Политика стран Евросоюза (ЕС) по разработке налоговых стимулов для инновационного предпринимательства Dr PR pierre LOUIS Cabagnols. - презентация

1 Политика стран Евросоюза (ЕС) по разработке налоговых стимулов для инновационного предпринимательства Dr PR pierre LOUIS Cabagnols

2 Европа краткая история 1952 – Парижский договор подписан Францией,Италией, Голландией,Белгией и Германией): Европейское сообщество 1958 – Рымский договор подписан 1973 – Англия входит в Союз 1992 Мастрийский договор– путь к Еврозоне 2010 Кризис суверенных долгов стран членов стран членов ЕС

3 Еврозона в картине Еврозона Связана к Евро Плавание валютного курса

4 Кризис суверенных долгов Еврозона Причины кризиса 1 Глобальный финансовый кризис вызван кризисом в США субстандартных ипотечного займа 2 Европейские банки сильно пострадали от этого кризиса, заставляя правительства стран ЕС вмешаться и спасти их «национальные» банки 3 Последствия на "реальный сектор экономики", вели к глубокой рецессии по всей территории ЕС (за очень редкими исключениями, как Польша) 4 Банковский кризис (плюс рецессия) вызвали суверенный долговый кризиса в еврозоне, непосредственно зависящей от рыночного давления (направляемых через "рейтинговых агентств") -> Сколько "внешних факторов " может политика усвоить? Сколько "внешних факторов " может политика усвоить?">

5 Финансовый кризис Выход из кризиса. -Применение жесткой политики и бюджетной дисциплины разные подходы у северных и южных членов ЕС -Применить макро экономические реформы -Восстановить экономический рост стимулировать инновацию в предпринимательстве за счет налоговых стимулов в частности в НИОКР чтобы стать конкурентоспособным на мировом рынке Как же быть? Снизить налоги в то время как бюджет нуждается в новые средства и в то время как корпоративное налоговое бремя и конкурируют с трудом с азиатскими странами

6 Евро союз и налоги Споры о бремени корпоративных налогов Налоговый рычаг может стать средством стимулирования предпринимательской деятельности. В ЕС налоговая система исходящая из классификации модели ОЭСР на 6 категорий налогов в том числе на доходы корпораций. на недвижимость. на богатство Отчетности корпораций используется система международных Финансовых Стандартов(IAS) У каждой страны ЕС есть своя система налогообложения

7 Налоговая политика и рост Кривая Лаффера о бремени налога

8 Восстановление роста и жесткая политика? -Южные страны ЕС против жесткой политики и бюджетной дисциплины Южные страны ЕССеверные страны ЕС Испания - 10,6 % ВВПШвеции 0,82% ВВП Португалия -6,4% ВВП Франция - 4,8 ВВП Греция -6%(+3%) ВВП Германии 0,8 % ВВП Финляндии - 1,82 % ВВП Люксембурге -0,6 % ВВП Источник ОЭСР Данные В 2012 Решение инвестировать обусловлено: Доходностью инвестиции Бременем налогообложения

9 Корпоративные налоговые ставки

10 Инновация это предпринимательский процесс С высокими экономическими рисками Ключевой фактор : НИОКР (Научно-исследовательские и опытно- конструкторские разработки) показатель: объем инвестиции по отношению к ВВП производство нового продукта со существующей технологией производство уже существующего продукта с новой технологией производство нового продукта с новой технологией

11 Важный роль инновационных сетей

12 Налоговые схемы для стимула

13 Инвестиции в НИОКР Для налогообложения : НИОКР это расходы предприятия, направленные на повышение будущей деятельности не пользуясь традиционными формами физического капитала. Это касается нематерильной собственности Приемлемость расходов по инвестиции в НИОКР по разному в ЕС Цели увеличение, уровень, и сочетание уровня и увеличения инвестиций. Oсновные расходы, расходы определенных предпринимательских структур как МСП, Расходы по сотрудничеству с фирмами, расходы по коммерческим фирмам и субконтрактам, Приемливость этих льгот толкуются по разному в ЕС администрацией Крупные частные фирмы. налоговые схемы чтобы почти не платить налоги Тотал

14 Расходы НИОКР к ВВП

15 Предоставление инвестиции в НИОКР к ВВП Инвестиции в (НИОКР) ЕС среднее 3%/ВВП до 2020 Годовое число заявок патентов; Патент нематериальный актив, по ст.38 Международных Бухгалтерских Стандартов (IAS) и результатом инвестиции в предпринимательской деятельности НИОКР. Новый патент или простое улучшение существующих патентов?. Не все экономисты считают этот показатель значительным для оценки политики инновации

16 Эффективность налогового кредита стимулирования инновации в НИОКР, в ЕС : налоговые льготы налоговый кредит ( чем субсидии ) Поощряют частный сектор инвестировать Большинство стран как Франция, Италия совмещают оба пособия и налоговые льготы. Но Швеция и Финляндия, где не применяются только налоговые кредиты, считаются среди самых эффективных стран по инновации в мире. налоговых кредитов по НИОКР крупным частным корпорациям не является ключевым стимулом поскольку они получают тоже щедрые гранты и субсидии

17 Эффективность налогового кредита НК Поощряет частный сектор инвестировать НК стимулирует инвестицию частных компаний НК не стимул для крупных корпораций которые получают разные гранты У Швеции и Финляндии нет этого: лидеры по инвестиции в инновацию Но НК не однозначен по всем странам (потолок, приемливость расходов, меняется по времени) пр ВБ : 150% для МСП, и 125% для крупных корпораций Субзидии не дают сильную мотивацию

18 Виды приемлемых расходов НИОКР Виды основных расходы НИОКР: текущие расходы (заработная плата и другие расходы, материалы используемые в процессе НИОКР), капитальные расходы (машины и оборудование) и. Капитальные затраты: нематериальный капитал, интеллектуальная собственность ИС патенты и их приобретение ( Бельгия, Испания Португалия) Приемлемость расходов на заработную плату персонала НИОКР для налоговых кредитов является новым мероприятием и распространяется по всем странам ЕС. Расходы по НИОКР охватывает разные виды инноваций : разработку новых продуктов (товаров и услуг), улучшения существующих продуктов, разработку новых и более эффективных производственных процессов.

19 Другие стимули связанные с бухучетом Депресияция (обесценение) Депресияция (обесценение) это не амортизация В некоторых странах 100 для оборудованиям для нематериальных активов.

20 Роль иностранных прямых инвестиций ИПИ Налоговый статус и вес ИПИ в предпринимательской инновацией. Вопрос о юридическом и бухгалтерском двойном налогообложении не решен в некоторых странах ЕС как в Греции. Ограничения для ИПИ в НИОКР стратегических секторов(Германия, Франция Приемлемость и Вес ИПИ в НИОКР

21 Организации для стимула предпринимательской инновации -В странах-членах ЕС, поощрение инновации осуществляется тоже через некоммерческие организации ЕС, государственные и частные учреждения и ассоциации. как кластеры Среди организационных предпринимательских структур по НИОКР, в ЕС, поощряют создание и развитие МСП (Малое Среднее Предприятие) которое считается надёж (в секторах как биотехнологии и сектора ИС) Бельгия, Франция, Ирландия, Люксембург, Нидерланды, Испания, Швейцария, Великая Британия, установили патентные коробки фактором для восстановления роста.

22 Принципы эффективного стимулирования инновации -Вопрос принципов налогового стимулирования инвестиции в инновацию касается. структур, людей инновационной деятельности. -Поэтому надо, для стимулов инвестиции в инновацию, знать мотивацию и роль заинтересованных сторон в частности предпринимателей, служащих, инвесторов, государства, казначейства контекст государственной экономической стратегии приватизации экономии в ЕС.

23 Налоговый вопрос инновации для молодых и малых структур У малых структур, мотивации покрыть риски и добиться успехов в НИОКР по отношению к рынку но нет финансовых ресурсов В Швеции они получают поддержку государственных закупок для инновационных продуктов У венчеров проблема как получить финансовые средства или поддержку грантами или частные фонды инвестируют в стартапы особенно биотехнологии.

24 Крупные корпораций и в опрос единой налоговой в ЕС Экономическая мотивация крупных корпораций добиться повышения стоимости компании на бирже существенно сократить корпоративные налоги, стоимостей, т.е. повысить биржевую стоимость; Налоговой оптимизацией благодаря финансовым схемам (создание холдингов в Лихтенштейне или в Ирландии где корпоративная налоговая ставка 12,5%) крупные инновационные компании как Apple, Google и не платить налоги. Но вопрос о их юридическом статусе их резиденции и местонахождения отрыт.

25 Инвесторы и вознаграждение за принятия риска Для инвестора, мотивация получить финансовую отдачу от инвестиции, снизить налоги и покрыть финансовый риск; Предоставляются государственные гарантии, налоговые льготы как освобождения от налога за полученные проценты. Налоговые льготы могут коснутся вид налогоплатикчика, как во Франции с налогооблагаемыми по богатству, чтобы их поощрять инвестировать в молодые инновационные структуры. Во Франции, освобождение от налога за доходы изъяты из инвестиции в венчурном капитале по инновации, стимулирует принятие финансовых рисков

26 Налоговый стимул успевающим предпринимателям 1 Принцип не наказать предпринимателей Для успевающих предпринимателей имеют значение ставки налогов на богатство, собственность, и на наследие. Некоторые активы освобождаются от налогообложения во многих странах. Налог по богатству часто основывается на произвольных расчетах, но многие страны его отменили в том числе и Швеция которая сократила тоже ставки на доходы предпринимателей; это подействовало как стимул в этой стране для инвестицию ИОКР. Поэтому, налоговый кредит предоставляется, как во Франции, при условии создания рабочих мест

27 Последовательность стимула инновационной деятельности 2 Принципы последовательности стимула Мотивация служащих предприятий по участию в НИОКР, это получить часть плодов успехов НИОКР; профессора получают права на изобретенный патент в их университете в Швеции для этого предоставляют опционы на акции НО налогообложение на опционы очень высокое, это снимает смысла вознаграждения Но может быть работники не способствуют к этой только ради вознаграждения?

28 Упрощение административных поступок для получения налоговых льгот 3 Принцип упрощения административные поступок. Облегчение отчетности предприятий об инвестициях в ИК Сокращение число документов для получения налоговых льгот и преобразование менталитета чиновников налоговой инспекции по отношению к предпринимателям Упрощение число статьей налогового кодекса

29 Доступ ИНИ к налоговым стимулам 4 Принцип : доступ к налоговым стимулам для ИНИ В дополнение, надо учесть налоговый статус и вес ИПИ (иностранных прямых инвестиций) в инновации. Вопрос о юридическом и бухгалтерском двойном налогообложении не решен в некоторых странах ЕС как в Греции. Страны как Германия, Франция поставили ограничения для ИПИ в НИОКР стратегических секторов. Вес ИПИ в НИОКР ЕС, Лихтенштейне 92% из 1,5% / ВВП, Франции всего 8% из 2,5% / ВВП в 2010 году. Низкие налоговые ставки и льготы по ИПИ, один фактор для привлечения инвестиций в инновацию. Финансовые рынки оказывают давление чтобы снять все запреты для ИПИ и снизить ставок корпоративного налогообложения.

30 Справедливость для налогового бремени 5 Принцип. Справедливость в мероприятиях МСП носит тяжелое налоговое бремя Kрупные компании, как нефтяная компания Тотал (оборот во Франции 80 мил Евро), в рамках налогового кредита, освобождаются полностью от налога, включая в НИОКР неприемлемые расходы. Налог на богатство несправедливый так как он рассчитан по субъективным критериям и применяется во Франции в то время как был снят в Швеции в 2007 и во других странах ЕС.

31 Координация уровней налоговой политики 6 Принцип : координация уровней налоговой политики -увеличением местных налогов (отрицательные для привлекательности инвестиции -введение новых налогов, неприемлемых как расходы НИОКР, приводят к сокращению налоговых стимулов; (во Франции новые экологические сборы по транспорту, новый налог на валовую прибыль Налоговая гармонизация между центральным и местным государством для поддержки эффективных правил по инновации и не обременять налогоплательщиков.

32 Прозрачность налоговой системы 7 Принцип прозрачности налоговой системы дает доверие инвесторам в НИОКР. Венчурский фонд : прозрачным когда участники фонда подлежат налогообложению статус его фонда рассматривается как фонд с юридическим лицом а не как совокупность активов. В ЕС, наёмные и самостояльные работники за подобную работу трактуются по-разному для страховых взносов. Налог на прибыль и страховые взносы отдельныe налоги, с различными ставками. Эта система подрывает прозрачность налоговых систем

33 Предсказуемость, стабильность и гибкость корпоративной налоговой политики 8 Принцип Предсказуемость стабильность корпоративной налоговой политики видение по инвестиции НИОКР на средний и долгий срок как в Великобритании. стабильность и предсказуемость дает доверия инвесторам гибкость Венчурам или стартапам для начала надо финансовой прямой поддержки а не налоговый кредит Непредсказуемость корпоративной налоговой политики привела к резкому спаду ИПИ во Франции за две последних года.

34 Экономический рост и инновации в ЕС Последние показатели ЕС улучшение макроэкономических индикаторов в странах где и проводят структурные реформы НИОКР в ЕС имеют результаты но внедрение часто осуществяется не в ЕС Растущий интерес со стороны Китая к приобретения инновационных технологических фирм

35 Таджикистан и наловых стимулов инновации -Проблема экономического развития -Проекты и секторы примерно Стратегия развития предпринимательства на основе развития микрофинансирования работая с вашим институтом для приобретения навыки по управлению Развитие медицинских новчества, как лечение с редкими растениями Дешевые медицинские услуги зубы для привлечения региональных клиентовРазвивать технологии диверсификации в секторе алюминии Развивать производства электричества из водопадов Новые биологические сельские продукт -Создание технологического паркам кластеров -Лобировать чтобы международные организации оказали финансовую поддержку -Финасировяние проектов развития налоговые стимулы на средний срок и долгий срок вкладцикям и инвесторам микрофинансирование Предусматрывать налоговых стимулов

36 Заключение Важна роль налоговой системы для экономического роста ЕС Давление в ЕС финансовых рынков чтобы снизить налоговые ставки и получить доступ к стратегическим секторам. Создать единую налоговую политику в ЕС но развивать конкутноспособности членов на фоне ужесточённой конкуренции внутри ЕС Учесть отдельные экономические и культурные особенности заинтересованных сторон стран членов для внедрения принципов налогового стимулирования НИОКР Эффективные налоговые стимулы по инвестиции в инновации поднимает ряд разнообразных юридических вопросов в ЕС

37 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ