Практика раскрытия информации об исполнении бюджетов на примере Пояснительной записки к отчету об исполнении федерального бюджета Начальник Отдела анализа. - презентация

1 Практика раскрытия информации об исполнении бюджетов на примере Пояснительной записки к отчету об исполнении федерального бюджета Начальник Отдела анализа исполнения бюджетов Управления бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства И.В. Иванов

2 Рейтинг открытости и прозрачности бюджетного процесса стран мира за 2012 год 2012 год - 10 место в рейтинге открытости и прозрачности бюджетного процесса стран мира по оценке Международного бюджетного партнерства 2

3 Пояснительная записка Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ Пояснительная записка – основа доступной для внешних пользователей информации о состоянии государственных финансов

4 Структура пояснительной записки об исполнении федерального бюджет Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета Основные показатели исполнения федерального бюджета Доходы федерального бюджета Расходы федерального бюджета Государственный долг Российской Федерации Источники финансирования дефицита федерального бюджета

5 Структура пояснительной записки об исполнении федерального бюджет Анализ исполнения федерального бюджета в разрезе главных администраторов средств федерального бюджета Резервный фонд и Фонд национального благосостояния Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты Анализ данных баланса исполнения федерального бюджета и отчета о финансовом результате Основные показатели бюджетной системы Российской Федерации Методика составления отчета об исполнении федерального бюджета

6 Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета ВВП Уровень инфляции Динамика цен на нефть марки «Юралс» Объем экспорта/импорта товаров Динамика курса доллара США и Евро

7 Основные показатели исполнения федерального бюджета Динамика основных показателей федерального бюджета Данные об исполнении основных показателей федерального бюджета за последние пять лет Динамика по отношению к ВВП

8 Доходы федерального бюджета Динамика поступления доходов федерального бюджета Структура доходов федерального бюджета по видам доходов Факторный анализ поступления доходов федерального бюджета Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации Анализ соблюдения нормативов отчислений федеральных налогов и сборов, неналоговых доходов в федеральный бюджет

9 Расходы федерального бюджета Анализ исполнения расходов федерального бюджета в разрезе разделов и подразделов классификации расходов Информация о результатах мониторинга реализации положений Федерального закона от 8 мая 2010 г. 83-ФЗ Реализация приоритетных национальных проектов Расходы федерального бюджета, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ Расходы федерального бюджета на организацию и проведение XXII Олимпийских зимних игр в г. Сочи Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

10 Государственный долг Российской Федерации Программа государственных заимствований Изменение объема государственного долга Российской Федерации за пятилетний период Структура государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации

11 Источники финансирования дефицита федерального бюджета Анализ исполнения бюджета в разрезе групп источников финансирования дефицита бюджета Сведения об остатках средств федерального бюджета Анализ динамики привлечения средств госкомпании «Автодор» и федеральных бюджетных и автономных учреждений Исполнение бюджета по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета

12 Анализ исполнения федерального бюджета в разрезе главных администраторов средств федерального бюджета Динамика ведомственной структуры доходов федерального бюджета Исполнение доходов федерального бюджета по отдельным администраторам доходов Исполнение расходов федерального бюджета главными распорядителями средств федерального бюджета

13 Анализ данных баланса исполнения федерального бюджета и отчета о финансовом результате Анализ изменения входящих остатков Анализ изменения остатков нефинансовых, финансовых активов и обязательств Динамика остатков нефинансовых, финансовых активов и обязательств за пятилетний период Особое внимание пояснению причин образования значительных остатков материальных запасов, нефинансовых активов в пути, дебиторской задолженности по выданным авансам, расчетов по ущербу имуществу, кредиторская задолженности с поставщиками и подрядчиками, расчетам по платежам в бюджеты и расчетам с депонентами

14 Критерии раскрытия информации Критерии для финансовых органов устанавливаются финансовым органом, уполномоченным на формирование отчета об исполнении соответствующего консолидированного бюджета Критерии для главных администраторов бюджетных средств – финансовый орган соответствующего бюджета, с учетом критериев установленных ФО, формирующим КБ Критерии для получателей бюджетных средств – главный администратор бюджетных средств, с учетом критериев, установленных финансовым органом

15 Сведения о результатах деятельности (ф ) Информация в приложении содержит обобщенные данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений при исполнении государственного (муниципального) задания - форма составляется исходя из функций ГРБС (например, для Министерства образования – количество студентов, обучающихся в высших учебных заведениях, для Министерства здравоохранения – количество граждан, получивших высокотехнологичную медицинскую помощь); - строка «Итого» «Итого расходов, предусмотренных Сводной бюджетной росписью»; - единицы измерения результата указываются в соответствии с национальным кодовым буквенным обозначением единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения.

16 Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф ) Функциональное назначение формы – сравнение первоначальных и окончательных данных утвержденных показателей по расходам в целях определения качества планирования - в графе 3 указываются объемы бюджетных назначений, утвержденные бюджетной росписью с учетом внесенных в нее изменений - в графе 5 указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения, в случае если уточнение вносится в связи с изменениями в закон указывается закон о внесении изменений - в графе 2 указывается утвержденный законом (решением) о бюджете объем бюджетных назначений без учета последующих изменений

17 Сведения об исполнении бюджета (ф ), формируемые главным администратором бюджетных средств В части доходов бюджета: Код по бюджетной классификации Код строки Утвержденные бюджетные назначения Исполнено, руб Показатели исполнения не исполнено сумма, руб (гр.4 - гр.3) процент исполнения, % причины отклонений от планового процента исполнения Доходы бюджета, всего , , ,0093,75 из них: , , ,00162,50 В связи с вступлением в силу ФЗ от г. 120-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях по вопросам пожарной безопасности" значительно увеличены размеры штрафов , , ,0098,00 В 2011 году снизилось количество обращений по регистрационным действиям, в связи с уменьшением количества перевозок грузов судами внутреннего водного плавания. Невыполнение плана доходов обусловлено уменьшением количества регистраций судов внутреннего плавания, выдачи свидетельств о праве собственности на судно, о праве плавания в связи с низким количеством обращений по регистрационным услугам ,00 Возврат дебиторской задолженности Фонда социального страхования РФ;возврат неиспользованных денежных средств прошлых лет на осуществление бюджетных инвестиций.Показатель не прогнозируется. Данные на основании плановых (прогнозных) назначений в соответствии с критериями, установленными финансовым органом Структура согласно критериям, установленным финансовым органом На основании данных ф На основании данных ф по строке «Доходы бюджета, всего» Причины отклонений поясняет главный администратор доходов бюджета

18 Сведения об исполнении бюджета (ф ), формируемые главным администратором бюджетных средств В части расходов бюджетов: Код по бюджетной классификации Код строки Утвержденные бюджетные назначения Исполнено, руб Показатели исполнения не исполнено сумма, руб (гр.4 - гр.3) процент исполнения, % причины отклонений от планового процента исполнения Расходы бюджета, всего , , ,0078,57 из них: , , ,0095,24 Отсутствие НПА, регламентирующих порядок финансирования , , ,0076,62 Экономия по итогам конкурсных процедур. В соответствии с ф в рамках критериев раскрытия информации, установленных финансовым органом

19 Сведения об исполнении бюджета (ф ), формируемые финансовым органом В части доходов бюджета: Код по бюджетной классификации Код строки Утвержденные бюджетные назначения Исполнено, руб Показатели исполнения не исполнено сумма, руб (гр.4 - гр.3) процент исполнения, % причины отклонений от планового процента исполнения Доходы бюджета, всего , , ,0093,75 из них: ,00162,50 В связи с вступлением в силу ФЗ от г. 120-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс РФ об административных правонарушениях по вопросам пожарной безопасности" значительно увеличены размеры штрафов ,0098,00 В 2011 году снизилось количество обращений по регистрационным действиям, в связи с уменьшением количества перевозок грузов судами внутреннего водного плавания. Невыполнение плана доходов обусловлено уменьшением количества регистраций судов внутреннего плавания, выдачи свидетельств о праве собственности на судно, о праве плавания в связи с низким количеством обращений по регистрационным услугам ,00 Возврат дебиторской задолженности Фонда социального страхования РФ;возврат неиспользованных денежных средств прошлых лет на осуществление бюджетных инвестиций.Показатель не прогнозируется. Данные на основании плановых назначений, установленных законом (решением) о бюджете по строке «Расходы бюджета, всего» Структура согласно критериям, установленным финансовым органом На основании данных ф

20 Сведения об исполнении бюджета (ф ), формируемые финансовым органом В части расходов бюджетов: Код по бюджетной классификации Код строки Утвержденные бюджетные назначения Исполнено, руб Показатели исполнения не исполнено сумма, руб (гр.4 - гр.3) процент исполнения, % причины отклонений от планового процента исполнения Расходы бюджета, всего , , ,0078,57 из них: , , ,0095,24 Отсутствие НПА, регламентирующих порядок финансирования , , ,0076,62 Экономия по итогам конкурсных процедур. В соответствии с ф в рамках критериев раскрытия информации, установленных финансовым органом

21 Сведения о движении нефинансовых активов ф Дебетовые обороты Кредитовые обороты Дт – Кт

22 22 Спасибо за внимание!