II Международный научно-практический симпозиум по актуальным проблемам налоговой политики БЕЛЬГИЙСКИЙ ОПЫТ 16 апреля 2009 года, Москва Президентский зал. - презентация

1 II Международный научно-практический симпозиум по актуальным проблемам налоговой политики БЕЛЬГИЙСКИЙ ОПЫТ 16 апреля 2009 года, Москва Президентский зал Российской Академии Наук Курт Демейер

2 Заседание 1: Антикризисные налоговые механизмы – что сделано и что предстоит сделать 1.Антикризисные налоговые поправки 2.НДС: пути совершенствования и мировые тенденции разрешения налоговых споров 3.Деловая цель и концепции злоупотребления правом в условиях финансового кризиса 4.Экономическая обоснованность расходов и необычные сделки: изменения в подходах 5.Новации в налоговом законодательстве европейских государств

3 1. Антикризисные налоговые поправки 1.Закон от 27 марта 2009 на поправку экономической системы Исчисленный налог с доходов Расходы на проезд велосипедом Зеленые инвестиции в жилой сектор Акционерные опционы Приобретение компьютера и инвестиции в обеспечение безопасности Отмена налога на премии страхования экспорта

4 1. Антикризисные налоговые поправки 2.Закон от 31 января 2009 о реорганизациях компаний Вступил в силу 1 апреля 2009 и предусматривает 3 специальные процедуры предохранения от кредиторов (плана подъёма) (Не-)реализованное уменьшение претензии Выгодный как для кредитора, так и для дебитора i.Для кредитора В рамках банкротства Перед банкротством ii.Для дебитора Отклонение задолженности Возвращение к лучшему состоянию

5 2. НДС 1.Ставки НДС Три ставки Три сектора, важны для страны 2.Оплата – возвращение входящего НДС Профинансирование входного НДС Увеличить ликвидность Строительные предприятия Предприятия и компании которые главным образом выполняют работу за рубежом

6 3. Деловая цель и концепци я злоупотребления правом в условиях финансового кризиса 1.Требования деловой цели – определение злоупотребления правом по статье 344 БНК 1.Brepols – Au vieux St Martin 2.Новые правила для определённых операций 3.Статья 344 БНК: (1) Налоговая служба должна доказать 4 элемента 1.Первоначальная квалификация данных (сторон) партий 2.Цель избежания налогов 3.Все действия были направлёны на получение единого результата 4.Операция не может быть переквалифицирована в другую законную форму с такими же последствиями (2) Налогоплательщик должен доказать деловую цель (финансовые или экономические потребности)

7 3. Деловая цель и концепц ия злоупотребления правом в условиях финансового кризиса 2.Злоупотребления правом в условиях фиансового кризис а Статья 26 БНК Статья 207 БНК Статья 18 БНК Статья БНК 3.Ответственность за нарушения налогового законодательства Ответственность руководителей или членов совета директоров Ответственность акционера компании Ответственность приобретателя предприятия Ответственность покупателя 4.Банковская тайна в Бельгии

8 4.Экономическая обоснованность расходов и необычные сделки: изменения в подходах 5.Новации в налоговом законодательстве европейских государств: вычет из прироста капитала компании

9 Заседание 2 : С удебное и внесудебное урегулирование налоговых споров : новые возможности актуальная практика С удебное обжалование Внесудебное обжалование решений налоговых органов в Бельгии 1.Общие принципы 2.Права налогоплательщиков во время производства административного расследования 3.Другие формы разрешения налоговых споров

10 1. Общие принципы 1.Законы от 15 марта 1999 и 23 марта Для почти всех видов налогов 3.Заявка (обжалование) должна быть: В письменном форме Оправдана, т.е. включать в себя все существенные факты и юридические аргументы Временна Непосредственно подана в вышестоящий налоговый орган

11 1. Общие принципы 4.Срок и восстановление судом 5.Срок на подачу жалобы не связанно с моментом вступления в силу 6.Принцип ultra petita

12 2. Прав а налогоплательщик а Право на проведение слушаний Право на информацию Формальности Пассивный доступ к документам Право на объективное рассмотрение дела Решение должно быть принято в разумные сроки

13 3. Другие формы разрешения налоговых споров Достичь договоренности с налоговой службой Альтернативные методы досудебного разрешения споров Предварительное решение налоговой службы Налоговая медиация

14 Вопросы? Kurt Demeyere NautaDutilh Advocaten Chauss é e de la Hulpe 177/ Brussels T F M