Датское Министерство налогов и сборов Стратегия соответствия на основе оценки рисков BIS/BRDO Jens Mogensen, London, November 2012. - презентация

1 Датское Министерство налогов и сборов Стратегия соответствия на основе оценки рисков BIS/BRDO Jens Mogensen, London, November 2012

2 The Danish Compliance Strategy Side 2 31/05/2013 Политическая потребность возросшей эффективности Граждане и хозяйственные субъекты ожидают улучшения услуг Новые факты и знания полученные во время исследований и практической работы, т. е., главное - доверие Государственный сектор Изменяющийся мир – изменяются и предприятия Вызов – окружающая нас среда изменяется…

3 The Danish Compliance Strategy Side maj 2013 Изменения в налоговых органах – вы не можете проверить их всех Традиционные налоговые органы Аудит/контроль как единственный инструмент Подход «один к одному» Подход «один ко многим» Оценка по результатам Число аудитов/контрольных проверок Число нормативно-правовых актов Упор на результат на одного работника Налоговые органы, работающие по принципу знаний на основании фактов Инструментарий со многими инструментами Аудит/контрольные проверки являются одним из многих инструментов Подход «один ко многим» Налогоплательщикам легче соответствовать требованиям Законодательство, системные решения ИТ, обслуживание клиентов, оптимизация процессов Упор на действенность/результат усилий/действий Нам нужно больше знать о налогоплательщиках и их поведении

4 The Danish Compliance Strategy Side maj 2013 От продукта к результатам (OECD, 2008) Улучшить соответствие Миссия Улучшенное соответствие Результат ЭФФЕКТИВНОСТЬ Стоимость - эффективность Персонал и финансовые ресурсы Вклад Число запросов, аудитов, долговых случаев и т. д. Продукт Результативность Услуги Аудит Взыскание долгов Предоставление информации Коммерческая деятельность

5 The Danish Compliance Strategy Page 5 31/05/2013 Кампании Маркетинг Заметность Высокий уровень автоматизации Доступные и простые решения Информация и руководство Справедливое и действенное финансирование государственного сектора Повышать ставки оппонентам Влияние на социальные нормы Максимальное увеличение соответствия Содействовать добровольному соответствию Изучать оппонентов Что мы делаемКак мы это делаем Явное правоприменение

6 The Danish Compliance Strategy Side 6 31/05/2013 Создание давления на понижение… Установлено несоответствие Не желает соответствовать, но возможно воздействие Желает соответствовать, но не всегда получается Желает и способен соответствовать ОППОНЕНТЫ ПАРТНЕРЫ Аудиты и расследования Повышение ставок Целевая и своевременная информация и руководство

7 The Danish Compliance Strategy Side maj 2013 Hvordan tilrettelægger SKAT sin indsats 1. Систематический анализ во всех областях, где существуют проблемы с соответствием правилам (анализ риска) 2. Выбор приоритетов в масштабе страны на основе анализа риска (в виде проектов) 3. Описание проекта (анализ поведения, выбор инструмента, план коммуникации, разработка критериев успеха и т. д.) Уместен ли коллективный подход? 4. Утверждениеl 5. Реализация 6. Оценка и мониторинг 7. Повторная оценка рисков

8 The Danish Compliance Strategy Side maj 2013 Структура, модель на основе оценки риска

9 The Danish Compliance Strategy Side maj 2013 Инструментарий со многими инструментами Кампании и пресса Привлечени е налогоплате льщиков Поддержка партнеров Нажим на оппонентов Наказание Разбирательства Информация для печати Руководство и услуги Кампании Консультации с налогоплательщиками Информация и обучение Автоматизация Онлайновые инструменты заполнения документов Изучение оппонентов Проверки Частичный аудит Кооперация с другими органами управления Расследования Улучшенный уровень соответствия Снижение недополуче- ния налогов Полный аудит Выборочные аудиты Наказание оппонентов Лёгкий аудит

10 The Danish Compliance Strategy «Коллективные подходы» - с другими министерствами – 2 инициативы 1 инициатива – проект «Социальный демпинг» Новое правительство в Дании Новый пристальный взгляд на мошенничество и незаконные операции с государственными средствами Правоприменение против социального демпинга должно быть усилено – это является политическим требованием Больше ресурсов выделяется на проект в течение 2 лет Социальный демпинг - определение За последние 15 лет иностранные предприятия начали свою деятельность в Дании в различных областях. На них работают работники из разных стран. Проект «Социальный демпинг» имеет целью идентифицировать те иностранные предприятия и работников из-за рубежа, которые вовлечены в нелегальную деятельность в Дании с выявлением тех кто избегает платить налоги и НДС. Кроме того, по отношению к иностранной рабочей силе игнорируются требования техники безопасности, этих людей эксплуатируют и с ними плохо обращаются Чаще всего это происходит в строительном секторе, секторе уборки и в сельском хозяйстве. Проект «Социальный демпинг» реализуется общими усилиями Министерства труда и полиции. Page 10 31/05/2013

11 The Danish Compliance Strategy Социальный демпинг - продолжение Действия включают аудит/проверки и санкции и сопровождаются активными кампаниями. Несколько акций, проводившихся в масштабе страны, уже завершены. На сегодняшний день достигнуты следующие результаты: с 1 марта проведен аудит 1000 компаний, из них в 40% компаний были проблемы с налогами/НДС. Новая международная перспектива – социальный демпинг является не только датской проблемой – Мы начали международный совместный проект – исследование с упором на следующие вопросы: Обмен данные и информирование мигрантов Прочие действия по поддержке мигрантов Page 11 31/05/2013

12 The Danish Compliance Strategy 2 инициатива: Честная игра Специальная общенациональная кампания начата в 2004 году, ее целью была интенсификация правоприменения по отношению к работе, выполненной на чёрном рынке труда и нелегальной работе, нелегальной торговле, мошенничеству с налогами, уклонению от налогов и мошенничеству с социальными выплатами в таких областях высокого риска, как: Строительные работы, рестораны и пиццерии, парикмахерские, киоски и многие другие Социальный демпинг – зарубежные предприятия Чистая игра – датские предприятия Чистая игра состоит из 3 равных частей: A)Новое законодательство – новые инструменты B)Кооперация между министерствами в области правоприменения и деятельности C)Инициативы по оказанию влияния на поведение и нормы среди налогоплательщиков – кампания «Чистая игра» Page 12 31/05/2013 «Коллективные подходы» - с другими министерствами

13 The Danish Compliance Strategy Чистая игра A) Новое законодательство Новое законодательство предусматривает большие штрафы в случаях, например: отсутствия бухгалтерского учета невыдачи счетов отсутствия регистрации при помощи кассовых аппаратов отсутствия учета времени работы нелегальной торговли зарубежными прохладительными напитками, пивом, сладостями и пр. При подозрении на нелегальный труд облегчен доступ, в том числе и на частные предприятия Page 13 31/05/2013

14 The Danish Compliance Strategy Честная игра - оперативная деятельность B) Организация инициативы «Чистая игра» и оперативная деятельность в ее рамка – рабочая группа «Чистой игры» Межминистерская инициатива включает Министерство труда, Министерство окружающей среды, Министерство налогов и сборов и полицию – коллективный подход через скоординированное правоприменение C) Кампания «Чистая игра» - коммуникационная деятельность с целью оказать влияние и вызвать изменения в поведении налогоплательщиков. Послание: Подхалтуривать не следует, единственный путь вперед – это Честная игра Мы также сотрудничаем с профсоюзами, организациями предпринимателей и торговли, и они поддерживают кампанию и ее послания. Это еще более усиливает послания. Пример конкретных инициатив кампании: Кинофильм о честной игре Page 14 31/05/2013

15 The Danish Compliance Strategy Межминистерское сотрудничество - проблемы Различные культуры – различные стадии развития Различные подходы к ситуации - например, с использованием прессы, кампаний и обществанности в широком смысле Конкуренция между участвующими министерствами Однако в целом – большой успех и большая польза Side maj 2013

16 The Danish Compliance Strategy Несколько выводов Межминистерское/межправительствен ное сотрудничество показало нам как - бороться с мошенничеством - быть более заметными и эффективными - Работать в соответствии с правилами В ближайшем будущем буде более эффективным - больше, чем отдельные действия – также руководство и кампании - Принципы соответствия, адаптированные и к другим - возможно, общая стратегия правоприменения? Межминистерское/межправительствен ное сотрудничество Должно быть очень заметным инструментом, «коллективный подход» Side maj 2013