Домашнее задание: §4, задание на выбор © Ковалькова Н.Н 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. 2. НДФЛ. - презентация

1 Домашнее задание: §4, задание на выбор © Ковалькова Н.Н 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. 2. НДФЛ.

2 1. Неявные (внутренние) издержки представляют собой: а) постоянные издержки; б) переменные издержки; в) затраты на покупку факторов производства; г) затраты собственных ресурсов фирмы. 2. Экономические издержки включает: а) только бухгалтерские издержки; б) только внутренние издержки; в) и бухгалтерские, и внутренние издержки; г) ничто из вышеперечисленного не подходит.

3 3. Какой из видов затрат не относится к внешним (явным) издержкам? а) покупная стоимость сырья и материалов; б) стоимость рабочего времени предпринимателя; в) арендная плата, уплачиваемая предпринимателем за использование помещения; г) заработная плата нанимаемых им работников. 4. Понятие экономических издержек означает, что: а) стоимость собственных ресурсов фирмы не должна включаться в издержки; б) учитывать альтернативную стоимость всех используемых фирмой экономических ресурсов; в) они в отличие от бухгалтерских издержек не включают внутренние (неявные) издержки.

4 5. К переменным издержкам фирмы, скорее всего, относятся: а) заработная плата основных рабочих; б) выплата налога на имущество фирмы; в) амортизационные отчисления; г) плата за арендуемое фирмой конторское оборудование. 6. К постоянным издержкам фирмы, скорее всего, относятся: а) затрата на сырье; б) налог с продаж; в) амортизационные отчисления; г ) затраты на зарплату основных рабочих.

5 1. На оценку «3- 4»: Написать эссе: «Оптимизм предпринимателя – это движущая сила хозяйственной предприимчивости, расчетливость – это сила самосохранения его». Г.К. Гинс, русский писатель. 2. На оценку «4 -5»: Создать группу, разработать бизнес-план. Включить: цель деятельности фирмы; цель деятельности фирмы; продукт или услугу, производимую фирмой; 1. продукт или услугу, производимую фирмой; 1. возможных потребителей продукции; возможных потребителей продукции; используемые факторы производства; используемые факторы производства; постоянные и переменные издержки фирмы; постоянные и переменные издержки фирмы; предполагаемые V продукции (в год); 2. предполагаемые V продукции (в год); 2. налоги, уплачиваемые фирмой; 3 налоги, уплачиваемые фирмой; 3 доход фирмы за год; доход фирмы за год; прибыль и рентабельность фирмы; 2. прибыль и рентабельность фирмы; 2. факторы, влияющие на получение прибыли и условия ее максимизации. 3 факторы, влияющие на получение прибыли и условия ее максимизации. 3

6 Знать термины: Налог, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕВСН, резиденты, нерезиденты. Резиденты. Резиденты – граждане, живущие на территории РФ более 183 дней в году непрерывно. Нерезиденты. Нерезиденты – граждане, живущие на территории РФ менее 183 дней в году непрерывно.

7 Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. Функции налогов: фискальная (формируется доходная часть бюджета) ; фискальная (формируется доходная часть бюджета) ; регулирующая (стимулирование или сдерживание темпов производства) ; регулирующая (стимулирование или сдерживание темпов производства) ; распределительная (распределение результатов производства между различными сферами и группами населения ). распределительная (распределение результатов производства между различными сферами и группами населения ). 1. Налоги, уплачиваемые предприятием.

8 Федеральные; Федеральные; Региональные; Региональные; Местные. Местные. Налоговый кодекс РФ 2000 г. Федеральные; Федеральные; Региональные; Региональные; Местные. Местные. Налоговый кодекс РФ 2000 г. Виды налогов 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Косвенные налоги устанавливаются на товары и услуги, оплачиваемые в их цене и включенные в тариф. Налоги на добавленную стоимость (НДС);Налоги на добавленную стоимость (НДС); Акцизы (добавка в цене на отдельные товары); Акцизы (добавка в цене на отдельные товары); Таможенные пошлины; Таможенные пошлины; Налог с продаж.Налог с продаж. Налоги на добавленную стоимость (НДС);Налоги на добавленную стоимость (НДС); Акцизы (добавка в цене на отдельные товары); Акцизы (добавка в цене на отдельные товары); Таможенные пошлины; Таможенные пошлины; Налог с продаж.Налог с продаж. Транспортный ;Транспортный ; Земельный;Земельный; НДФЛ;НДФЛ; На прибыль;На прибыль; На имущество;На имущество; На ресурсы.На ресурсы. Транспортный ;Транспортный ; Земельный;Земельный; НДФЛ;НДФЛ; На прибыль;На прибыль; На имущество;На имущество; На ресурсы.На ресурсы.

9 Ставка Выплата 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. Кривая Лаффера: чем выше налог, тем меньше доход государства – max. 59% чем выше налог, тем меньше доход государства – max. 59%

10 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. Налог на прибыль: Предприятия - от 24 до 35 % ; Банки – 43%; Игорный бизнес – 90%; Выплаты ежеквартально, в полгода, 9месяцев, год. Льготы – на инвестиции в науку, благотворительность, на производство сельхозпродукции. ЕНВД – (единый налог на вмененный доход) – выплачивают предприятия ремонтно- строительные; транспортные фирмы; общепит; фирмы, оказывающие образовательные услуги. 20%. Платят за потенциально возможный доход – 20%.

11 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. 18 НДС – облагается прирост стоимости товара по мере продвижения к потребителю – 18%. Покупка (руб) НДС 1 был продажаНДС 2 (прирост) НДС платить

12 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. ЕСН – единый социальный налог - 22,8 – до 34%. выплаты в ПФР, фонд социального страхования, фонд ОМС - от 22,8 – до 34%. %. НДФЛ – (налог на доходы физических лиц) – выплачивают ПБОЮЛ (предприятия без образования юридического лица) –13 %.

13 Все ли предприятия должны платить налог на прибыль? Все ли предприятия должны платить налог на прибыль? От чего зависит величина ставки налога на прибыль для различных предприятий? От чего зависит величина ставки налога на прибыль для различных предприятий? На какие виды деятельности распространяется льготное налогообложение? На какие виды деятельности распространяется льготное налогообложение? Какие доходы фирмы облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС)? Какие доходы фирмы облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС)? Почему ставка НДС различается в зависимости от вида товара? Почему ставка НДС различается в зависимости от вида товара? 1. Налоги, уплачиваемые предприятием. Проанализировать данные на с. 51.

14 2. Налоги на доходы физических лиц. (налог на доходы физических лиц) – выплачивают на все виды доходов %. НДФЛ – (налог на доходы физических лиц) – выплачивают на все виды доходов –13 %. Не облагаются: стипендия, пенсия, пособия по безработице, материальная помощь, полученная в случае стихийного бедствия, совершенного теракта; материальная помощь до 4000 т.р. в связи с выходом на пенсию; возмещение стоимости приобретенных медикаментов; призы и подарки стоимостью до т.р., полученных от организаций, в конкурсах и соревнованиях; % по банковским вкладам в пределах 3\4 ставки рефинансирования ЦБ. основная -%; нерезиденты - 30 % ; на выигрыши, призы, подарки, % по банковским вкладам выше ставки рефинансирования ЦБ. Налоговые ставки : основная - 13 %; нерезиденты - 30 % ; на выигрыши, призы, подарки, % по банковским вкладам выше ставки рефинансирования ЦБ. Существуют налоговые вычеты.

15 Система налогообложения всегда формируется как компромисс между интересами различных слоев общества и интересами страны в целом. Система налогообложения всегда формируется как компромисс между интересами различных слоев общества и интересами страны в целом. Поиск этого компромисса должен учитывать особенности страны, стадию экономического развития страны. Поиск этого компромисса должен учитывать особенности страны, стадию экономического развития страны.

16 Налог - это: А. Плата за пользование государственным имуществом. Б. Установленный государством для предприятий и граждан обязательный платеж. 1) верно только А; 2) верно только Б; 3) верно А и Б; 4) оба суждения неверны.

17 К прямым налогам относят налог: 1) на добавленную стоимость; 2) на имущество; 3) таможенные сборы; 4) акцизы.