Председатель Совета директоров Группы компаний «Градиент Альфа» Павел Гагарин Борьба государственных структур со схемами уклонения от уплаты налогов Конференция. - презентация

1 Председатель Совета директоров Группы компаний «Градиент Альфа» Павел Гагарин Борьба государственных структур со схемами уклонения от уплаты налогов Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа» Тел ,

2 «Налоговое давление» на бизнес в РФ Годы Количество бизнес- проектов Количество проверок за год Коэффици- ент0,120,240,350,580,730,80,99 Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

3 «Налоговое давление» на бизнес в РФ Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

4 «Налоговое давление» на бизнес в РФ Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

5 Схемы оптимизации таможенных платежей и налогов при импорте товаров Компания с торговым брендом Seller Offshore Фирма ВЭД Фирма- посредник «Оптимизация налогов» Таможенный брокер $ п ок уп а т ел и 500 Издержки Государственная граница ТОВАР EuropeРФ Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

6 Схемы оптимизации таможенных платежей и налогов при импорте и экспорте Компания с торговым или производственным брендом C&C Company «Оптимизация» налогов Фирма- брокер $ Государственная граница EuropeРФ $ $ Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

7 «Агентская» и «комиссионная» схемы оптимизации налогов Продавец товаров Производитель или поставщик товаров Фирма- посредник 100 $ 350 п ок уп а т ел и Договор поставки Агентский (комиссионный) договор 450 Затраты : Реклама Маркетинг Транспорт Страховки Ремонт и т.д Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

8 Схема с «фирмой-прокладкой» «Фирмы -прок- ладки» Производитель или поставщик товаров Фирмы- «однодневки» 100 $ п ок У па т ел и Товар Продавец товаров Товар Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

9 «Вертикальная» комиссионная схема Фирма- посредник (комиссионер/агент) Производитель или поставщик товаров 100 $ п ок У па т ел и Договор поставки 500 Фирма- продавец Фирма- субкомитент (принципал) Фирма-комитент (принципал) Договор комиссии (агентский) Договор субкомиссии (субагентский) Договор поставки Фирма- «однодневка» Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

10 Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем Методические разработки и аналитика Создание «математической модели» налогоплательщика по следующим параметрам: виды деятельности, денежный оборот по банку, филиальная/ торговая сеть, численность работающих, объем производственных/торговых площадей, признаки холдинговой структуры, структура бухгалтерского баланса, операции с наличностью, активы предприятия, характер взаимоотношений с контрагентами и обслуживающими бизнес организациями. Создание «математической модели» налогоплательщика по следующим параметрам: виды деятельности, денежный оборот по банку, филиальная/ торговая сеть, численность работающих, объем производственных/торговых площадей, признаки холдинговой структуры, структура бухгалтерского баланса, операции с наличностью, активы предприятия, характер взаимоотношений с контрагентами и обслуживающими бизнес организациями. Создание «налогового портрета» налогоплательщика: объем, детализация и регулярность уплачиваемых налогов, попытки возмещений, вычетов, возврата уплаченных ранее налогов, уровень официальных зарплат сотрудников, результаты предыдущих налоговых проверок. Создание «налогового портрета» налогоплательщика: объем, детализация и регулярность уплачиваемых налогов, попытки возмещений, вычетов, возврата уплаченных ранее налогов, уровень официальных зарплат сотрудников, результаты предыдущих налоговых проверок. Создание «юридического портрета» налогоплательщика: местонахождение, разрешительная документация, правовая база деятельности. Создание «юридического портрета» налогоплательщика: местонахождение, разрешительная документация, правовая база деятельности. Сравнительный анализ «математической модели» и «налогового портрета», в т.ч. структур с аналогичным бизнесом, а также изучение корреляции с изменениями режимов налогообложения. Сравнительный анализ «математической модели» и «налогового портрета», в т.ч. структур с аналогичным бизнесом, а также изучение корреляции с изменениями режимов налогообложения. Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

11 Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем Негласный сбор информации «Оперативные альянсы» ФНС с силовыми ведомствами (МВД, ФСБ, «Оперативные альянсы» ФНС с силовыми ведомствами (МВД, ФСБ, ФСФМ, ГТК и др.). ФСФМ, ГТК и др.). Использование оперативных методов силовых ведомств. Использование оперативных методов силовых ведомств. Запросы в государственные органы регистрации, лицензирования, Запросы в государственные органы регистрации, лицензирования, сертификации, в таможню, в банки и РКЦ, контрагентам, в другие сертификации, в таможню, в банки и РКЦ, контрагентам, в другие (региональные) налоговые органы. (региональные) налоговые органы. Изучение компьютерных баз данных. Изучение компьютерных баз данных. Изучение документов контрагентов. Изучение документов контрагентов. Изучение информации по движению денежных средств, ценных Изучение информации по движению денежных средств, ценных бумаг. бумаг. Работа с физическими лицами (должностные лица и персонал Работа с физическими лицами (должностные лица и персонал организаций). организаций). Анализ реальной структуры документооборота предприятия. Анализ реальной структуры документооборота предприятия. Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

12 Выездные проверки Проведение комплексных и камеральных налоговых Проведение комплексных и камеральных налоговых проверок на территории налогоплательщика. проверок на территории налогоплательщика. Проведение совместных мероприятий ФНС и МВД на Проведение совместных мероприятий ФНС и МВД на территории налогоплательщика согласно Закона «О территории налогоплательщика согласно Закона «О милиции» (силовая, информационная и аналитическая милиции» (силовая, информационная и аналитическая поддержка). поддержка). Выездные проверки «без выезда» и … «без проверки». Выездные проверки «без выезда» и … «без проверки». Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел , Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем

13 «Сквозные» проверки Комплексная налоговая проверка контрагентов предприятия. Проверка банка, предоставляющего предприятию услуги по «оптимизации налогов» (анализ банковских фирм-«однодневок», их внешних и внутренних контрагентов, анализ системы прохождения платежей по схемам уклонения от налогов). Использование налоговыми органами информации ФСФМ при налоговых проверках предприятия и банка и в аналитической работе. «Дерево платежей» как «финансовый портрет» схемы по уклонению от уплаты налогов. Создание доказательной базы по «налоговым статьям». Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

14 Силовые действия Блокирование денежных средств на расчетном счете. Блокирование денежных средств на расчетном счете. Выставление инкассовых поручений на списание Выставление инкассовых поручений на списание денежных средств в бюджет. денежных средств в бюджет. Блокирование наличных «белой» и «черной» кассы Блокирование наличных «белой» и «черной» кассы предприятия и банка. предприятия и банка. « - руки прочь от компьютеров и телефонов!». « - руки прочь от компьютеров и телефонов!». Блокирование денежных средств на корсчете банка. Блокирование денежных средств на корсчете банка. Приостановление банковской лицензии или ее части. Приостановление банковской лицензии или ее части. Обыски, выемки и т.д. Обыски, выемки и т.д. Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел , Основные методы, применяемые ФНС сегодня и в ближайшем будущем

15 Действия вне правового поля Методы вызова налогоплательщика «для знакомства» Методы вызова налогоплательщика «для знакомства» (неправомерная блокировка счета/выставление инкассо, (неправомерная блокировка счета/выставление инкассо, приглашение для дачи объяснений по деятельности, заведомо приглашение для дачи объяснений по деятельности, заведомо не имевшей место, угрозы суровой проверкой, подключением не имевшей место, угрозы суровой проверкой, подключением МВД и т.д.). МВД и т.д.). Выставление завышенных или неправомерных санкций в Выставление завышенных или неправомерных санкций в отношении налогоплательщика (доначисления налогов, пени, отношении налогоплательщика (доначисления налогов, пени, штрафы). штрафы). Угрозы применения более жестких мер при отказе Угрозы применения более жестких мер при отказе удовлетворить незаконные требования. удовлетворить незаконные требования. Весь арсенал методов силовых ведомств, используемый в Весь арсенал методов силовых ведомств, используемый в оперативной работе. оперативной работе. Конференция «Налоговая безопасность бизнеса" © Группа компаний «Градиент Альфа», Тел ,

16 Спасибо за внимание! Группа компаний «Градиент Альфа» Тел.: Факс: Гагарин Павел Александрович Конференция «Налоговая безопасность бизнеса"