ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОЙ БАЗЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ 21 декабря 2011 года Коллегия Министерства финансов Мурманской области Глаголева Любовь Витальевна. - презентация

1 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОЙ БАЗЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ 21 декабря 2011 года Коллегия Министерства финансов Мурманской области Глаголева Любовь Витальевна

2 БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ГОДАХ. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ 1. Определение параметров перехода от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности к патентной системе налогообложения. Критерием должно стать создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства. 2. Подготовка к введению местного налога на недвижимость. При этом необходимо, чтобы введение нового налога, с одной стороны, обеспечило более справедливое распределение налоговой нагрузки между объектами недвижимого имущества с разной рыночной стоимостью, а с другой стороны, было социально приемлемым и осуществлялось с учетом сложившегося уровня доходов населения, не привело к росту налоговой нагрузки на малообеспеченных граждан. 3. Инвентаризация установленных федеральным законодательством льгот по региональным и местным налогам и оценке их эффективности. Совершенствование налогового администрирования. Возможная отмена льгот по налогу на имуществу организаций и по земельному налогу - это не только переход к более справедливому способу распределения собственных налоговых доходов между субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями, но и способ повышения налоговой автономии региональных и местных властей, а значит - и ответственности за принимаемые ими решения. СЛАЙД2

3 (млн.руб.) , , ,3 СНИЖЕНИЕ ДОХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ОБУСЛОВЛЕНО СНИЖЕНИЕМ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ,4 СЛАЙД3

4 (млн.руб.) ДИНАМИКА ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ Темп роста: 104,8% 103,4% 103,8% СЛАЙД4

5 СТРУКТУРА НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ млн.рублей 2011 год2012 год СЛАЙД5

6 ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ПО СНИЖЕНИЮ ДОЛИ НЕДОИМКИ (%) (городские округа) 2009 год 2010 год Налог на имущество физических лиц Аренда земли Земельный налогОбщая доля недоимки по 3 налогам СЛАЙД6

7 (%) (муниципальные районы) 2009 год 2010 год Налог на имущество физических лиц Аренда земли ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ПО СНИЖЕНИЮ ДОЛИ НЕДОИМКИ Земельный налог Общая доля недоимки по 3 налогам СЛАЙД7

8 ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАБОТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ПО СНИЖЕНИЮ ДОЛИ НЕДОИМКИ (%) Апатиты Кировск Ковдорский р-н МончегорскМурманскОленегорск Полярные Зори Кандалакшский р-нЛовозерский р-н Печенгский р-н Терский р-н Кольский р-н Рост доли недоимки выше среднего Рост доли недоимки ниже среднего Снижение доли недоимки 1. Налог на имущество физических лиц 2. Земельный налог 3. Аренда земли СЛАЙД8

9 ИДЕНТИФИКАЦИЯ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ В МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ СОСТАВЛЯЕТ 40 % Идентификация не проведена Количество земельных участков по данным УФНС России по Мурманской области на Из них идентифицировано муниципальными образованиями СЛАЙД9

10 УРОВЕНЬ ПРОВЕДЕННОЙ РАБОТЫ ПО ИДЕНТИФИКАЦИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ МЕЖДУ УФНС РОССИИ ПО МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ И МУНИЦИПАЛЬНЫМИ ОБРАЗОВАНИЯМИ 100 % Городские округа Мончегорск Оленегорск Ковдорский район Муниципальные районы Кандалакшский Терский ЗАТО – ВСЕ Поселения Мурмаши Молочный Заполярный Городские округа Мончегорск Оленегорск Ковдорский район Муниципальные районы Кандалакшский Терский ЗАТО – ВСЕ Поселения Мурмаши Молочный Заполярный Муниципальные районы Печенгский Муниципальные районы Печенгский 25 % Муниципальные районы Кольский Муниципальные районы Кольский 18 % Городские округа Апатиты Мурманск Полярные Зори Кировск Муниципальные районы Ловозерский Поселения Тулома, Пушной, Ура-Губа, Варзуга, Верхнетуломский, Междуречье, Кильдинстрой, Кола, Туманный, Териберка, Никель, Печенга Городские округа Апатиты Мурманск Полярные Зори Кировск Муниципальные районы Ловозерский Поселения Тулома, Пушной, Ура-Губа, Варзуга, Верхнетуломский, Междуречье, Кильдинстрой, Кола, Туманный, Териберка, Никель, Печенга 0 % СЛАЙД 10

11 СТРУКТУРА КОНСУЛЬТАТИВНО-СОВЕЩАТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ ПО РЕАЛИЗАЦИИ МЕР, НАПРАВЛЕННЫХ НА УВЕЛИЧЕНИЕ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ Межведомственная комиссия по обеспечению доходов бюджета (распоряжение Правительства Мурманской области от РП) Межведомственная комиссия по обеспечению доходов бюджета (распоряжение Правительства Мурманской области от РП) Рабочая группа по работе с крупнейшими Налогоплательщиками и нерентабельными Коммерческими организациями (распоряжение ГМО от РГ) Рабочая группа по работе с крупнейшими Налогоплательщиками и нерентабельными Коммерческими организациями (распоряжение ГМО от РГ) Рабочая группа по повышению доходов консолидированного бюджета (распоряжение ГМО от РГ) Рабочая группа по повышению доходов консолидированного бюджета (распоряжение ГМО от РГ) Мурманский транспортный филиал ОАО «ГМК «Норильский никель» Мурманский транспортный филиал ОАО «ГМК «Норильский никель» «Кольская АЭС» филиал ОАО «Коцерн Росэнергоатом» «Кольская АЭС» филиал ОАО «Коцерн Росэнергоатом» ОАО «КАЗ-СУАЛ» - филиал ОАО «СУАЛ» ОАО «КАЗ-СУАЛ» - филиал ОАО «СУАЛ» Колэнерго филиал ОАО «МРСК Северо-запада» Колэнерго филиал ОАО «МРСК Северо-запада» Филиал «Кольский «ОАО «ТГК 1» Филиал «Кольский «ОАО «ТГК 1» ОАО «Кольская ГМК» ОАО «ГМК «Норильский никель» ОАО «Кольская ГМК» ОАО «ГМК «Норильский никель» ОАО «Апатит» ЗАО «ФосАгро АГ» ОАО «Апатит» ЗАО «ФосАгро АГ» ОАО «Ковдорский ГОК» ОАО «МКХ «ЕвроХим» ОАО «Ковдорский ГОК» ОАО «МКХ «ЕвроХим» ОАО «Оленегорский ГОК» ЗАО «Северсталь- Российская сталь» ОАО «Оленегорский ГОК» ЗАО «Северсталь- Российская сталь» Мурманский регион Октябрьской железной дороги – филиала ОАО «РЖД» Подгруппа по работе с нерентабельными коммерческими организациями Подгруппа по имущественным налогам (земельный налог, арендные платежи за землю и имущество, налог на имущество физ.лиц и организаций) Подгруппа по имущественным налогам (земельный налог, арендные платежи за землю и имущество, налог на имущество физ.лиц и организаций) Подгруппа по налогам, преджусмотренным специальным налоговыми режимами (ЕНВД, УСН) Подгруппа по налогам, преджусмотренным специальным налоговыми режимами (ЕНВД, УСН) Подгруппа по транспортному налогу Подгруппа по природным и экологическим платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду, штрафы за нарушение природного законодательства) Подгруппа по природным и экологическим платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду, штрафы за нарушение природного законодательства) СЛАЙД 11

12 Введение главы 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» Принятие закона Мурманской области «О патентной системе налогообложения» Внесение изменений в Решения органов местного самоуправления I. ПЕРЕХОД ОТ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД К ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Изменение законодательства Цель Необходимо создать максимально благоприятные условия для развития малого и среднего предпринимательства СЛАЙД 12

13 ПРОЕКТ ЗАКОНА МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ «О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» размещен на официальном сайте Министерства экономического развития Мурманской области ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ИНИЦИАТИВА МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ Предложения, направленные в Мурманскую областную Думу для внесения изменений в проект федерального закона на основе замечаний и предложений органов местного самоуправления и предпринимательского сообщества учесть специфику различных видов деятельности, территориальных особенностей и количества населения увеличить численность работников до 15 человек (категория микропредприятий) положения законопроекта в части постепенной (с 2012 года) и полной (с 2014 года) отмены ЕНВД исключить из текста законопроекта. Как требующие дополнительной глубокой проработки и обоснования добровольный переход на ЕНВД, что позволит предпринимателям самим выбирать наиболее удобную систему налогообложения СЛАЙД 13

14 В 2011 году установлены размеры потенциального возможного годового дохода при применении УСН на основе патента (руб.) (по СЗФО) Вид деятельности, дата закона субъекта Ремонт, окраска и пошив обуви Изготовление и ремонт обуви Деятельность в области фотографии Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты Автотранспортные услуги Услуги общественного питания перевозка грузов перевозка пассажиров Мурманская область ЗМО от Республика Коми (Сыктывкар,Ухта, Усинск) 114-РЗ от Архангельская область, в т.ч.: ОЗ от гор.округа и админ.центры Республика Карелия 384-ЗРК от Новгородская область 523-ОЗ от Вологодская область, в т. ч ОЗ от Череповец. Вологда Муниципальные районы СЛАЙД 14

15 В 2011 году Мурманской области годовая стоимость патента наименьшая по СЗФО (руб.) (по СЗФО) Вид деятельности, дата закона субъекта Ремонт, окраска и пошив обуви Изготовление и ремонт обуви Деятельность в области фотографии Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты Автотранспортные услуги Услуги общественного питания перевозка грузов перевозка пассажиров Мурманская область ЗМО от Республика Коми (Сыктывкар,Ухта, Усинск) 114-РЗ от Архангельская область, в т.ч.: ОЗ от гор.округа и админ.центры Республика Карелия 384-ЗРК от Новгородская область 523-ОЗ от Вологодская область, в т. ч ОЗ от Череповец. Вологда Муниципальные районы СЛАЙД 15

16 Доходы от уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в общем объеме поступлений доходов, составят 4 процента (%) 2011 год (оценка) 2012 год (план) СЛАЙД 16

17 Доходы от уплаты патента в общем объеме поступлений налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами – менее 1 процента (%) 2011 год (оценка) 2012 год (план) СЛАЙД 17

18 II. ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ: О ВВЕДЕНИИ МЕСТНОГО НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ «Введение единого налога на недвижимость сделает налогообложение имущества более справедливым: платить больше станут владельцы дорогой недвижимости и обширных земель, а у собственников недорогого имущества появятся льготы. Кроме того, этот налог должен решить задачу наполнения казны муниципалитетов» 20 мая 2010 годы был утвержден план реализации мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации местного налога на недвижимость. К концу 2012 года мероприятия по подготовке к введению местного налога на недвижимость должны быть завершены: - подготовлена ко 2 чтению соответствующая глава Налогового кодекса Российской Федерации; - сформирован реестр объектов недвижимости в субъектах Российской Федерации; - проведена кадастровая оценка объектов недвижимости. СЛАЙД 18

19 ЦЕЛЬ - СОЗДАНИЕ УСТОЙЧИВОГО ИСТОЧНИКА ДОХОДОВ ДЛЯ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ И СПРАВЕДЛИВОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ МЕЖДУ КАТЕГОРИЯМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ Органам местного самоуправления необходимо: определить состав групп объектов недвижимости или налогоплательщиков определить сопоставимую ставку налога на недвижимость определить умеренное, обоснованное и справедливое предоставление льгот по налогу на недвижимость (стандартные и социальные вычеты) провести анализ изменения налоговой нагрузки для групп налогоплательщиков и групп объектов налогообложения провести анализ причин изменений налоговой нагрузки для групп налогоплательщиков и групп налогообложения ВВЕДЕНИЕ МЕСТНОГО НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ СЛАЙД 19

20 МЕРОПРИЯТИЯ, ПРОВОДИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ, ДЛЯ ВВЕДЕНИЯ С 2014 ГОДА МЕСТНОГО НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ 1. Организация процесса формирования кадастра объектов недвижимости. В 2008 году ГУПТИ Мурманской области передало в орган кадастрового учета сведения в отношении объектов недвижимости. 1. Организация процесса формирования кадастра объектов недвижимости. В 2008 году ГУПТИ Мурманской области передало в орган кадастрового учета сведения в отношении объектов недвижимости. 2. Проведение массовой кадастровой оценки недвижимости. В соответствии с Планом реализации мероприятий, обеспечивающих введение на территории России местного налога на недвижимость, планируется закончить в 2012 году 2. Проведение массовой кадастровой оценки недвижимости. В соответствии с Планом реализации мероприятий, обеспечивающих введение на территории России местного налога на недвижимость, планируется закончить в 2012 году 3. Результаты работ по государственной оценке объектов недвижимости. Будут утверждены созданной в Мурманской области Межведомственной комиссией по рассмотрению хода выполнения работ и результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости Мурманской области, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 17 октября 2011 г. 535-ПП 3. Результаты работ по государственной оценке объектов недвижимости. Будут утверждены созданной в Мурманской области Межведомственной комиссией по рассмотрению хода выполнения работ и результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости Мурманской области, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 17 октября 2011 г. 535-ПП СЛАЙД 20

21 III. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ УСТАНОВЛЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ЛЬГОТ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И ОЦЕНКЕ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. СЛАЙД 21 Возможная отмена льгот по налогу на имуществу организаций и по земельному налогу - это не только переход к более справедливому способу распределения собственных налоговых доходов между субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями, но и способ повышения налоговой автономии региональных и местных властей, а значит - и ответственности за принимаемые ими решения. Льготы по местным налогам в основном имеют социальный характер и направлены на поддержку социально незащищенных слоев населения. Это ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи и т. д. Основным направлением деятельности законодательных и исполнительных органов власти в настоящих условиях, наряду с разработкой различных критериев оценок эффективности налоговых льгот, должно быть сокращение размеров обезличенных льгот и ограничение перечня льготных категорий налогоплательщиков. Инструмент должен использоваться в качестве магнита для привлечения притока инвестиций.

22 Спасибо за внимание