3. Годовой производственно- финансовый план деятельности СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 3.1. Общая характеристика годового плана 3.2. Характеристика. - презентация

1 3. Годовой производственно- финансовый план деятельности СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 3.1. Общая характеристика годового плана 3.2. Характеристика основных разделов годового плана

2 3.1. Общая характеристика годового плана Годовой план представляет собой программу работы хозяйства на конкретный календарный год. В годовом плане сохраняются проектировки, рассчитанные на ряд лет: специализация, состав и размеры отраслей, мелиорация земель, освоение севооборотов, расширение площади под садами и виноградниками, рост поголовья скота, строительство зданий и сооружений, размеры инвестиций.

3 3.1. Общая характеристика годового плана Годовой план более конкретен. Его разрабатывают по большому числу показателей, детализируют сроки выполнения заданий, доводят их до исполнителей. При отсутствии нормативов прибегают к вспомогательным расчетным формам, прилагаемым к плану. С помощью этих форм рассчитывают себестоимость продукции по статьям затрат, потребность в семенах, кормах, включая страховые и переходящие фонды, минеральных удобрениях, определяют число работников и фонд заработной платы, сумму амортизационных отчислений, другие показатели, необходимые при составлении плана.

4 3.1. Общая характеристика годового плана Сначала проводят большую подготовительную работу. Тщательно анализируют результаты деятельности за прошлые годы по предприятию, бригадам, фермам, хозрасчетным подразделениям. Сравнивают их с показателями передовых хозяйств, опытных станций, сортоучастков. Это позволяет выявить недостатки, проанализировать их причины и найти резервы.

5 3.1. Общая характеристика годового плана При составлении годового плана принимают во внимание предложения акционеров по улучшению работы в будущем году. Проводят инвентаризацию зданий, помещений, машин и орудий, продуктивного и рабочего скота, многолетних насаждений, выясняют их состояние к началу планируемого года, определяют остатки продукции и материалов, уточняют состав трудовых ресурсов.

6 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Годовой план содержит 7 основных разделов: юридический статус; организационная структура; основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности; основные показатели производственной программы; ценообразование; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность

7 3.2. Характеристика основных разделов годового плана В разделе основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности содержатся отчетные и итоговые экономические показатели на планируемый год. При разработке раздела необходимо систематизировать договоры реализации продукции предприятия по различным каналам с целью более точного планирования производственной и маркетинговой стратегии. Эти показатели в последующем будут отражены в плановом балансе продукции растениеводства и животноводства.

8 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Основные показатели производственной программы включают: разработку всех факторов производства в отраслях растениеводства, животноводства, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах, порядок формирования издержек производства и осуществления экспортно- импортных операций.

9 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Программа развития растениеводства включает разработку следующих основных форм: производство и себестоимость продукции, потребность в семенах для посева под урожай будущего года, использование минеральных и органических удобрений, баланс продукции растениеводства. Чтобы установить выход продукции растениеводства, необходимо знать площади, с которых можно ее получить, урожайность с 1 га.

10 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Увязка отраслей растениеводства и животноводства через кормопроизводство позволяет установить: правильные балансы продукции растениеводства на календарный и сельскохозяйственный годы и уточнить объемы ее продажи государству, потребительской кооперации, работникам хозяйства, на рынке, расходы на семена и переработку, общественное питание и пр. Эти балансы дают возможность определить остатки растениеводческой продукции на конец года для использования их на страховые фонды, семена и корм скоту с учетом потребности до урожая будущего года.

11 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Разработка программы развития растениеводства заканчивается расчетом себестоимости производства. Расчет себестоимости проводится в соответствии с Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях, которые утверждены Приказом Минсельхоза РФ от 6 июня 2003 г. N 792

12 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Программа развития животноводства включает разработку производственной программы по животноводству и программы обеспеченности животных и птицы кормами. В свою очередь, производственная программа по животноводству предполагает разработку следующих разделов: поголовье животных, птицы и число пчелосемей; продуктивность животных и птицы, показатели воспроизводства; производство продукции животноводства, реализация ее на мясо, племенные цели; себестоимость продукции.

13 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Развитие животноводства планируют в тесной увязке с развитием кормовой базы, посевных площадей и природных кормовых угодий. Такая увязка необходима для обоснованной разработки и доведения до каждой фермы исходных показателей годового производственного задания. После этого выход животноводческой продукции планируют и в годовых заданиях фермам, и в годовом плане хозяйства.

14 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Планирование энергетики хозяйства строится в тесной увязке с планированием сельскохозяйственных отраслей. В этой форме плана выделяют пять разделов: использование грузовых автомобилей; выработка и расход электроэнергии; выполнение объема работ тракторами, комбайнами, автомобилями и потребность в топливе; завоз жидкого, твердого топлива и газа; затраты на техническое обслуживание, ремонт, хранение тракторов, комбайнов, автомобилей, другой техники и оборудования.

15 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Расчет издержек производства включает определение численности и заработной платы работников. Вначале рассчитывают среднегодовую численность работников с учетом наличия трудовых ресурсов и формируют их баланс, уточняют численность работающих и фонд оплаты труда по категориям. Численность работников определяют по отраслям и вспомогательным производствам, исходя из объемов работ и норм выработки (обслуживания).

16 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Амортизационные отчисления и затраты на ремонт рассчитывают по каждому виду или группе основных средств, в том числе тракторам, сельхозмашинам, комбайнам, зданиям, сооружениям и другим средствам производства с учетом их использования в от­ раслях растениеводства, животноводства, подсобных предприятиях, строительстве. Эти затраты являются элементами себестоимости продукции.

17 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Затраты на организацию производства и управление включают сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Общепроизводственные это бригадные, фермерские и цеховые расходы, которые включают затраты на оплату труда, социальные нужды аппарата управления подразделений, транспортное обслуживание и другие, связанные с организацией и управлением производством в отраслях хозяйства. К общехозяйственным относятся все расходы, которые связаны с общим управлением и организацией производства всего хозяйства.

18 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Еще один раздел годового плана ценообразование. Включает расчеты цены предложения и прогнозируемой цены на 1 ц сельскохозяйственной продукции и прогнозируемых цен на материальные ресурсы, которые необходимо будет использовать в производстве в планируемом году. Главными в цене предложения (заявочной) являются расчетная себестоимость и уровень рентабельности, обеспечивающий расширенное воспроизводство в складывающихся экономических условиях. Прогнозируемая цена обусловливается сложившимися средними фактическими ценами реализации продукции в отчетном году и индексами-дефляторами, которые определяет Минэкономики России на плановый год.

19 3.2. Характеристика основных разделов годового плана В следующем разделе годового плана обосновывается инвестиционная деятельность предприятия, которая включает планирование капитальных вложений, ввод в действие производственных мощностей, жилья и объектов соцкультбыта, источники финансирования капитальных вложений. Принципы планирования других направлений инвестиционной деятельности финансовых вложений в ценные бумаги, технологии, депозиты, паи, лицензии, имущественные права, подготовку кадров пока только формируются.

20 3.2. Характеристика основных разделов годового плана Финансовая деятельность завершающий раздел плана, который включает: расчет поступления средств и результатов реализации продукции; общий финансовый результат реализации продукции, работ и услуг, валовой доход; бюджетные ассигнования; финансовый план в виде баланса доходов и расходов на предстоящий год, расчет потребности в кредитах.

21 3.2. Характеристика основных разделов годового плана В соответствии с планом предприятия разрабатываются ГОДОВЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ПЛАНЫ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ (отделений, ферм, бригад и т. д.)

22 4. БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ 4.1. Общая характеристика 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес-плана 4.3. Основные показатели бизнес- плана

23 4.1. Общая характеристика Бизнес-план жестко регламентированный по срокам перечень хозяйственных операций производственно- коммерческого, финансового и инвестиционного характера, направленных на создание нового или реструктуризацию традиционного бизнеса с целью повышения его доходности и конкурентоспособности.

24 4.1. Общая характеристика Бизнес-план необходим: для привлечения сторонних инвесторов; подготовки и регистрации эмиссии (увеличения) уставного капитала на предприятиях с акционерной формой собственности; выбора направления реструктуризации предприятия в целях антикризисного управления; получения крупных долгосрочных кредитов; заключения договора (контракта) между генеральным директором государственного унитарного предприятия (например, учхоза, селекционной станции, племзавода) с органом, осуществляющим контроль за эффективностью использования государственного имущества.

25 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 1. Титульный лист и содержание должны соответствовать стандарту оформления и включать необходимую информацию об авторе проекта, организации, реализующей проект, о потенциаль­ных задачах и возможностях, и размере инвестиций (стоимости проекта). 2. Резюме это краткое изложение содержания существа проекта с указанием потребности в финансировании и его эффективности.

26 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 3. Общая ситуация в сфере бизнеса: дает ответ на вопросы, какие возможности роста бизнеса существуют; содержит перечень новых продуктов и технологий, использование которых предусматривает проект; раскрывает экономические тенденции в отрасли и перспективы ее развития в регионе, где реализуется бизнес-план предприятия.

27 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 4. Описание предприятия и его конкурентных преимуществ: изложение истории существования и экономических достижений предприятия; оценка основных параметров производственной деятельности и факторов, его определяющих (сезонность, зависимость от потребителей и др.), указание потребности в производственных и финансовых ресурсах.

28 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 5. Анализ рынков сбыта перечень действующих и потенциальных клиентов предприятия, объемы поставок и закупок, потенциал роста рынка продаж. 6. Ожидаемые проблемы и меры по их преодолению оценка слабых сторон бизнеса и возможностей их устранения; кадровые и технические проблемы, стратегия инновационно-инвестиционной деятельности.

29 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 7. Маркетинговый план мероприятия по развитию рекламы, деловых связей, снабженческо-сбытовой логистики, исследованию рынка, план сбыта с указанием каналов, объемов, условий и экономических последствий. 8. Производственный план ключевой раздел бизнес-плана. Он включает: план движения готовой продукции, план производства, сметы затрат на производство и реализацию продукции, прогноз финансовых результатов.

30 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 9. Финансовый план (финансовый бюджет) содержит план по­ступления и расходования денежных средств (кассовый план), план капиталовложений (инвестиционный план), прогноз бухгал­терского баланса с оценкой его ликвидности. 10. Календарный план реализации плана разработка временных ог­раничений (сроков) и объемов проведения работ и мероприятий, что впоследствии дает возможность проводить мониторинг испол­нения плана.

31 4.2. Краткое содержание основных разделов бизнес- плана 11. Расчет потребности в финансовых ресурсах, оценка эффективности плана. 12. В приложении дают комментарий к тексту, таблицы, графики, схемы, чертежи, а также экспертные заключения.

32 4.3. Основные показатели бизнес-плана Важный момент разрабатываемого бизнес- плана: расчет точки безубыточности и зоны безопасности производства, прогноз финансовых результатов, оценка проектного риска и эффективности инвестиций. Показатели, характеризующие эти стороны проекта, рассчитывают с помощью методов маржинального и инвестиционного анализа.

33 4.3. Основные показатели бизнес-плана Выручка от реализации продукции: NS= CF+ CV+ GP CF постоянные расходы; CV переменные расходы; GP валовая прибыль от реализации продукции.

34 4.3. Основные показатели бизнес-плана Сумма валовой прибыли и постоянных издержек носит название маржинального дохода (СМ). Точка безубыточности (ВЕР) это объем продаж продукции, при котором покрываются все текущие расходы, связанные с ведением бизнеса. Таким образом, если известны прогнозная цена реализации единицы продукций (р), удельные переменные расходы на производство единицы продукции cv, то критический объем производства продукции в «точке безубыточности» в натуральном выражении (bер) можно определить по формуле cm удельный маржинальный доход от реализации единицы продукции.

35 4.3. Основные показатели бизнес-плана Если планируют выпуск продукции в ассортименте, реализуемой по различным каналам, точку безубыточности (ВЕР) определяют в стоимостном выражении по формуле

36 4.3. Основные показатели бизнес-плана Мерой производственно-коммерческого риска при реализации бизнес-плана служит показатель запаса прочности, который представляет собой отношение разности расчетного объема продаж и объема продаж в точке безубыточности к значению последнего: (NS - ВЕР)/ВЕР

37 4.3. Основные показатели бизнес-плана По уже осуществляемым видам деятельности критическим для этого показателя может быть значение 0,5, а для новых видов дея­тельности не менее 2. При значении показателя запаса прочности ниже критического реализация бизнес- плана становится чрезвычайно рискованной.

38 4.3. Основные показатели бизнес-плана С показателем запаса прочности тесно связан показатель силы воздействия операционного рычага (DOPL). Он показывает, на сколько процентов может быть увеличена прибыль при увеличении продаж на один процент при условии превышения критического объема: DOPL = CM/GP СМ - маржинальный доход (сумма валовой прибыли и постоянных издержек); GP валовая прибыль от реализации продукции. Чем выше сила воздействия операционного рычага и ниже запас прочности, тем выше риск реализации плана.

39 ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 5.1.Общая характеристика 5.2. Технологические рабочие планы 5.3. Сетевой график 5.4. Планы-наряды

40 5.1.Общая характеристика Годовой план хозяйства, задания бригадам, фермам, технологические карты, определяя программу на год, не затрагивают организации отдельных работ. Организация работ в сельском хозяйстве имеет свои особенности, связанные с сезонным характером производства, необходимостью выполнения определенных процессов в оптимальные агротехнические сроки, нередко весьма сжатые, одновременно на нескольких культурах. В связи с этими особенностями составляют оперативные планы по периодам работ в отраслях и подразделениях хозяйства в растениеводстве, животноводстве, строительстве, обслуживающих и подсобных производствах.

41 5.1.Общая характеристика В отраслях растениеводства разрабатывают: оперативные технологические рабочие планы по периодам сельскохозяйственных работ, планы-наряды на выполнение отдельных работ, оперативные планы реализации продукции и обслуживания техники. Рабочие планы составляют на периоды: весенний, включая подъем ранних паров; ухода за растениями, парами и сеноуборки; уборки ранних зерновых, посева озимых и продажи зерна государству; уборки поздних культур и зяблевой вспашки; зимний.

42 5.1.Общая характеристика В оперативных планах реализации продукции указывают объемы и сроки ее продажи на рынке с учетом периода уборки и переработки. Составляют планы-графики работ вспомогательных и обслуживающих производств: ремонтной мастерской, автотранспорта, живой тягловой силы, складского хозяйства.

43 5.1.Общая характеристика В отраслях животноводства выделяют: оперативные планы по производству и реализации продукции, размещению поголовья на территории хозяйства, покупке и продаже скота и кормов по периодам года в межхозяйственных объединениях, использованию пастбищных угодий и зеленого конвейера, графики обеспечения ферм кормами.

44 5.1.Общая характеристика Подсобные производства имеют оперативные планы на периоды приема продукции, ее переработки и реализации. Оперативные планы должны быть связаны между собой планами использования трудовых ресурсов, тракторов, сельскохозяйственных машин и автопарка.

45 5.2. Технологические рабочие планы Технологические рабочие планы в растениеводстве по периодам работ представляют собой дальнейшую детализацию годовых. В них отражаются организация трудовых процессов в оптимальные агротехнические сроки, расчет необходимых для этого средств производства и рабочей силы. Такие планы разрабатывают сначала по бригадам с учетом технического оснащения на основе фактических посевных площадей и урожайности на отдельных полях и участках. Исходный материал берут из технологических карт, которые не могут заменить рабочего плана, так как составляются по отдельным культурам.

46 5.2. Технологические рабочие планы Основная же задача рабочего плана установить взаимосвязь и последовательность проведения операций при возделывании всех закрепленных за бригадой культур. Особое внимание обращают на создание условий для выполнения сменных и дневных норм выработки, высокопроизводительное использование техники.

47 5.2. Технологические рабочие планы Ежедневную потребность в тракторах и рабочей силе определяют с помощью плана- графика, на котором наглядно видны дни максимального напряжения. Чтобы устранить «пики», график выравнивают путем некоторого изменения календарных сроков работ. Если же это недопустимо по технологии производства, для своевременного выполнения процессов предусматривают привлечение дополнительной техники и рабочей силы.

48 5.3. Сетевой график Эту задачу решают с помощью сетевого графика, который представляет собой изображение последовательного выполнения, как отдельных рабочих процессов, так и их комплекса разной степени сложности. С его помощью учитывают динамику работ, отклонения от установленных сроков и норм и находят пути преодоления возникающих трудностей непосредственно в процессе выполнения плана. Сетевой график позволяет контролировать выполнение плана не только по срокам, но и по стоимости работ, своевременности поставки материалов по договорам.

49 Сетевой график Оперограмма организации выполнения работ Ленточный график контроля выполнения комплекса работ

50 5.4. Планы-наряды Планы-наряды это задания на выполнение тех или иных работ бригаде, звену, отдельному агрегату. Даются они на определенный срок декаду, неделю, пятидневку, один-три дня или аккордно на выполнение определенного вида работ.

51 5.4. Планы-наряды В животноводческих отраслях роль планов-нарядов выполняют декадные задания по выходу продукции (молока, прироста живой массы, яиц и т. д.), получению и сохранению приплода, постановке животных на откорм, нагул и т. д. Оперативные планы обладают рядом особенностей. По срокам составления и действия они наиболее близки к производственному процессу и тесно с ним связаны; их составляют довольно часто, что придает им свойство непрерывности; через оперативное планирование вся система внутрихозяйственных планов увязана с управлением производством.