Галактика ERP: Решения по управлению себестоимостью средствами модуля «Контроллинг» ( на примере решений для СФЗ ). Иван Деренчук, Проектный аналитик Управления. - презентация

1 Галактика ERP: Решения по управлению себестоимостью средствами модуля «Контроллинг» ( на примере решений для СФЗ ). Иван Деренчук, Проектный аналитик Управления разработки ПО корпорации «Галактика»

2 Новые отчетные формы по себестоимости В обновление M_Control_RES_ от года включены решения по управлению себестоимостью на Сыктывкарском фанерном заводе. Технически в модуле Контроллинг добавлены три новых пункта меню с отчетными формами по себестоимости продукции. Данные отчетные формы решают следующие задачи: - калькуляция себестоимости одного продукта выпуска по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному); - сводная калькуляция себестоимости всей продукции одного или более подразделений по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному); - смета затрат по производству (по любому перечню подразделений); - факторный анализ себестоимости (по любому перечню продуктов в любом перечне подразделений).

3 Об организации производственного учета на предприятии На СФЗ для каждого производственного участка выделен свой виртуальный склад. Продукция (полуфабрикаты), произведенные за период на производственных участках передаются на свои виртуальные склады (физически это штабеля продукции), а затем по мере необходимости продукция (полуфабрикаты) отпускаются на склады ГП или на производственные участки. Таким образом, на производственных участках отсутствует НЗП. Это в общем-то обусловлено тем, что самый длинный по времени техпроцесс занимает не более получаса. Специфика производства - валовая продукция используется в технологических нуждах, поэтому в настройках отчетов реализован гибкий механизм идентификации продукции по двум разрезам: Валовая продукция и Исключения. В итоге Товарная продукция = Валовая продукция – Исключения

4 Особенности реализации Не касаясь деталей настроек необходимо обратить внимание, что для всех перечисленных отчетов реализовано разделение параметров настроек на общедоступные и дополнительные. К общедоступным отнесены более понятные для конечного пользователя параметры ( например, период, подразделение, МЦ). К дополнительным отнесены специфичные для модуля Контроллинг параметры (например, производственный баланс, вариант калькулирования, вариант изготовления, сметы затрат и тп). Предполагается, что настройку дополнительных параметров будет выполнять ИТ-работник, которому разрешена модификация данных параметров. Так же особенностью всех отчетов является то, что структура всех строк отчетов полностью настраиваемая, что позволяет в конечном итоге формировать привычные для пользователей отчеты.

5 Калькуляции в настраиваемых разрезах Реализованы калькуляции себестоимости одного (всех, то есть сводная калькуляция) продукта выпуска по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному). При этом оба варианта базируются на одном и том же производственном балансе, то есть на одних и тех же количественных движениях ресурсов. В то же время необходимо наличие двух вариантов калькулирования – полуфабрикатного и бесполуфабрикатного. Бесполуфабрикатный вариант учета затрат предполагает следующее: - по переделам учитываются только затраты данного передела (в варианте калькулирования должны быть настройки переработок только покупных ресурсов) - себестоимость готовой продукции (или ПФ на любых из переделов) исчисляется суммированием затрат по переделам.

6 Калькуляции в настраиваемых разрезах Важные особенности бесполуфабрикатного варианта учета затрат на СФЗ состоят в следующем: - выполняется разузлование текущего продукта выпуска на реальный объем его выпуска; - расходы всех входящих ресурсов берутся согласно источника норм, в то же время суммы рассчитываются с учетом расхода на ЕИ ресурса; - по основным материальным статьям исчисляются количественные расходы ФАНСЫРЬЯ (береза или сосна); - если согласно параметров отчета для текущего продукта в калькуляцию отчета должно быть включены остатки НЗП, то это означает, что веером в отчет включаются остатки всех ПФ, предшествующих переделов (согласно разузлованию).

7 Калькуляции в настраиваемых разрезах Источниками данных для отчета являются: - производственный баланс - сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного) - источники нормирования Структура колонок отчета проста – отражаются затраты в количественном и суммовом выражении на ЕИ продукта и на весь выпуск. Отчет может формироваться: - по любому перечню продуктов выпуска - по любому перечню подразделений (можно задавать любые сочетания переделов, в том числе пропуская промежуточные) - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу).

8 Пример калькуляционного отчета

9 Смета затрат в настраиваемых разрезах Отчет показывает затраты за период по плану и факту и отклонения факта от плана. Источниками затрат для отчета являются калькуляционные сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного). Отчет может формироваться: - либо по калькуляционным статьям затрат, либо по элементам затрат - по любому перечню подразделений, в том числе по предприятию в целом - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу).

10 Пример сметы затрат

11 Факторный анализ в настраиваемых разрезах Отчет показывает отклонения фактических затрат от плановых с выделением частных отклонений по факторам цен ресурсов, норм расхода ресурсов и объемов выпуска продукции. Источниками данных для отчета являются: - производственный баланс - сметы обоих вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного) - источники нормирования Отчет состоит из 20 колонок, каждая из них рассчитывается по определенным формулам. Основные разделы по колонкам – это расход на ЕИ и на весь выпуск продукции, себестоимость с учетом факторов и собственно отклонения. Отчет может формироваться: - по любому перечню продуктов выпуска - по любому перечню подразделений. - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу).

12 Пример факторного анализа

13 Пример факторного анализа (продолжение колонок)

14 Некоторые выводы В ходе реализации отчетов (специфичных по сути) были доработаны типовые решения: - функция распределения ресурсов на продукты выпуска пропорционально объему выпуска продуктов; так же была разработана функция отмены распределения ресурсов; - доработан расчет смет на основании планового баланса, а именно реализована возможность эмуляции переработки покупных услуг; - разработан объект разузлования, учитывающий варианты изготовления. Но самое ценное, что в ходе разработки получен практический опыт по формированию себестоимости с учетом двух вариантов учета затрат: полуфабрикатному и бесполуфабрикатному. Так же не исключается вариант доработки функциональности отчетов с целью их адаптации для других клиентов (естественно по мере необходимости).

15 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! Галактика ERP: Решения по управлению себестоимостью средствами модуля «Контроллинг» (на примере решений для СФЗ).