Пенсионное обеспечение плавсостава группы компаний ОАО «Совкомфлот» И.О. Первого заместителя Генерального директора Медников В.А. - презентация

1 Пенсионное обеспечение плавсостава группы компаний ОАО «Совкомфлот» И.О. Первого заместителя Генерального директора Медников В.А.

2 Профиль группы компаний АО «Совкомфлот» Полный комплекс транспортных услуг для нефтегазовых компаний Танкеры ледового класса Газовозы LPG Терминальный менеджмент Плавучие нефтехранилища (FSO) Танкеры Suezmax, Aframax Танкеры- химовозы Танкеры- продуктовозы Суда снабжения для морских проектов Газовозы LNG Челночные танкеры Российская индустриальная судоходная компания мирового уровня для качественного обслуживания российских и международных нефтегазовых проектов

3 Группа компаний ОАО «Совкомфлот» ОАО «Совкомфлот» возглавляет транснациональную группу компаний, в которую входят более 150 юридических лиц, расположенных на Кипре, Мальте, Бермудских островах, в Испании, в Великобритании, в Швейцарии, в Либерии и других странах

4 Проформа объединенной компании Консолидация ОАО «Совкомфлот» и ОАО «Новошип» создаст одного из крупнейших в мире танкерных судовладельцев (по тоннажу флота и количеству судов) и одного из ключевых игроков на международном рынке морских перевозок энергоносителей Источник: Clarkson Research Studies 20 крупнейших танкерных компаний

5 Группа компаний ОАО «Совкомфлот» Экипажи на суда группы компаний ОАО «Совкомфлот» нанимаются компанией Юником (Кипр). Общая численность плавсостава, работающий на судах группы превышает 3 тысячи человек; При этом члены экипажей (граждане РФ) находятся в трудовых отношениях с иностранными судовладельческими компаниями

6 Добровольное корпоративное пенсионное Обеспечение плавсостава группы компаний ОАО «Совкомфлот» Введено в действие с 1 января 2007 года; Распространяется на примерно 1,5 тыс. чел

7 Повысить благосостояние работников; Повысить конкурентоспособность и привлекательность группы компаний ОАО «Совкомфлот» как работодателя. Цель добровольного корпоративного пенсионного обеспечения

8 Цель добровольного корпоративного пенсионного обеспечения повышение материальной заинтересованности работников ключевых категорий без повышения ЗП;повышение материальной заинтересованности работников ключевых категорий без повышения ЗП; снижает текучесть кадров;снижает текучесть кадров; облегчение своевременной ротации кадров (достигших предпенсионного и пенсионного возраста);облегчение своевременной ротации кадров (достигших предпенсионного и пенсионного возраста); повышение социальной защищенности сотрудниковповышение социальной защищенности сотрудников

9 Из двух институтов для формирования дополнительной пенсии граждан РФ (негосударственные пенсионные фонды (НПФ) и специализированные страховые компании (СК) мы выбрали СК. Институты дополнительного корпоративного пенсионного обеспечения

10 Рассмотренные варианты пенсионного обеспечения С установленными выплатами и с установленными взносами;С установленными выплатами и с установленными взносами; Полное финансирование работодателем или с долевым участием работника.Полное финансирование работодателем или с долевым участием работника. Наличие выкупной суммы (т.е. возможность получения всей накопленной суммы в виде разового платежа по достижении пенсионного возраста без штрафных санкций(СК).Наличие выкупной суммы (т.е. возможность получения всей накопленной суммы в виде разового платежа по достижении пенсионного возраста без штрафных санкций(СК). Дополнительные опции при выходе на пенсию: супружеская пенсия, гарантированный период, страхование на случай смерти.Дополнительные опции при выходе на пенсию: супружеская пенсия, гарантированный период, страхование на случай смерти. Возможность реализации комплексных программ, сочетающих пенсионные принципы и страховые опции (СК + НПФ).Возможность реализации комплексных программ, сочетающих пенсионные принципы и страховые опции (СК + НПФ).

11 Расходы, связанные с реализацией пенсионной программы

12 Расходы на администрирование Размер расходов на администрирование – это то, на что мы обращали внимание не в последнюю очередь. У СК расходы автоматически включаются во взносы, т.е. Клиент их относит на себестоимость (это привлекательно для него);У СК расходы автоматически включаются во взносы, т.е. Клиент их относит на себестоимость (это привлекательно для него); У НПФ – отдельно, т.е. клиент не может отнести расходы на администрирование на себестоимость, если по Правилам НПФ они не включены во взносы;У НПФ – отдельно, т.е. клиент не может отнести расходы на администрирование на себестоимость, если по Правилам НПФ они не включены во взносы; Плата за администрирование слабо влияет на пенсионные накопления, т.к. берется только с «новых» денег.Плата за администрирование слабо влияет на пенсионные накопления, т.к. берется только с «новых» денег.

13 Налогообложение в РФ При организации программы через страховые компании: Взносы работодателя - включаются в налогооблагаемый доход работников (НДФЛ=13%), включаются в налогооблагаемый доход работников (НДФЛ=13%), подлежат обложению ЕСН (по регрессивной шкале 26%, 10% или 2% после превышения суммы дохода физического лица 600 тыс. руб. в год)подлежат обложению ЕСН (по регрессивной шкале 26%, 10% или 2% после превышения суммы дохода физического лица 600 тыс. руб. в год) Пенсионные выплаты работникам - не облагаются НДФЛ при наступлении пенсионных оснований.не облагаются НДФЛ при наступлении пенсионных оснований. При организации программы через НПФ: Взносы работодателя - не включаются в налогооблагаемый доход работников,не включаются в налогооблагаемый доход работников, подлежат обложению ЕСН (по регрессивной шкале 26%, 10% или 2%)подлежат обложению ЕСН (по регрессивной шкале 26%, 10% или 2%) Пенсионные выплаты работникам - включаются в налогооблагаемый доход работников (в настоящий момент НДФЛ=13%, мы исходим из того, что в будущем ожидается введение прогрессивной шкалы и общее повышение размера налога).включаются в налогооблагаемый доход работников (в настоящий момент НДФЛ=13%, мы исходим из того, что в будущем ожидается введение прогрессивной шкалы и общее повышение размера налога).

14 Налогообложениев РФ Налогообложение в РФ При перечислении пенсионных взносов в НПФ или СК из-за рубежа как иностранными компаниями так и моряком, такие взносы в настоящий момент не облагаются налогами (ЕСН);При перечислении пенсионных взносов в НПФ или СК из-за рубежа как иностранными компаниями так и моряком, такие взносы в настоящий момент не облагаются налогами (ЕСН); При работе с НПФ – при получении пенсии будет выплачиваться подоходный налог;При работе с НПФ – при получении пенсии будет выплачиваться подоходный налог; По информации страховых компаний моряк скорее всего не будет выплачивать НДФЛ при получении страховых выплатПо информации страховых компаний моряк скорее всего не будет выплачивать НДФЛ при получении страховых выплат

15 Налогообложение в РФ Если ставка НДФЛ в настоящее время ниже, чем её предполагаемый размер в будущем, то данный налог выгоднее платить сейчас (т.е. схема СК является предпочтительной)

16 Мнениеплавсостава Мнение плавсостава Для получения мнения моряков был проведён опрос на 43 судах;Для получения мнения моряков был проведён опрос на 43 судах; 85% командного состава судов поддержало идею введения пенсионного обеспечения;85% командного состава судов поддержало идею введения пенсионного обеспечения; командный состав 31 судна (72% опрошенных судов) одобрили схему, когда моряки оплачивать часть пенсионных взносов за собственный счёт. Офицеры 7 судов высказались негативно по поводу какой-либо оплаты пенсионных взносов за собственный счёт;командный состав 31 судна (72% опрошенных судов) одобрили схему, когда моряки оплачивать часть пенсионных взносов за собственный счёт. Офицеры 7 судов высказались негативно по поводу какой-либо оплаты пенсионных взносов за собственный счёт; Примерно 50% командного состава судов не одобряют идею участия третьих лиц в пенсионных схемах, в том числе и профсоюзов, так как не испытывают доверие к ним;Примерно 50% командного состава судов не одобряют идею участия третьих лиц в пенсионных схемах, в том числе и профсоюзов, так как не испытывают доверие к ним;

17 Мнение плавсостава По доле компании в оплате пенсионных взносов возникли разногласия, а именно:По доле компании в оплате пенсионных взносов возникли разногласия, а именно: Офицеры 20 судов согласны со схемой 50/50;Офицеры 20 судов согласны со схемой 50/50; Офицеры 7 судов считают, что компания должна оплачивать 100% пенсионных взносов;Офицеры 7 судов считают, что компания должна оплачивать 100% пенсионных взносов; Офицеры 5 судов предлагают схему 70/30, когда 70% должна оплачивать компания;Офицеры 5 судов предлагают схему 70/30, когда 70% должна оплачивать компания; Часть офицеров считает, что доля компании в оплате пенсионных взносов должна варьироваться в зависимости от длительности работы моряка в компании;Часть офицеров считает, что доля компании в оплате пенсионных взносов должна варьироваться в зависимости от длительности работы моряка в компании; Большинство моряков считает, что компания должна создать/ использовать Пенсионный Фонд /СК за рубежом, ибо не доверяет российской банковской системе.Большинство моряков считает, что компания должна создать/ использовать Пенсионный Фонд /СК за рубежом, ибо не доверяет российской банковской системе.

18 Схемы финансирования пенсионного обеспечения плавсостава: 1.Взносы, оплачиваемые работодателем (50%). 2.Оплата пенсионных взносов работником (по его усмотрению). 3.Дополнительные взносы работодателя/профсоюза (по согласованию с профсоюзами).

19 Почемустраховая компания? Почему страховая компания? Возможность номинации программы в твердой валюте.Возможность номинации программы в твердой валюте. Возвратность взносов и Гарантируемая доходность.Возвратность взносов и Гарантируемая доходность. Возможность расторжения договора страхования работодателем/страхователем в случае неисполнения работником своих обязательств (по доле компании).Возможность расторжения договора страхования работодателем/страхователем в случае неисполнения работником своих обязательств (по доле компании). Возможность в любой момент (в т.ч. в первые годы действия) прекратить программу без серьезных финансовых потерь (в т.ч. перевести программу к другому провайдеру или получить «живые деньги»). Выкупная сумма = 95%-99% от стоимости активов.Возможность в любой момент (в т.ч. в первые годы действия) прекратить программу без серьезных финансовых потерь (в т.ч. перевести программу к другому провайдеру или получить «живые деньги»). Выкупная сумма = 95%-99% от стоимости активов.

20 Почемустраховая компания? Почему страховая компания? Возможность гибкой адаптации пенсионной программы к изменениям законодательства (конвертация программы из СК в НПФ или наоборот, или комбинации СК и НПФ для получения максимальных преимуществ).Возможность гибкой адаптации пенсионной программы к изменениям законодательства (конвертация программы из СК в НПФ или наоборот, или комбинации СК и НПФ для получения максимальных преимуществ). Плата за администрирование пенсионной программы устанавливается по соглашению сторон, в зависимости от предполагаемого объема услуг, требуемых клиентом. Ежегодный пересмотр возможен по соглашению с клиентом.Плата за администрирование пенсионной программы устанавливается по соглашению сторон, в зависимости от предполагаемого объема услуг, требуемых клиентом. Ежегодный пересмотр возможен по соглашению с клиентом. Пожизненность пенсионных выплат.Пожизненность пенсионных выплат. Право изменить размер пенсионных взносов (уменьшить, увеличить, приостановить), при этом страховая компания скорректирует прогноз пенсионных выплат соответственно, но без штрафных санкций.Право изменить размер пенсионных взносов (уменьшить, увеличить, приостановить), при этом страховая компания скорректирует прогноз пенсионных выплат соответственно, но без штрафных санкций.

21 Возможность удержания сотрудников: 1.При использовании СК страхователем выступает Компания, соответственно Компания получает право распоряжаться полисом; 2.НПФ: А) при использовании индивидуальных счетов, моряк имеет право забрать/перевести выкупную сумму в любой момент (исключение Лукойлгарант, который имеет определённые условия в уставе, позволяющие приблизить данную схему к схеме СК); Б) Компания может контролировать пенсионные взносы при использовании «солидарного счёта» (невыгодно из-за изменений налогового законодательства). Почемустраховаякомпания? Почему страховая компания?

22 Если взнос работодателя уплачивался в СК: При организации программы через страховую компанию, независимо от того, используются ли именные полисы, или коллективный полис, правила вестирования могут быть реализованы – т.к. именно работодатель является стороной договора пенсионного страхования (работник такой стороной не является) и вправе единолично согласовывать со страховой компанией изменения условий договора страхования. Почемустраховаякомпания? Почему страховая компания?

23 Есливзнос работодателя уплачивался на обезличенный солидарный счет в НПФ: Если взнос работодателя уплачивался на обезличенный солидарный счет в НПФ: Средства на солидарном счете не принадлежат конкретным работникам.Средства на солидарном счете не принадлежат конкретным работникам. Работодатель может их отозвать в любое время и формально может «наделять» работников именными накоплениями в любой момент.Работодатель может их отозвать в любое время и формально может «наделять» работников именными накоплениями в любой момент. Вывод: идеальный способ реализации правил вестирования, но возможен только при уплате взноса работодателя из его чистой прибылиВывод: идеальный способ реализации правил вестирования, но возможен только при уплате взноса работодателя из его чистой прибыли Почемустраховаякомпания? Почему страховая компания?

24 Независимое мнение Выводы Реализация программы через СК обеспечивает возможность разработки программы, адаптированной специально под работодателя, а также обеспечить дополнительные преимущества для работника (страхование жизни и от несчастных случаев). В то же время преимуществами реализации программы через НПФ является большая прозрачность расходов, связанных с внедрением и поддержанием программы, более значительная законодательная урегулированность и возможность осуществления контроля над инвестиционной политикой. Кроме того, в отношении организации пенсионного обеспечения моряков организация программы через российскую СК имеет значительные налоговые преимущества, так как фактически доход соответствующих работников в виде взносов работодателя и последующих пенсионных выплат освобождается из под обложения НДФЛ.

25 Наши комментарии Независимые специалисты подтвердили правильность наших выводов по поводу организации пенсионного страхования через страховую компанию. Независимые специалисты подтвердили правильность наших выводов по поводу организации пенсионного страхования через страховую компанию. Прозрачность НПФ существует фрмально. На практике осуществлять контроль за инвестиционной политикой крупного НПФ не представляется возможным.Прозрачность НПФ существует фрмально. На практике осуществлять контроль за инвестиционной политикой крупного НПФ не представляется возможным.

26 Размещение пенсионных накоплений за рубежом Мнение независимого эксперта Законодательство РФ в области валютного регулирования не устанавливает ограничения по операциям перечисления взносов моряками – гражданами РФ в иностранные пенсионные фонды. В случае открытия лицевых пенсионных счетов, уведомление в налоговые органы представлять не нужно. Такая обязанность в соответствии с действующим законодательством РФ возникает только при открытии счетов в банках за пределами РФ.

27 Размещение пенсионных накоплений за рубежом Изучен иностранный рынок данных услуг; Выявлено, в частности, следующее: При снятии пенсионных выплат моряком российский банк может потребовать дополнительные документы в соответствии со своей внутренней политикой, однако это не должно привести к практическим трудностям для моряков. Реализация программы негосударственного пенсионного обеспечения через иностранный пенсионный фонд может привести к риску двойного налогообложения: первый раз – по доходу в виде взносов, уплаченных Компанией во время работы моряка в РФ, и второй раз – при получении моряком пенсии из иностранного пенсионного фонда.

28 Выводы 1.Размещение пенсионных резервов за рубежом более надёжно с точки зрения финансовых рисков, однако требует больших финансовых расходов на администрирование и создание пенсионной схемы. 2.Получаемая пенсия из-за рубежа подпадает под налогообложение на территории РФ.

29 Выводы На наш взгляд в настоящее время пенсионные средства предпочтительнее размещать в РФ

30 Спасибоза внимание Спасибо за внимание