4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по ИПН и СН, формы 200.00, в 1С:Бухгалтерии для Казахстана. Клейус Евгения, 1С-Рейтинг. - презентация

1 4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по ИПН и СН, формы , в 1С:Бухгалтерии для Казахстана. Клейус Евгения, 1С-Рейтинг

2 1С-РЕЙТИНГ Состав отчета Основная форма включает в себя несколько разделов, таких как: «Исчисление ИПН», «Исчисление ОПВ», «Исчисление СН» и т.д. Реализовано 2 приложения: – данные по доходам работников, облагаемых и не облагаемых СН – исчисление ИПН и СН по структурным единицам Общие принципы работы с ФНО

3 1С-РЕЙТИНГ Учетная политика (налоговый учет)

4 1С-РЕЙТИНГ В конфигурации осуществляется разделение понятий исчисленных и удержанных налогов и взносов: ИСЧИСЛЕННЫЕ: возникают при начислении дохода, подлежащего налогообложению (расчет заработной платы) УДЕРЖАННЫЕ: суммы налогов и взносов, которые подлежат перечислению в бюджет, фонды. (ст. 167 НК РК; Постановление правительства РК 245 от «Об утверждении правил Исчисления, удержания, перечисления ОПВ) Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты. (п.3 ст. 161 НК РК) Обязательство по перечислению ИПН и ОПВ возникает после выплаты дохода работника. ИСЧИСЛЕННЫЕ и УДЕРЖАННЫЕ налоги, взносы

5 1С-РЕЙТИНГ ПО ФАКТИЧЕСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: если установлен флаг «При исчислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные», то фактически удержанные ИПН и ОПВ считаются подлежащими к перечислению. УДЕРЖАННЫЕ = ИСЧИСЛЕННЫЕ ПО УДЕЛЬНОМУ ВЕСУ: если НЕ установлен флаг «При исчислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные», то подлежащие к перечислению ИПН и ОПВ рассчитываются по удельному весу, в соответствии с выплаченными доходами. УДЕРЖАННЫЕ = % от ИСЧИСЛЕННЫХ Общие принципы работы с ФНО

6 1С-РЕЙТИНГ !!! ВАЖНО При расчете сумм ИПН и ОПВ, подлежащих к перечислению по удельному весу ОБЯЗАТЕЛЬНО ежемесячное формирование документа «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету». Общие принципы работы с ФНО

7 1С-РЕЙТИНГ Настройка расчета заработной платы

8 1С-РЕЙТИНГ Настройка расчета заработной платы

9 1С-РЕЙТИНГ Личные данные и льготы работника

10 1С-РЕЙТИНГ Налоговые вычеты

11 1С-РЕЙТИНГ Регистры налогового учета Формирование регламентированной отчетности происходит на основании данных регистров. Следовательно, начисление заработной платы, расчет налогов и удержаний необходимо производить с помощью специализированных документов. При внесении любых изменений в настройки, влияющие на расчет налогов и отчислений, необходимо перепровести все документы по начислению зарплаты, налогов, отчислений и удержаний.

12 1С-РЕЙТИНГ «Начисленные доходы» – содержит данные обо всех начисленных доходах физическим лицам за отчетный период « в т.ч. доходы, облагаемые ИПН» – содержит данные обо всех доходах, облагаемых ИПН. Доходы, облагаемые ИПН = Начислено доходов - Доходы, не подлежащие налогообложению - Налоговые вычеты - ОПВ. Заполнение ФНО

13 1С-РЕЙТИНГ «Сумма исчисленного ИПН» – данные регистра накопления «ИПН расчеты с бюджетом» с видом «Исчисление» «Задолженность по доходам, невыплаченным ФЛ» – сведения о невыплаченных доходах работников организации, в т.ч. доходов контрагентов-физлиц, у которых приобретались активы/услуги (акты закупа). Конечный остаток по следующим регистрам накопления: «Взаиморасчеты с работниками организаций», «Взаиморасчеты с депонентами организаций», «Взаиморасчеты организаций с контрагентами-физлицами», «Взаиморасчеты организаций с получателями по исполнительным листам» «Выплачено доходов» – данные регистра накопления «Выплаченные доходы работниками организаций по налоговому учету» «Сумма ИПН, подлежащего перечислению в бюджет» – регистр накопления «ИПН расчеты с бюджетом» с видом «Удержание». Заполнение ФНО

14 1С-РЕЙТИНГ Суммы, удержанные по исполнительным листам, включаются в выплаченные доходы в зависимости от настроек учетной политики по налоговому учету: Если в настройках на закладке «ИПН и ОПВ» установлен флаг «Засчитывать в выплаченные доходы удержания по ИЛ», то кроме всех прочих удержаний из заработной платы, в выплаченные доходы будут включаться и суммы, удержанные по исполнительным листам, в том числе и почтовый сбор. Если в настройках на закладке «ИПН и ОПВ» флаг «Засчитывать в выплаченные доходы удержания по ИЛ» НЕ установлен, то суммы, удержанные по исполнительным листам, в выплаченные доходы включаться не будут. Общие принципы работы с ФНО

15 1С-РЕЙТИНГ Закладка «Настройка отчета» основной формы Возможность включения в отчет данных по получателям алиментов Форма налоговой отчетности

16 1С-РЕЙТИНГ При определении численности работников: Учитываются только РАБОТНИКИ – это физические лица, которые приняты на работу. Учитываются только те работники, которые имели доход в отчетном периоде !!! ВАЖНО Если работник отсутствовал на рабочем месте и не получал доход в отчетном периоде (например, находился в административном отпуске), то он будет ИСКЛЮЧЕН из общей численности работников за указанный отчетный период Численность работников

17 1С-РЕЙТИНГ Проверить численность работников за отчетный период можно автоматически Для проверки численности можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета», сформированного по разделу учета «ИПН сведения о доходах» Численность работников

18 1С-РЕЙТИНГ Все строки конкретного раздела основной формы возможно проверить с помощью ОДНОГО отчета! Для проверки какой-либо строки разделов «Исчисление ИПН» и «Исчисление ОПВ» основной формы Декларации можно воспользоваться отчетом «Регистр налогового учета по ИПН и СН» Заполнение и проверка основной формы

19 1С-РЕЙТИНГ !!! ВАЖНО Если в настройках формы установлен признак «Включать в отчет получателей алиментов», то в настройках отчета «Регистр налогового учета по ИПН и СН» также необходимо установить одноименный признак Заполнение и проверка основной формы

20 1С-РЕЙТИНГ Все строки конкретного раздела основной формы возможно проверить с помощью ОДНОГО отчета! Для проверки какой-либо строки раздела «Исчисление СН» основной формы Декларации можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета» Заполнение и проверка основной формы

21 1С-РЕЙТИНГ п.2 ст.357 «Объект налогообложения» НК РК – в случае если объект обложения за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число такого календарного месяца, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы. Заполнение и проверка основной формы

22 1С-РЕЙТИНГ Учет по индивидуальным предпринимателям, за исключением применяющего специальные налоговые режимы Для заполнения раздела «Исчисление СН с применением ставок, установленных п.2 ст. 358 Налогового кодекса» основной формы Декларации НЕОБХОДИМО: чтобы у организации был выбран вид организации = «физическое лицо» в настройках учетной политики по НУ определены коэффициенты МРП для расчета СН Заполнение и проверка основной формы

23 1С-РЕЙТИНГ Один ресурс для хранения информации по заполнению всех строк приложения Заполнение дополнительной формы построено на регистре «Коды строк Декларации по ИПН и СН», где указана привязка видов расчета к соответствующему коду строки дополнительной формы. Заполнение и проверка приложения

24 1С-РЕЙТИНГ Привязка» кодов строк Декларации к видам расчетов (начислений) Заполнение и проверка приложения

25 1С-РЕЙТИНГ Для быстрой проверки данных отчета предназначена кнопка «Расшифровка» Заполнение и проверка приложения

26 1С-РЕЙТИНГ Учет структурных подразделений Приложение заполняется ТОЛЬКО при наличии у налогоплательщика структурных подразделений. Для этого необходимо: Включить поддержку работы со структурными подразделениями в настройках параметров учета У соответствующих подразделений установить признак, определяющий подразделение как структурное Заполнение и проверка приложения

27 1С-РЕЙТИНГ Учет структурных подразделений Для проверки приложения можно воспользоваться отчетом «Универсальный регистр налогового учета», сформированного по соответствующему разделу учета Заполнение и проверка приложения

28 1С-РЕЙТИНГ Учет структурных подразделений В рамках типовой конфигурации автоматическому заполнению подлежат НЕ все строки дополнительной формы Автоматическому заполнению подлежат: Строка «Сумма ИПН, подлежащего перечислению» Строка «Сумма ОПВ, подлежащих перечислению» Строка «Сумма исчисленного социального налога» Строка «Сумма социальных отчислений» Остальные строки при необходимости заполняются «вручную» Заполнение и проверка приложения

29 1С-РЕЙТИНГ Пункт 3 статья 161 НК РК: по решению юридического лица-резидента его структурные подразделения (СП) могут рассматриваться в качестве налоговых агентов. Отчетность по ИПН и СН ЮЛ - резидент СП – самостоятельный плательщик СП- НЕплательщик / /210.04

30 1С-РЕЙТИНГ Раздельное представления форм / Налогоплательщики, имеющие структурные подразделения, теперь представляют: Формы / в НК по месту нахождения головного предприятия. При этом приложения и в составе этих форм представляются справочно. Формы / за каждое структурное подразделение, не являющееся самостоятельным плательщиком ИПН и СН, в налоговые органы по месту нахождения структурного подразделения Отчетность по ИПН и СН

31 1С-РЕЙТИНГ Разъяснения даны в письме НК-23-29/12259 от , опубликованном на портале НК МФ РК в разделе SALYK.KZ > Главная страница > Налогоплательщики > Письма разъяснительного характера > НДС Отчетность по ИПН и СН

32 1С-РЕЙТИНГ Отчетность по ИПН и СН Реализована возможность выгрузки сведений приложения / в отдельный файл. Выгрузка производится из приложения , с помощью кнопки «Выгрузить в XML »

33 1С-РЕЙТИНГ Дополнительно: с 3 квартала 2010 года из форм / производится разноска сведений только по головному предприятию; разноска по структурным подразделениям из форм / производится при представлении форм отдельно от деклараций, в налоговые органы по месту нахождения структурных подразделений; уведомления о приеме налоговой отчетности формируются: отдельно по форме / с отражением РНН налогового агента и кода налогового органа по месту нахождения налогового агента; отдельно по каждой форме / с отражением РНН налогового агента, структурного подразделения и кода налогового органа по месту регистрационного учета структурного подразделения. Отчетность по ИПН и СН

34 4 февраля 2011 г. Тематический семинар Формирование Декларации по ИПН и СН, формы , в 1С:Бухгалтерии для Казахстана. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Евгения Клейус, 1С-Рейтинг