Казначействе России ВИДЫ РИСКОВ Краткосрочные/ долгосрочные Приемлемые/ неприемлемые Управляемые/ неуправляемые Внешние/ внутренние Федеральное казначейство

20 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! ВОПРОСЫ ? Контакты: Прокофьев Станислав Евгеньевич т. (495) ф.(495)